Форма бухгалтерского годового отчёта. Общие требования
.jpg)
Вот и пришло время подготовки и подачи годового бухгалтерского отчёта. Управляющие компании, ТСЖ и ЖСК также, как и другие организации должны предоставить бухгалтерскую отчётность.
Общие сведения об отчётности управляющей компании
Управляющие компании, должны предоставить данные о своей финансово-хозяйственной деятельности. Эти требования прописаны в п. 10-1 ст. 161 ЖК РФ.
К такой информации относится ежегодная бухгалтерская отчётность управляющей компании. Согласно ст. 6 ФЗ от 21.07.14 № 209-ФЗ, управляющие компании сведения о своей финансово-хозяйственной деятельности размещают в ГИС ЖКХ.
Состав бухгалтерской отчётности предприятий
В ч. 1 ст. 14 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» прописано, что в годовую отчётность включают: баланс, отчёт о фин.результатах, а также пояснения (приложения) к ним. В пп. 2 и 4 Приказа Минфина от 02.07.10 №66н указано, что к приложениям относятся следующие отчёты:
- О движении денежных средств;
- Об изменении капитала;
- О целевом использовании средств;
- Прочие приложения и пояснения, оформляются в случаях необходимости (пункт 6).
Важно! Приказом Минфина от 06.03.18 №41н внесены изменения в формы отчетности предприятий. Приказ №66н был дополнен п.8, в котором прописано, что для составления отчётности применяются формы только утвержденные настоящим Приказом. Иные формы применяются, только если они были установлены отраслевыми или федеральными стандартами бухучёта.
Поэтому перед сдачей годового отчета стоит убедиться, что применяются необходимые формы.
Ведь за неподачу, несвоевременную подачу отчетности или подачу отчётов не в той форме в налоговые органы предусмотрены штрафные санкции — 200 руб. за каждую форму, согласно ст.126 Налогового кодекса России.
Главные требования к бухгалтерской отчётности управляющей организации
Управляющая компания на любой системе налогообложения должна вести учёт и подавать фин.отчётность. Эти требования закреплены п. 1 ст. 6 ФЗ от 06.12.11 № 402-ФЗ.
Если УО – субъект малого предпринимательства, ведёт бухучет по упрощённой системе налогообложения, тогда отчёты об изменениях капитала, о движении денежных средств и приложения (пояснения) – она сдавать не обязана – это регламентируется п. 85 Положения №34Н.
Для таких субъектов предусмотрена сдача отчётности упрощенными формами, согласно п.2 ч.4 ст.6 ФЗ от 06.12.11 №402-ФЗ.
Эти формы закреплены приложением 5 к Приказу Минфина от 02.07.10 №66н и включают в себя:
- Баланс;
- Отчет о финансовых результатах;
- Отчет о целевом использовании средств.
Основные формы годового бухгалтерского отчета №1 и №2
Бухгалтерский баланс (форма №1) – главный документ, в котором отражены результаты от деятельности предприятия за год и два предшествующих.
Отчет о финансовых результатах (форма №2) – документ, в котором отражены доходы и расходы компаний, а также прибыль и убыток за год и предшествующий период.
Приложения к формам годовой бухгалтерской отчётности №3, №4 и №6
Отчёт об изменении капитала (форма №3) – раскрывает сведения о наличии акций у предприятия и собственном капитале.
В отчёте о движении денежных средств (форма №4) – даны сведения о денежных потоках, которые детализируются в разрезе инвестиционных, текущих и операций за предыдущий и за отчетный год.
Отчёт о целевом расходовании средств (форма 6) – его составляют субъекты, которые получают финансирование под определенные цели.
Сроки и способы предоставления бухгалтерской отчётности для управляющих организаций в 2019 году
Управляющие компании, вне зависимости от их формы собственности и системы ведения учёта, обязаны предоставлять фин.отчётность в Росстат и ИНФНС по месту нахождения компании.
Срок подачи отчётности для всех компаний, организаций и предприятий одинаковый – 3 месяца после отчетного периода (года). Так как 31 марта 2019 года выпадает на выходной день – воскресенье, то последним днем подачи отчёта в Росстат и ИФНС является 1 апреля 2019 года.
Обязательность проведения аудита
Очень часто у бухгалтеров управляющих компаний возникает вопрос о проведении ежегодного аудита.
В ст.5 ФЗ от 30.12.08 №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» закреплен перечень компаний, которые обязаны предоставлять вместе в годовой отчетностью аудиторское заключение. И если в этот перечень не входят УО, то им проводить ежегодный аудит нет необходимости. Но это не так.
Есть требования, которые определены в той же ст.5 и, если предприятие под них подходит, то обязано проводить аудит каждый год:
- Организация имеет форму акционерного общества;
- Организация раскрывает сведения годовой отчетности;
- Оборот компании, за предшествовавший отчетному период, выше 400 млн. руб.;
- Активы баланса, на конец предшествовавшего отчетному период, более 60 млн. руб.
Управляющие компании, которые соответствуют описанным выше критериям должны проводить ежегодный аудит. Для этого необходимо заключить договор с аудиторской компанией. Для проверки легитимности действий организации необходимо запросить документы о членстве в саморегулируемой компании аудиторов и ознакомится с государственным реестром саморегулируемых компаний аудиторов.
Обратите внимание! Компании, которые обязаны проводить аудит не могут составлять отчётность по формам упрощенной системы, согласно п.1 ч.5 ст.6 ФЗ от 06.12.11 №402-ФЗ и п.1 ч.1 ст.5 ФЗ от 30.12.08 №307-ФЗ.
Аудиторское заключение подают в Росстат вместе с отчётностью за год или в течении 10 рабочих дней от даты предоставленного аудиторского заключения. А вот в налоговую инспекцию подавать аудиторское заключение нет необходимости, потому что в состав обязательной финансовой отчётности для предоставления в ИФНС это заключение не входит.
Подпишитесь на рассылку
Еженедельно получайте новости сферы ЖКХ, советы по управлению МКД и заполнению ГИС ЖКХ.
Выберите почту, на которую вам удобно получать рассылку, присоединяйтесь к 75 841 подписчику
Полное или частичное копирование материалов разрешено только при указании источника и добавлении прямой ссылки на сайт roskvartal.ru
Внимание! Взимание надбавок (скидок) уменьшает доходность инвестиций в инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов. Прежде чем приобрести инвестиционный пай, следует внимательно ознакомиться с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом. Стоимость инвестиционных паев может увеличиваться и уменьшаться, результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем, государство не гарантирует доходность инвестиций в инвестиционные фонды.
ООО «УК «ДОХОДЪ». ОГРН 1027810309328. Лицензия на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами № 040-09678-001000 от 14 ноября 2006 г. Без ограничения срока действия. Лицензия на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами, негосударственными пенсионными фондами № 21-000-1-00612 от 20.12.2008 г. С подробной информацией вы можете ознакомиться по ссылке: https://www.dohod.ru/required-information
2022 © ПАО «УК «Арсагера»
Все права защищены законодательством РФ.
194021, Санкт-Петербург, ул. Шателена, д. 26, литер А помещ. 1-Н, БЦ «Ренессанс», 8-й этаж. Тел. +7(812) 313-05-30 Стоимость инвестиционных паев может увеличиваться и уменьшаться, результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем, государство не гарантирует доходность инвестиций в ПИФы. Риски, связанные с инвестированием в паевые инвестиционные фонды, не подлежат страхованию в соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».
Прежде чем приобрести инвестиционный пай, следует внимательно ознакомиться с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом. Взимание скидок (надбавок) уменьшит доходность инвестиций в инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда. Предоставляемая на сайте информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
Правила Интервального паевого инвестиционного фонда рыночных финансовых инструментов «Арсагера — акции Мира» зарегистрированы Банком России: № 3152 от 17.05.2016 г. Правила Открытого паевого инвестиционного фонда рыночных финансовых инструментов «Арсагера — фонд акций» зарегистрированы ФСФР России: № 0363-75409054 от 01.06.2005 г. Правила Открытого паевого инвестиционного фонда рыночных финансовых инструментов «Арсагера — акции 6.4» зарегистрированы ФСФР России: № 0439-75408664 от 13.12.2005 г. Правила Открытого паевого инвестиционного фонда рыночных финансовых инструментов «Арсагера — фонд смешанных инвестиций» зарегистрированы ФСФР России: № 0364-75409132 от 01.06.2005 г. Правила Открытого паевого инвестиционного фонда рыночных финансовых инструментов «Арсагера — фонд облигаций КР 1.55» зарегистрированы Службой Банка России по финансовым рынкам: № 2721 от 20.01.2014 г. Лицензии ФСФР России № 21-000-1-00714 от 06.04.2010 г., № 040-10982-001000 от 31.01.2008 г.
Бухгалтерский учет в управляющих компаниях
Управляющая компания (далее — УК) — коммерческая структура, которая создается с целью управления и содержания многоквартирных домов (далее — МКД) в надлежащем техническом и санитарном состоянии. Чаще всего УК не только предоставляет свои услуги по содержанию МКД, но и является посредником между собственниками квартир и ресурсоснабжающими организациями.
Собственники квартир МКД самостоятельно выбирают форму управления: УК или товарищество собственников жилья (далее — ТСЖ). Рассмотрим порядок бухгалтерского учета в каждом из них.
Бухгалтерский учет в фирмах ЖКХ не имеет отдельной законодательной базы. На основании норм ПБУ, методик, рекомендаций и разъясняющих писем Минфина компании ЖКХ самостоятельно разрабатывают способы ведения бухгалтерского и налогового учета и закрепляют их в локальном нормативном документе — учетной политике компании.
Алгоритм составления учетной политики см. в материале «Как составить учетную политику организации (2022)?».
- Учет МПЗ.
Учет МПЗ с 01.01.2021 ведется в соответствии с нормами нового ФСБУ 5/2019 «Запасы» (ПБУ 5/01 утратило силу) и осуществляется с использованием счета 10 «Материалы». Поступление МПЗ фиксируется проводкой Дт 10 Кт 60 (71), списание — Дт 20 (25, 26) Кт 10 и оформляется требованием-накладной.
Порядок учета материалов по ФСБУ 5/2019 описан в КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Путеводитель.
- Учет затрат.
Учет затрат ведется на основании ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина от 06.05.1999 № 33н). Расходы, направленные на ремонт и обслуживание общедомового имущества, фиксируются в Дт 20 счета в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками, подотчетными лицами и т. д., проводками Дт 20 Кт 10 (60, 68, 69, 70, 71, 76 и пр.). При этом если УК содержит несколько подразделений, к каждому из которых относится большее или меньшее количество домов, то учет затрат нужно организовать в разрезе каждого подразделения и каждого дома. Пример структуры счета 20:
|
Субконто 1 |
Субконто 2 |
Субконто 3 (Затраты) |
|
Подразделение 1 |
МКД 1 |
1. Канализация 2. Водоснабжение 3. Отопление 4. Электроэнергия 5. Озеленение 6. Содержание 7. Газоснабжение и т. д. |
|
МКД 2 |
||
|
Подразделение 2 |
МКД 3 |
|
|
МКД 4 |
||
|
МКД 5 |
Затраты, относящиеся непосредственно к управлению каждым структурным подразделением, собираются на счете 25 «Общепроизводственные расходы» по статьям расходов: амортизация, оплата труда, страховые взносы, аренда и пр.
Все управленческие издержки на обслуживание аппарата управления относятся в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы».
По итогам месяца сальдо 25 и 26 счета закрывается в Дт 20, а 20 распределяется в себестоимость продаж Дт 90.2.
- Учет взаиморасчетов.
Поскольку работа УК предусматривает несколько вариантов осуществления взаиморасчетов как с жителями МКД, так и с ресурсоснабжаюшими компаниями, то и нюансы их учета различны. Рассмотрим основной и самый распространенный из них, закрепленный в п. 6.2 ст. 155 ЖК РФ, когда УК является стороной договора о возмездном оказании услуг. В данном случае все поступления от собственников МКД относятся к выручке компании, а произведенные расчеты за ресурсы, услуги сторонних организаций и т. п. — к расходам.
Проводки в данном случае будут следующими:
|
Дт |
Кт |
Содержание |
|
20 (25) |
60 |
Поступили коммунальные услуги от ресурсоснабжающей компании |
|
19 |
60 |
Выделен входной НДС |
|
68 |
19 |
НДС принят к вычету |
|
62 |
90.1 |
Начислены платежи в УК потребителям |
|
90.3 |
68 |
Начислен НДС |
|
90.2 |
20 |
Списаны издержки |
|
50 (51) |
62 |
Поступили платежи от собственников |
|
60 |
51 |
Оплата услуг ресурсоснабжающей компании |
Если же УК получает из бюджета целевые денежные средства, например, на капитальный ремонт или иные дотации, то данные расчеты фиксируются на 86-м счете «Целевое финансирование».
Проводки:
- Дт 50 (51) Кт 86 — получены целевые ДС из бюджета.
- Дт 20 Кт 10 (60) — списаны материалы (получены услуги) на выполнение целевых работ.
- Дт 86 Кт 20 — фактически понесенные издержки отражены в составе целевых средств.
Ситуацию с проведением капитального ремонта МКД в любом случае следует рассматривать особо в связи с нюансами налогообложения.
С одной стороны, в соответствии с законом «О внесении изменений в ЖК РФ» от 25.12.2012 № 271-ФЗ обязанность проводить капитальный ремонт оказалась возложена на собственников помещений в МКД; кроме того, собственники должны сами позаботиться о наличии средств на ремонт путем формирования фонда из ежемесячных отчислений. То есть коммерческая УК, собирающая обязательные взносы с жильцов для последующего проведения капремонта, оказывается стороной, получающей денежные средства по договору возмездного оказания услуг. Получается, что УК должна бы учитывать поступающие взносы на капремонт в составе выручки.
С другой стороны, только формируя фонд капремонта из взносов собственников МКД, УК по сути ничего не продает, работы не выполняет и даже агентского дохода от данной операции не имеет. То есть получаемые взносы на капремонт не удовлетворяют критериям дохода, изложенным в ст. 39 НК РФ. Следовательно, можно считать, что по спецвзносам в фонд капремонта УК не имеет реализации, т. е. в доход УК включать эти суммы не надо. А надо учитывать по аналогии с бюджетным целевым финансированием на счете 86. Несколько размытая формулировка содержится и в подп. 14 п. 1 ст. 251 НК о том, что от налогообложения освобождаются целевые взносы на капремонт, произведенные в «управляющие организации». Размытость формулировки в том, что слова «управляющие организации» идут в перечислении всех возможных некоммерческих объединений собственников МКД.
Исходя из содержания ст. 170, 175 и 178 ЖК РФ (в редакции изменений, введенных законом от 25.12.2012 № 271-ФЗ) жильцы, для формирования фонда капремонта, должны использовать отдельный счет либо в банке, либо у регионального оператора (о нем подробнее ниже). То есть если собственники МКД доверили своей УК открытие и ведение специального счета для накопления взносов на капитальный ремонт, то только тогда на УК распространяются нормы ст. 251 НК, и данные взносы не должны включаться в налогооблагаемую базу по прибыли в УК. Подобную позицию можно проследить в письме Минфина от 14.05.2015 № 03‑03‑10/27648 (доведено до сведения налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС от 04.06.2015 № ГД-4-3/9639@). При этом, разумеется, данные взносы на капремонт подлежат обособленному учету в бухгалтерии УК на отдельных субсчетах на 51 и 86, и собираемые средства не могут расходоваться не по назначению. Если же подобный расход все-таки имел место (например, потратили часть взносов на капремонт на текущие нужды УК), то такая часть уже будет отвечать всем критериям выручки для целей налогообложения.
УК также может заключить агентский договор по сбору платы за коммунальные платежи, в том числе и на капитальный ремонт, с региональным оператором — единым расчетным кассовым центром (далее ЕРКЦ). Чаще всего ЕРКЦ распределяет собранные суммы между ресурсоснабжающими организациями и УК, направляя на расчетный счет УК собранные ДС на капремонт и осуществление услуг по содержанию МКД. Учет с ЕРКЦ целесообразнее организовать на 76-м счете, открыв субсчет 5 «Расчеты с ЕРКЦ».
Блок проводок будет следующий:
- Дт 51 Кт 76.5 — ЕРКЦ перечислил ДС.
- Дт 76.5 Кт 62 — оплата ЖКУ собственниками МКД.
- Дт 62 Кт 90.1 — отражена выручка.
При этом если ресурсоснабжающие организации выставляют счета управляющей компании для сбора платежей, а ЕРКЦ оплачивает их напрямую организации ЖКУ, то между данными компаниями нужно произвести взаимозачет.
- Дт 20 Кт 60 — поступили услуги от компании ЖКУ.
- Дт 60 Кт 76.5 — проведен взаимозачет в части произведенной ЕРКЦ оплаты ресурсоснабжающей организации.
- Дт 76.5 Кт 62 — ЕРКЦ передал сведения об оплате ЖКУ населением.
- Дт 62 Кт 90.1 — отражена выручка.
- Дт 90.2 Кт 20 — списана себестоимость.
В налоговом учете поступающие в УК средства (кроме средств для проведения капитального ремонта) подлежат включению в расчет налога на прибыль. Данные средства могут отнести к целевым и не учитывать при налогообложении прибыли и НДС (или УСН) только товарищества собственников жилья (подп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ).
Как учесть полученные дивиденды в управляющей компании на УСНО, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Особенности бухучета в ТСЖ
ТСЖ – некоммерческая организация, членами которой являются собственники квартир МКД. Создается данная структура также с целью эффективного управления, санитарного и технического содержания МКД.
Учет затрат и материалов осуществляется аналогично учету в УК. А вот поступают ДС:
- как членские взносы участников ТСЖ;
- целевое финансирование из бюджета;
- коммерческая деятельность, осуществляемая с целью привлечения дополнительного дохода.
Подробнее о порядке ведения бухучета в ТСЖ читайте в материале «Основные правила ведения бухучета в ТСЖ (нюансы)».
В связи с тем, что деятельность ТСЖ осуществляется по смете и не имеет своей целью извлечение прибыли, налогооблагаемый финансовый результат будет равен нулю при условии отсутствия дополнительной предпринимательской деятельности. А платежи собственников за услуги ТСЖ являются членскими взносами и относятся к целевому финансированию, учитываемому на счете 86 «Целевое финансирование». При этом входной НДС включается в состав затрат.
Чаще всего ТСЖ также осуществляет сборно-распределительную функцию между ресурсоснабжающей организацией и потребителями ресурсов (см. схему 1). Но поскольку ТСЖ не взимает комиссии за посреднические услуги, то эти средства также являются целевыми и учитываются на счете 86 «Целевое финансирование» (письмо Минфина от 29.10.1993 № 118), а коммунальные платежи отражаются транзитом через 76-й счет.
|
Дт |
Кт |
Содержание |
|
76 |
86 |
Начислены обязательные платежи за коммунальные услуги собственникам квартир МКД по смете |
|
10 |
60 |
Закуплены материалы |
|
20 |
10 |
Списаны материалы |
|
20 |
60 (76) |
Отражены затраты на закупку услуг, включая НДС |
|
26 |
60 |
Затраты на управление ТСЖ |
|
26 |
70 |
Заработная плата управленческого персонала ТСЖ |
|
51 |
76 |
Поступили ДС от собственников МКД за потребленные услуги |
|
60 |
51 |
Оплачены коммунальные услуги ресурсоснабжающих организаций |
|
86 |
20 |
Взносы собственников направлены на погашение затрат за потребленные услуги |
В вышеуказанном письме Минфина от 29.10.1993 № 118 для учета целевых средств рекомендуется использовать 96-й счет. Различия между счетами связаны с утверждением нового плана счетов приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н — 86-й является «правопреемником» старого 96-го счета.
Кроме уставной деятельности ТСЖ могут заниматься предпринимательством.
Бухгалтерский учет коммерческой деятельности ведется аналогично учету в УК, но прибыль от нее не распределяется между руководством или членами ТСЖ, а направляется на достижение целей создания товарищества (п. 4 ст. 50 ГК РФ). Проводка при этом составляется следующая:
- Дт 99 «Прибыли/убытки» Кт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
- Дт 84 «Нераспределенная прибыль» Кт 86 «Целевое финансирование».
Доходы и расходы от предпринимательской деятельности ТСЖ включаются в налогооблагаемую базу при налогообложении прибыли (или УСН).
Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Итоги
Бухгалтерский учет в сфере ЖКХ не регламентирован отдельными нормами бухгалтерского законодательства. В связи с этим компании самостоятельно разрабатывают порядок учета, основываясь на общих правилах и принципах ПБУ, инструкциях, методиках и поясняющих письмах Минфина и ФНС.
Отчетность за 2022 год
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность на 30.09.2022
Размещено на сайте 01.11.2022 г. в 15:55, бессрочно
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность на 30.06.2022
Размещено на сайте 29.07.2022 г. в 13:05, бессрочно
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность на 31.03.2022
Размещено на сайте 29.04.2022 г. в 15:26, бессрочно
Отчетность за 2021 год
Финансовая (бухгалтерская) отчетность за 2021 год, составленная в соответствии с МСФО
Размещено на сайте 29.04.2022 г. в 14:20, бессрочно
Аудиторское заключение по финансовой отчетности за 2021 год, составленной в соответствии с МСФО
Размещено на сайте 29.04.2022 г. в 14:20, бессрочно
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность по состоянию на 31.12.2021
Размещено на сайте 01.04.2021 г. в 12:50, бессрочно
Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «УК «Инновационный капитал» за 2021 год
Размещено на сайте 01.04.2021 г. в 12:50, бессрочно
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность на 30.09.2021
Размещено на сайте 01.11.2021 г. в 15:15, бессрочно
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность на 30.06.2021
Размещено на сайте 04.08.2021 г. в 13:05, бессрочно
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность на 31.03.2021
Размещено на сайте 30.04.2021 г. в 15:35, бессрочно
Отчетность за 2020 год
Финансовая (бухгалтерская) отчетность за 2020 год, составленная в соответствии с МСФО
Размещено на сайте 04.05.2021 г. в 16:45, бессрочно
Аудиторское заключение по финансовой отчетности за 2020 год, составленной в соответствии с МСФО
Размещено на сайте 04.05.2021 г. в 16:45, бессрочно
Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «УК «Инновационный капитал» за 2020 год
Размещено на сайте 31.03.2021 г. в 17:42, бессрочно
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность по состоянию на 31.12.2020
Размещено на сайте 31.03.2021 г. в 17:37, бессрочно
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность на 30.09.2020
Размещено на сайте 30.10.2020 г. в 14:23, бессрочно
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность на 30.06.2020
Размещено на сайте 29.07.2020 г. в 16:15, бессрочно
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность на 31.03.2020
Размещено на сайте 30.04.2020 г. в 17:20, бессрочно
Отчетность за 2019 год
Аудиторское заключение по финансовой отчетности за 2019 год, составленной в соответствии с МСФО
Размещено на сайте 15.04.2020 г. в 17.00, бессрочно
Финансовая (бухгалтерская) отчетность за 2019 год, составленная в соответствии с МСФО
Размещено на сайте 15.04.2020 г. в 17:00, бессрочно
Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019г.
Дата размещения – 07.04.2020 года, бессрочно
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность по состоянию на 31.12.2019
Дата размещения – 07.04.2020 года, бессрочно
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность на 30.09.2019
Дата размещения – 31.10.2019 в 17:00, бессрочно
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность на 30.06.2019
Дата размещения – 31.07.2019 в 17:00, бессрочно
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность на 31.03.2019
Дата размещения – 30.04.2019 в 17:00, бессрочно
Отчетность за 2018 год
Аудиторское заключение по финансовой отчетности за 2018 год, составленной в соответствии с МСФО
Размещено на сайте 03.05.2019 г. в 17.30, бессрочно
Финансовая (бухгалтерская) отчетность за 2018 год, составленная в соответствии с МСФО
Размещено на сайте 03.05.2019 г. в 17:30, бессрочно
Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год
Размещено на сайте 31.03.2019 г. в 17:30, бессрочно
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность по состоянию на 31.12.2018
Размещено на сайте 31.03.2019 г. в 17:30, бессрочно
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность на 30.09.2018
Размещено на сайте 30.10.2018 г. в 17:33, бессрочно
Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий
Бухгалтерская (финансовая) отчетность
за 2020 год
Формат отчетности: Полная
Единица измерения: 384 — Тысяча рублей
Для удобства скрыты нулевые строки
Бухгалтерский баланс
| Наименование показателя | Код строки | На 31 декабря 2020 года | На 31 декабря 2019 года | На 31 декабря 2018 года |
|---|---|---|---|---|
| Актив | ||||
| I. Внеоборотные активы | ||||
| Основные средства | 1150 | 195 761 | 4 794 | 1 666 |
| Финансовые вложения | 1170 | 39 000 | 39 000 | 35 000 |
| Отложенные налоговые активы | 1180 | 117 340 | 86 578 | — |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | 1 365 | 96 | — |
| Итого по разделу I | 1100 | 353 466 | 130 468 | 36 666 |
| II. Оборотные активы | ||||
| Запасы | 1210 | 17 027 | 10 624 | 4 721 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 0 | 6 | 6 |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 602 177 | 602 291 | 168 247 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | 39 000 | 35 000 | — |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 250 552 | 64 190 | 2 084 |
| Прочие оборотные активы | 1260 | 672 | 995 | 298 |
| Итого по разделу II | 1200 | 909 428 | 713 106 | 175 356 |
| БАЛАНС | 1600 | 1 262 894 | 843 574 | 212 022 |
| Пассив | ||||
| III. Капитал и резервы | ||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 10 | 10 | 10 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | -395 469 | -360 403 | 1 184 |
| Итого по разделу III | 1300 | -395 459 | -360 393 | 1 194 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Заемные средства | 1410 | 1 105 117 | — | — |
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | 19 829 | 767 | 145 |
| Прочие обязательства | 1450 | 97 274 | 573 | — |
| Итого по разделу IV | 1400 | 1 222 220 | 1 340 | 145 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Кредиторская задолженность | 1520 | 403 772 | 1 099 323 | 208 426 |
| Доходы будущих периодов | 1530 | 0 | 97 420 | — |
| Оценочные обязательства | 1540 | 31 957 | 5 479 | 2 257 |
| Прочие обязательства | 1550 | 404 | 405 | — |
| Итого по разделу V | 1500 | 436 133 | 1 202 627 | 210 683 |
| БАЛАНС | 1700 | 1 262 894 | 843 574 | 212 022 |
Отчет о финансовых результатах
| Наименование показателя | Код строки | За 2020 год | За 2019 год |
|---|---|---|---|
| Выручка Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов. |
2110 | 2 663 372 | 2 235 435 |
| Себестоимость продаж | 2120 | (2 812 816) | (2 387 784) |
| Валовая прибыль (убыток) | 2100 | -149 444 | -152 349 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | -149 444 | -152 349 |
| Проценты к получению | 2320 | 4 512 | 3 418 |
| Проценты к уплате | 2330 | (2 040) | (-) |
| Прочие доходы | 2340 | 743 145 | 150 575 |
| Прочие расходы | 2350 | (642 939) | (449 187) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | -46 766 | -447 543 |
| Налог на прибыль | 2410 | 11 700 | 85 956 |
| Чистая прибыль (убыток) | 2400 | -35 066 | -361 587 |
| Совокупный финансовый результат периода | 2500 | -35 066 | -361 587 |
Отчет об изменениях капитала
| 1. Движение капитала | |||||
| Уставный капитал | Собственные акции, выкупленные у акционеров | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| Величина капитала на 31 декабря 2018 года (3100) | |||||
| 10 | (-) | — | — | 1 184 | 1 194 |
| Предыдущий год (2019) | |||||
| Увеличение капитала — всего: (3210) | |||||
| — | — | — | — | — | — |
| в том числе: чистая прибыль (3211) |
— | — | |||
| переоценка имущества (3212) | — | — | — | ||
| доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (3213) | — | — | — | ||
| дополнительный выпуск акций (3214) | |||||
| — | — | — | — | ||
| увеличение номинальной стоимости акций (3215) | |||||
| — | — | — | — | ||
| реорганизация юридического лица (3216) | |||||
| — | — | — | — | — | — |
| Уменьшение капитала — всего: (3220) | |||||
| (0) | — | (-) | (-) | (361 587) | (361 587) |
| в том числе: убыток (3221) |
(361 587) | (361 587) | |||
| переоценка имущества (3222) | (-) | (-) | (-) | ||
| расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (3223) | (-) | (-) | (-) | ||
| уменьшение номинальной стоимости акций (3224) | |||||
| (-) | — | — | — | (-) | |
| уменьшение количества акций (3225) | |||||
| (-) | — | — | — | (-) | |
| реорганизация юридического лица (3226) | |||||
| — | — | — | — | — | (-) |
| дивиденды (3227) | (-) | (-) | |||
| Изменения добавочного капитала (3230) | — | — | — | ||
| Изменения резервного капитала (3240) | — | — | |||
| Величина капитала на 31 декабря 2019 года (3200) | |||||
| 10 | (-) | — | — | -360 403 | -360 393 |
| Уставный капитал | Собственные акции, выкупленные у акционеров | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| Величина капитала на 31 декабря 2019 года (3200) | |||||
| 10 | (-) | — | — | -360 403 | -360 393 |
| Отчетный год (2020) | |||||
| Увеличение капитала — всего: (3310) | |||||
| — | — | — | — | — | — |
| в том числе: чистая прибыль (3311) |
— | — | |||
| переоценка имущества (3312) | — | — | — | ||
| доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (3313) | — | — | — | ||
| дополнительный выпуск акций (3314) | |||||
| — | — | — | — | ||
| увеличение номинальной стоимости акций (3315) | |||||
| — | — | — | — | ||
| реорганизация юридического лица (3316) | |||||
| — | — | — | — | — | — |
| Уменьшение капитала — всего: (3320) | |||||
| (0) | — | (-) | (-) | (35 066) | (35 066) |
| в том числе: убыток (3321) |
(35 066) | (35 066) | |||
| переоценка имущества (3322) | (-) | (-) | (-) | ||
| расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (3323) | (-) | (-) | (-) | ||
| уменьшение номинальной стоимости акций (3324) | |||||
| (-) | — | — | — | (-) | |
| уменьшение количества акций (3325) | |||||
| (-) | — | — | — | (-) | |
| реорганизация юридического лица (3326) | |||||
| — | — | — | — | — | (-) |
| дивиденды (3327) | (-) | (-) | |||
| Изменения добавочного капитала (3330) | — | — | — | ||
| Изменения резервного капитала (3340) | — | — | |||
| Величина капитала на 31 декабря 2020 года (3300) | |||||
| 10 | (-) | — | — | -395 469 | -395 459 |
| 2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок | |||||
| Наименование показателя | Код строки | На 31 декабря 2018 г. | Изменение капитала за 2019 г. | На 31 декабря 2019 г. | |
|---|---|---|---|---|---|
| За счет чистой прибыли (убытка) | За счет иных факторов | ||||
| Капитал — всего: | |||||
| до корректировок | 3400 | 1 194 | -443 060 | 0 | -441 866 |
| корректировка в связи с: | |||||
| изменением учетной политики | 3410 | — | 81 473 | 0 | 81 473 |
| исправлением ошибок | 3420 | — | — | — | — |
| после корректировок | 3500 | 1 194 | -361 587 | 0 | -360 393 |
| В том числе: | |||||
| нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): | |||||
| до корректировок | 3401 | 1 184 | -443 060 | 0 | -441 876 |
| корректировка в связи с: | |||||
| изменением учетной политики | 3411 | — | 81 473 | 0 | 81 473 |
| исправлением ошибок | 3421 | — | — | — | — |
| после корректировок | 3501 | 1 184 | -361 587 | 0 | -360 403 |
| по другим статьям капитала: | |||||
| до корректировок | 3402 | 10 | 0 | 0 | 10 |
| корректировка в связи с: | |||||
| изменением учетной политики | 3412 | — | — | — | — |
| исправлением ошибок | 3422 | — | — | — | — |
| после корректировок | 3502 | 10 | 0 | 0 | 10 |
| 3. Чистые активы | ||||
| Наименование показателя | Код строки | На 31 декабря 2020 г. | На 31 декабря 2019 г. | На 31 декабря 2018 г. |
|---|---|---|---|---|
| Чистые активы | 3600 | -298 354 | -262 973 | 1 195 |
Отчет о движении денежных средств
| Наименование показателя | Код строки | За 2020 год | За 2019 год |
|---|---|---|---|
| Денежные потоки от текущих операций | |||
| Поступления — всего в том числе: |
4110 | 2 745 137 | 1 718 224 |
| от продажи продукции, товаров, работ и услуг | 4111 | 2 566 742 | 1 669 982 |
| арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | 4112 | 706 | 396 |
| от перепродажи финансовых вложений | 4113 | — | — |
| прочие поступления | 4119 | 177 689 | 47 846 |
| Платежи — всего в том числе: |
4120 | (2 465 991) | (1 613 469) |
| поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | 4121 | (2 238 890) | (1 463 631) |
| в связи с оплатой труда работников | 4122 | (182 922) | (132 839) |
| процентов по долговым обязательствам | 4123 | (2 041) | (-) |
| налога на прибыль организаций | 4124 | (0) | (1 198) |
| прочие платежи | 4129 | (42 138) | (15 801) |
| Сальдо денежных потоков от текущих операций | 4100 | 279 146 | 104 755 |
| Денежные потоки от инвестиционных операций | |||
| Поступления — всего в том числе: |
4210 | 134 151 | — |
| от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | 4211 | — | — |
| от продажи акций других организаций (долей участия) | 4212 | — | — |
| от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | 4213 | 36 803 | — |
| дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | 4214 | — | — |
| прочие поступления | 4219 | — | — |
| Платежи — всего в том числе: |
4220 | (223 862) | (39 000) |
| в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | 4221 | (184 862) | (-) |
| в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | 4222 | (-) | (-) |
| в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | 4223 | (39 000) | (39 000) |
| процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | 4224 | (-) | (-) |
| прочие платежи | 4229 | (-) | (-) |
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | 4200 | -89 711 | -39 000 |
| Денежные потоки от финансовых операций | |||
| Поступления — всего в том числе: |
4310 | 36 000 | — |
| получение кредитов и займов | 4311 | 36 000 | — |
| денежных вкладов собственников (участников) | 4312 | — | — |
| от выпуска акций, увеличения долей участия | 4313 | — | — |
| от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | 4314 | — | — |
| прочие поступления | 4319 | — | — |
| Платежи — всего в том числе: |
4320 | (39 073) | (3 649) |
| собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников | 4321 | (-) | (-) |
| на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | 4322 | (-) | (-) |
| в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | 4323 | (36 000) | (-) |
| прочие платежи | 4329 | (3 073) | (3 649) |
| Сальдо денежных потоков от финансовых операций | 4300 | -3 073 | -3 649 |
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | 4400 | 186 362 | 62 106 |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | 4450 | 64 190 | 2 084 |
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | 4500 | 250 552 | 64 190 |
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | 4490 | — | — |
Другая случайная отчетность
Документ получен из открытых источников Росстата и Федеральной налоговой службы России
Распечатано с сайта Е-ДОСЬЕ (e-ecolog.ru)
Сообщаем о возможности увеличения и уменьшения дохода от размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений, а также о том, что стоимость инвестиционных паёв может увеличиваться и уменьшаться.
Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходов в будущем.
Государство не гарантирует доходность инвестиций в паевые инвестиционные фонды, доходность от размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений.
Перед приобретением инвестиционных паёв следует внимательно ознакомиться с правилами доверительного управления паевым фондом.
До заключения соответствующего договора заинтересованные лица могут ознакомиться с условиями управления активами, получить сведения об ООО «УК «ЭСЭ Управление активами» и иную информацию, которая должна быть предоставлена в соответствии с действующим законодательством и иными нормативными актами в сфере финансовых рынков по адресу: 101000, г. Москва, ул. Чаплыгина, д. 11, пом. 2.5, по телефону: +7 (495) 783-09-53, а также на сайте ООО «УК «ЭСЭ Управление активами» в сети Интернет по адресу: www.am-ese.ru
Для ознакомления с материалами вам могут понадобиться программы, позволяющие открывать файлы с расширениями *.doc, *.docx, *.rtf, *.xls, *.xlsx, *.pdf.
Раскрываемая на сайте информация находится в постоянном доступе. Информация о расчёте размера собственных средств доступна в течение трёх лет со дня её раскрытия.
