Что такое признак компании в анкете контрагента - Контакты компаний и предприятий на Adresa.top

6. Подраздел заполняется по состоянию на 1 апреля 2019 года. Формат представления данных указан в графе 3.

7. По строкам 01, 02 в графе 4 указываются коды видов экономической деятельности по ОКВЭД2 (до последнего знака, но не менее 4-х знаков), самостоятельно определенными при государственной регистрации и включенными в ЕГРЮЛ:

по строке 01 — код основного вида экономической деятельности (первый из заявленных считается основным);

по строке 02 — коды дополнительных видов экономической деятельности, но только в части видов экономической деятельности, отнесенных к разделу 85. «Образование» согласно ОКВЭД2. Возможно указание нескольких кодов в свободных строках, число которых может быть при необходимости увеличено. В случае отсутствия кодов проставляется код 9999.

В отчетах по обособленным подразделениям юридического лица (в том числе филиалам) по строкам 01, 02 сведения о видах экономической деятельности по ОКВЭД2 заполняются на основе сведений, заявленных при регистрации юридического лица, создавшего данное подразделение, или положения об обособленном подразделении, устава или других документов, содержащих соответствующую информацию. В случае отсутствия документов о таком обособленном подразделении проставляется код фактического вида экономической деятельности.

При заполнении сведений по ОКВЭД2 следует использовать информационный ресурс Росстата, содержащий соответствующий классификатор: http://www.gks.ru/metod/classifiers.html.

8. По строкам 03, 04 в графе 4 указываются коды фактических видов экономической деятельности по ОКВЭД2 (до последнего знака, но не менее 4-х знаков):

по строке 03 — код фактического основного вида экономической деятельности;

по строке 04 — коды фактических дополнительных видов экономической деятельности, но только в части видов экономической деятельности, отнесенных к разделу 85 «Образование» согласно ОКВЭД2. Возможно указание нескольких кодов в свободных строках, число которых может быть при необходимости увеличено. В случае отсутствия кодов проставляется код 9999.

Рекомендации по заполнению кодов фактических видов экономической деятельности приведены в п. 1 настоящих указаний.

9. По строкам 05, 06 в графе 4 проставляется 11-значный код местонахождения объекта по Общероссийскому классификатору административно-территориального деления (ОКАТО):

по строке 05 — код места нахождения объекта, заявленный при государственной регистрации;

по строке 06 — код фактического места осуществления деятельности объекта.

Если на Интернет-портале Росстата по адресу: http://websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes отсутствует информация о юридическом лице и (или) каком-либо его обособленном подразделении (в том числе филиале), при заполнении этих сведений следует использовать информационный ресурс Росстата (http://www.gks.ru/metod/classifiers.html), содержащий общероссийский классификатор ОКАТО.

В отчетах по обособленным подразделениям юридического лица, не являющимся филиалами (данные о них не содержатся в ЕГРЮЛ), сведения по строке 05 заполняются на основании сведений об адресе в форме N С-09-3-1 «Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях» <3> или положения об обособленном подразделении, устава или других документов, содержащих соответствующую информацию. В случае отсутствия документов о таком обособленном подразделении проставляется код фактического места осуществления деятельности.

———————————

<3> Утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 9 июня 2011 г. N ММВ-7-6/362@ «Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка заполнения форм сообщений и порядка представления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

В отчетах по обособленным подразделениям, являющимся филиалами, в случае отсутствия сведений о них в ЕГРЮЛ, информация по строке 05 заполняется на основании положения об обособленном подразделении, устава или других документов, содержащих соответствующую информацию.

10. По строкам 07, 08 в графе 4 проставляется 11-значный код территории муниципального образования объекта по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образования (ОКТМО):

по строке 07 — код территории муниципального образования объекта, заявленный при государственной регистрации;

по строке 08 — код территории муниципального образования фактического места осуществления деятельности объекта.

В отчетах по обособленным подразделениям юридического лица, не являющимся филиалами (данные о них не содержатся в ЕГРЮЛ), сведения по строке 07 заполняются на основании об адресе в форме N С-09-3-1 «Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях» или положения об обособленном подразделении, устава или других документов, содержащих соответствующую информацию. В случае отсутствия документов о таком обособленном подразделении проставляется код фактического места осуществления деятельности.

В отчетах по обособленным подразделениям, являющимися филиалами, в случае отсутствия сведений о них в ЕГРЮЛ, информация по строке 07 заполняется на основании положения об обособленном подразделении, устава или других документов, содержащих соответствующую информацию.

11. По строке 09 в графе 4 проставляется 2-значный код формы собственности объекта по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС).

Код ОКФС обособленных подразделений (в том числе филиалов) должен равняться коду ОКФС юридического лица, в составе которого они находятся.

12. По строке 10 в графе 4 проставляется 7-значный код ведомственной принадлежности объекта по Общероссийскому классификатору органов государственной власти и управления (ОКОГУ).

Код ОКОГУ обособленных подразделений (в том числе филиалов) должен равняться коду ОКОГУ юридического лица, в составе которого они находятся.

13. По строке 11 в графе 4 проставляется 5-значный код организационно-правовой формы по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ).

Для обособленных подразделений могут быть использованы следующие коды ОКОПФ: 30001 «Представительства», 30002 «Филиалы», 30003 «Обособленные подразделения юридических лиц», 30004 «Структурные подразделения обособленных подразделений юридических лиц».

14. По строке 12 в графе 4 указывается тип организации: проставляется только один из кодов от 1 до 9. В отчетах по обособленным подразделениям (в том числе филиалам) указывается код типа юридического лица, в составе которого они находятся.

15. По строке 13 в графе 4 указывается только один из кодов, характеризующих деятельность организации по обучению лиц с ограниченными возможностями здоровья и (или) инвалидностью по дополнительным общеобразовательным программам. Код 1 проставляет организация, являющаяся отдельной организацией, осуществляющей образовательную деятельность по адаптированным дополнительным общеобразовательным программам (например, специальное (коррекционное) образовательное учреждение); код 2 — организация, имеющая в своем составе отдельные группы/объединения для лиц с ограниченными возможностями здоровья и (или) инвалидностью (специальные (коррекционные) группы), созданные с целью обучения по дополнительным общеобразовательным программам; код 3 — организация, не имеющая отдельные группы/объединения для лиц с ограниченными возможностями здоровья и (или) инвалидностью, но осуществляющая их обучение по дополнительным общеобразовательным программам. В соответствии со статьей 79 Федерального закона от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»: «Образование обучающихся с ограниченными возможностями здоровья может быть организовано как совместно с другими обучающимися, так и в отдельных классах, группах или в отдельных организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Отдельные организации, осуществляющие образовательную деятельность по адаптированным основным общеобразовательным программам, создаются органами государственной власти субъектов Российской Федерации для глухих, слабослышащих, позднооглохших, слепых, слабовидящих, с тяжелыми нарушениями речи, с нарушениями опорно-двигательного аппарата, с задержкой психического развития, с умственной отсталостью, с расстройствами аутистического спектра, со сложными дефектами и других обучающихся с ограниченными возможностями здоровья».

По организациям, не осуществляющим обучение по дополнительным общеобразовательным программам лиц с ограниченными возможностями здоровья и (или) инвалидностью, проставляется код 4.

16. По строке 14 в графе 4 проставляется только один из кодов, характеризующих статус организации. Код 1 проставляется в отчете юридического лица; коды 2 и 3 в отчетах обособленных подразделений, при этом код 2 проставляется в отчетах по обособленным подразделениям, являющимися филиалами; код 3 — в отчетах по обособленным подразделениям, не являющимися филиалами.

Согласно статье 55 Гражданского кодекса Российской Федерации, филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Филиалы наделяются имуществом создавших их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений. Филиалы должны быть указаны в ЕГРЮЛ.

17. По строке 15 в графе 4 проставляется только один из кодов, характеризующих состояние организации. Код 1 проставляется в случае, если организация не находится на капитальном ремонте или ее деятельность не приостановлена (действующая организация). Код 2 указывается по организации, находящейся на капитальном ремонте; код 3 — если деятельность организации приостановлена. Приостановление деятельности организации может возникнуть по причинам нарушений законодательства, в случае, когда нет возможности обеспечить дальнейшее нормальное функционирование организации и т.д.

18. По строке 16 в графе 4 проставляется только один из кодов, характеризующих организационные изменения. Код 1 проставляется в случае, если организация не находится в стадии ликвидации или в стадии реорганизации. Код 2 указывается по организации, если она находится в стадии ликвидации, то есть в отношении организации осуществляется юридическая процедура, направленная на ликвидацию организации (принято решение о ликвидации, сведения о процессе ликвидации поданы в регистрирующий (налоговый) орган, приостановлено внесение изменений в учредительные документы и так далее). Код 3 проставляется по организации, находящейся в стадии реорганизации (в стадии слияния с другими организациями, присоединения, разделения, выделения или преобразования). Реорганизация осуществляется по решению учредителей организации либо органа организации, уполномоченного на то учредительными документами; в некоторых случаях реорганизация осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или суда, либо с согласия уполномоченных государственных органов. Сведения о процессе реорганизации должны быть поданы в регистрирующий (налоговый) орган.

19. По строке 17 в графе 4 проставляется только один из кодов, характеризующий тип предприятия. Код 1 проставляется в случае, если организация относится к средним предприятиям. Критерии отнесения юридических лиц к субъектам среднего предпринимательства определены в статье 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Микропредприятия, средние предприятия должны быть включены в Единый реестр малых и средних предприятий (ЕРМСП), размещенный в сети Интернет по адресу: https://ofd.nalog.ru/.

Код 2 проставляется по организациям, являющимися коммерческими, но не отвечающих критериям отнесения к средним предприятиям. К коммерческим организациям относятся организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности.

Код 3 проставляется по организациям, являющимся некоммерческими организациями, не имеющим извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющим полученную прибыль между участниками. Некоммерческие организации могут осуществлять приносящую доход деятельность, если это предусмотрено их уставами, лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и если это соответствует таким целям (ст. 50 Гражданского кодекса Российской Федерации). В отчетах по обособленным подразделениям (в том числе филиалам) по строке 17 указывается код типа предприятия юридического лица, в составе которого они находятся.

20. По строке 18 в графе 4 проставляется дата регистрации юридического лица на основании документа, подтверждающего факт регистрации. В отчетах по обособленным подразделениям юридического лица, не являющимся филиалами (данные о них не содержатся в ЕГРЮЛ), сведения заполняются на основании формы N С-09-3-1 «Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях». В отчетах по обособленным подразделениям, являющимся филиалами, проставляется дата регистрации юридического лица (в составе которого они находятся), если при его регистрации были внесены сведения о соответствующих филиалах. Если при регистрации юридического лица сведения о филиалах не были внесены, то информация заполняется на основании положения об обособленном подразделении, устава или других документов, содержащих соответствующую информацию.

21. По строке 19 в графе 4 проставляется 10-значный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) юридического лица на основании документа, подтверждающего факт постановки на учет в налоговом органе. В отчетах по обособленным подразделениям (в том числе филиалам) указывается ИНН юридического лица, в составе которого они находятся.

22. По строке 20 в графе 4 проставляется 13-значный основной государственный регистрационный номер (ОГРН) юридического лица на основании документа, подтверждающего факт регистрации. В отчетах по обособленным подразделениям (в том числе филиалам) указывается ОГРН юридического лица, в составе которого они находятся.

23. По строке 21 в графе 4 проставляется 9-значный код причины постановки на учет в налоговых органах (КПП) на основании документа, подтверждающего факт постановки на учет в налоговом органе.

24. По строке 22 в графе 4 указывается веб-сайт организации в интернете. По организациям, не имеющих веб-сайта, проставляется код 9999.

25. По строке 23 в графе 4 указывается контактный телефон организации, включая код города. По организациям, не имеющих контактного телефона, проставляется код 9999.

26. По строке 24 в графе 4 указывается факс организации, включая код города. По организациям, не имеющих контактного телефона, проставляется код 9999.

27. По строке 25 в графе 4 указывается адрес электронной почты организации — e-mail. По организациям, не имеющих e-mail, проставляется код 9999.

28. По строке 26 в графе 4 в отчетах по территориально обособленным подразделениям (в том числе филиалам) юридического лица указывается код ОКПО юридического лица, в составе которого они находятся. В отчете по юридическому лицу проставляется код 9999.

Источник

Почему важно проверять контрагентов и какие есть риски

Проверка контрагента перед заключением договора — защитная мера бизнеса от недобросовестных компаний и финансовых рисков. В статье разберем основные признаки недобросовестных компаний, расскажем про возможные риски и поделимся способами проверки контрагентов.

Если не проявить должную осмотрительность и вовремя не проверить потенциального партнера, то можно не только потерять деньги, но и столкнуться с претензиями от налоговых органов.

По данным сервиса Caselook за 2021 год меньше 30% компаний смогли доказать, что при выборе контрагента были предприняты все меры предосторожности.

Поэтому для минимизации рисков компания должна проводить комплексную проверку компаний, в том числе, с помощью онлайн-сервисов по проверке контрагентов.

Признаки неблагонадежных контрагентов

Проверять контрагента стоит не только перед началом сотрудничества, но и в процессе работы с ним. Так вы вовремя заметите ухудшение финансового состояния компании или увеличение исковой нагрузки, что поможет избежать рисков.

Какие признаки могут указать на неблагонадежность компании?

Недостоверные сведения в выписке из ЕГРЮЛ

Если в выписке из ЕГРЮЛ, представленной компанией, расходятся данные с информацией, которую вы получили из официальных источников, это может говорить о недобросовестности компании.

Наличие у компании большого количества судебных дел и исполнительных производств

Повышенная исковая нагрузка может указывать на неисполнение компанией договорных обязательств или о наличии проблем с государственными органами.

Также о неблагонадежности компании может свидетельствовать наличие актуальных исполнительных производств.

Данные представлены сервисом по проверке контрагентов Casebook

Ухудшение финансовых показателей компании

Превышение расходов над доходами, уменьшение чистой прибыли и наличие кредитов — признаки ухудшения финансового состояния компании.

Наличие сведений о намерении обратиться в суд с заявлением о банкротстве

Если на сайте Федресурса присутствует информация о намерении компании или ее кредиторов обратиться с заявлением о банкротстве, то возможно в скором времени компания и правда станет банкротом.

Признаки фирмы-однодневки

Не стоит забывать про «технические компании» (фирмы-однодневки), которые не осуществляют реальной хозяйственной деятельности.

Частые признаки таких компаний:

отсутствие информации о регистрации в ЕГРЮЛ;
отсутствие сведений о фактическом месте нахождения компании;
наличие в штате одного сотрудника;
отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя;
минимальный размер уставного капитала;
массовый адрес регистрации или руководитель.

Чем вы рискуете, сотрудничая с сомнительными контрагентами

При взаимодействии с неблагонадежными организациями могут возникнуть убытки, налоговые проблемы, банковские ограничения и даже уголовные риски.

Финансовые потери

Компания может потерять деньги вследствие неисполнения контрагентом договорных условий, несоблюдения гарантийных обязательств, банкротства компании.

Налоговые риски

Более 10 лет компании перед заключением сделок были обязаны проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента, чтобы налоговые органы не приняли решение о получении компанией необоснованной налоговой выгоды и, как следствие, не лишили ее вычета по НДС.

Так, компании обязаны были проверять контрагентов в открытых источниках или в онлайн-сервисах по проверке контрагентов.

С введением в действие ст. 54.1.НК подход несколько изменился. Теперь в ходе проверок налоговые органы устанавливают:

реальность осуществления компаниями финансово-хозяйственной деятельности;
исполнение обязательств по сделке осуществлено стороной договора, а не третьим лицом;
основная цель совершения сделки не заключается в неуплате или зачете суммы налога.

Однако новый подход не избавляет компании от обязанности проявлять должную степень коммерческой осмотрительности при проверке контрагента.

Уголовные риски

Заключение сделок с подозрительными контрагентами могут привести к возбуждению уголовного дела:

по ч. 5 ст.159 УК — мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности;
по ст. 199 УК — уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов.

Ограничение дистанционного банковского обслуживания

Если компания взаимодействует с контрагентом, который осуществляет сомнительные операции, банки могут решить, что она сотрудничает с ними для отмывания или обналичивания денег. Если банк посчитает такую операцию подозрительной, то он вправе приостановить ДБО или отказать в ее проведении.

Проверка потенциальных контрагентов

Чтобы защитить бизнес от недобросовестных компаний и налоговых проверок, необходимо оценить состояние организации.

Что для этого можно сделать:

1. запросить у компании регистрационные документы, устав компании, выписку из ЕГРЮЛ, сведения о руководителе компании, сведения о задолженностях перед бюджетом, штатное расписание;

2. по возможности посетить производственные помещения/офис компании, чтобы убедиться в их наличии;

3. посмотреть информацию об организации в СМИ;

4. проверить благонадежность компании в открытых официальных источниках:

Федресурс и сайт газеты «Коммерсант» — данные о банкротстве;
Картотека арбитражных дел — сведения об арбитражных делах компании;
сайт ФССП — сведения о действующих исполнительных производствах;
сайт ФНС — финансы и бухгалтерская отчетность компании, реальный код ОКВЭД, задолженность по налогам, проверка на массовость;
реестр дисквалифицированных лиц;
реестр недобросовестных поставщиков.

5. использовать онлайн-сервисы по проверке контрагентов

Онлайн-сервисы для оперативной проверки контрагента и отслеживания изменений помогают экономить время и ресурсы. Многие компании научились скрывать признаки фирмы-однодневки, чтобы в ходе стандартной проверки сервисы не смогли отнести компанию к категории неблагонадежной, а «светофор рисков» не горел красным.

С помощью Casebook вы за пару минут оцените коммерческие и налоговые риски, которые могут возникнуть при взаимодействии с конкретной компанией. Сервис рассчитывает факторы риска, основываясь на глубокой аналитике арбитражных данных и исковой нагрузки. Такой анализ дает более точное представление о реальном положении дел в компании.

Кроме того, оценить состояние контрагента помогут финансовая и бухгалтерская отчетность, данные об исполнительных производствах, актуальная выписка из ЕГРЮЛ, сведения об уставном капитале и руководителях, информация о нахождении в реестрах и исполнении обязательств по госконтрактам.

Casebook актуализирует сведения из 40 источников, включая КАД, ЕГРЮЛ, сайты ФНС, ФССП, Федресурса, ФАС, ФИПС. Доступная информация собрана в единой карточке, а ключевые моменты выведены на интерактивные дашборды. Данные обновляются несколько раз в день.

Источник

Должная осмотрительность при выборе контрагента. Что нужно учесть при выборе и проверке контрагента, чтобы обезопасить себя? Как доказать, что налогоплательщик проявил должную осмотрительность и осторожность? Рассмотрим в статье.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Что такое должная осмотрительность и обязательно ли её проявлять

Понятие «должная осмотрительность» законодательство не содержит. Но по общему определению непроявление должной осмотрительности значит, что компания работает с недобросовестными контрагентами. Такое понятие законодательно тоже не закреплено, однако последствия всё равно могут быть.

Если компания не проявила должную осмотрительность, налоговики доначисляют налоги. В первую очередь, будут начислены: входящий НДС, который был принят к возмещению из бюджета и налог на прибыль. Так как документы, которые были получены компанией от поставщиков, позволили уменьшить расходы, компания не доплатила налог на прибыль, заплатила меньше НДС. Налоговики видят, что возможно есть какие-то сомнительные сделки, и доначисляют налоги. Как избежать таких ситуаций рассмотрим в статье.

Должная осмотрительность — это комплекс мероприятий, который направлен на проявление необходимых действий со стороны нашей компании по выбору контрагента. Компания самостоятельно определяет зону ответственности, риски, которые необходимо оценить, когда выбирается новый контрагент. Например, вы решили закупить товары. Прежде чем закупить эти товары, вы должны исследовать рынок, посмотреть у кого товары дешевле, выбрать наиболее подходящий вариант, который соответствует вашей деятельности и после закупки данного товара мы принимаем НДС к вычету. Если компания работает на общем режиме, то вы можете свою прибыль тоже уменьшить, — доходы минус расходы, а расходы есть ни что иное, как купленное сырье. Каким же образом вы можете проявить должную осмотрительность?

Должная осмотрительность — это всего на всего один из способов проверки контрагента. Весь комплекс мероприятий организация должна разработать самостоятельно.

Интересное письмо выпустила налоговая служба совсем недавно. Его реквизиты: Письмо ФНС от 28.12.2017 № ЕД-4-2/26807. В нем указано, что при проведении налоговых проверок сотрудники ИФНС не должны использовать понятия, сформулированные в Постановлении Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53 года и судебной практике, сложившейся до 19.08.2017 года. К таким понятиям, в частности, относится «должная осмотрительность».

Помимо понятия «должная осмотрительность», в августе 2017 года появилось ещё одно понятие. Оно связано с тем, что в НК РФ была добавлена новая статья 54.1 НК РФ о необоснованной налоговой выгоде.

Компания не проявляет должную осмотрительность, соответственно она получает необоснованную налоговую выгоду. Ст. 54.1 НК РФ не отменяет обязанность проявлять должную осмотрительность. Более того, сделка осуществлена для получения необоснованной налоговой выгоды, если налоговики могут доказать, что компания не проявила должную осмотрительность. Что ещё подразумевается под необоснованной налоговой выгодой:

отсутствие реальности сделки;
если налоговиками будет доказана взаимозависимость контрагентов (главное, чтобы цены были не ниже рыночных);
если контрагент, который осуществляет сделку с вашим поставщиком понимает, что его действия направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.

Признаки недобросовестного контрагента

Признак	Характеристика
Действующая фирма Если фирма действующая, то вопросов нет. Если не действующая, то никаких сделок с такой фирмой быть не может	Нет данных в ЕГРЮЛ
Неуплата налогов Если контрагент имеет задолженности перед бюджетом — это первый признак, который свидетельствует о том, что возможно договор заключать не нужно. Либо нужно уточнить по каким причинам образовалась задолженность	Есть долги перед бюджетом
Нет деятельности	Нет отчетности, признаки «однодневки», номинальный директор у фирмы
Деньги Это говорит о том, что основной вид деятельности данной организации сводится к транзактным платежам, то есть платежам, которые приходят и сразу же уходят. Денежные средства не задерживаются на расчетном счете фирмы и основная цель этой деятельности является получение и вывод денежных средств	Транзитный характер
Реклама Есть ли какая-то информация о вашем контрагенте в интернете, в СМИ. Если у компании нет сайта, нет рекламы, то у налоговиков возникает вопрос как же вы узнали об этой компании	Нет сайта, объявлений, отзывов
Адрес Если поставщик зарегистрирован по адресу массовой регистрации	Массовая регистрация
Условия договора Для того, чтобы выполнить условия договора компания работает себе в убыток	Обременительные
Суды	Наличие дел в картотеке
Ресурсы компании К примеру, если вы заключаете договор на производство строительных работ, то у этой компании должен быть штат строителей	Нет активов и сотрудников

Порядок проверки контрагентов

В первую очередь проверяется контрагент по открытым источникам. Перед тем, как заключить договор вы должны проверить контрагента. Вы смотрите какие отзывы пишут покупатели, которые уже закупали у данного поставщика активы или услуги, смотрите сколько было судебных дел.

Вы должны запросить у контрагента следующие документы:

Карточка реквизитов.
Пакет документов в зависимости от вида контрагента

Иностранная	Русская	ИП
Документы, подтверждающие правовой статус (Устав)	Учредительные документы (Устав, ОГРН + листы записи, ИНН)	Документы госрегистрации (Свидетельство, лист записи)
Документы, подтверждающие полномочия подписанта	Документы, подтверждающие полномочия подписанта	Документы, подтверждающие личность подписанта
Выписка из торгового реестра страны иностранной компании	Выписка из ЕГРЮЛ, лицензии и др.	Выписка из ЕГРИП

Алгоритм проявления должной осмотрительности

Шаг 1. Необходимо разработать положение о договорной работе.

Шаг 2. Необходимо разработать регламент по соблюдению должной осмотрительности.

Шаг 3. Прописать в должностные инструкции работников ответственность при не проявлении должной осмотрительности при выборе контрагентов. К примеру, можно включить такие формулировки:

Сотрудник обязан проверить, чтобы наименование продавца и покупателя обязательно соответствовали учредительным документам. При обнаружении ошибки в наименовании продавца или покупателя документ к учету не принимать, связаться с поставщиком, попросить переделать документ.

Сотрудник обязан проверить наименование товара, которое должно соответствовать договору поставки, наименование работ (услуг) – договору на выполнение работ, оказание услуг. При обнаружении несоответствия в наименовании товаров (работ, услуг) документ к учету не принимать, связаться с поставщиком, попросить переделать документ.

Сотрудник обязан проверить сумму НДС и цену товара с учетом НДС. При обнаружении арифметической ошибки документ к учету не принимать, связаться с поставщиком, попросить переделать документ.

Шаг 4. Запросить письмом у контрагента необходимые документы перед заключением договора (Устав, ОГРН, ИНН, налоговая декларация по НДС, по налогу на прибыль).

Шаг 5. Составить карточку налоговой безопасности.

Статья написана по материалам Александра Пятинского

Источник

Дата публикации: 15.06.2016 12:30 (архив)

Проявить должную осмотрительность при выборе контрагента можно путем его проверки.

Проверка добросовестности контрагента — это комплекс мероприятий, которые:

во-первых, позволяют убедиться в том, что контрагент, с которым вы заключаете договор:

действующее юридическое лицо, которое может исполнить взятые на себя обязательства (например, поставить товары, выполнить работы, оказать услуги);
не является фирмой-однодневкой, поскольку сделки с такими фирмами увеличивают шансы на проведение выездной проверки вашего учреждения, а расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у таких фирм и вычеты предъявленного ими НДС при налоговой проверке могут быть признаны необоснованными.

во-вторых, проведя эти мероприятия, вы получаете документальное подтверждение того, что вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагента и перед заключением сделки с ним. Оно вам пригодится, если у ИФНС возникнут претензии к сделке с контрагентом.

Для проверки контрагента можно сделать следующее:

1. Самый простой и быстрый способ — воспользоваться следующими электронными сервисами на сайте ФНС (https://www.nalog.gov.ru/):

«Сведения о государственной регистрации юридических лиц» (http://egrul.nalog.ru/). Достаточно ввести ОГРН, ИНН или наименование организации, и вы узнаете, зарегистрирована ли она в ЕГРЮЛ. Если организация существует, то вам будут предоставлены сведения о ее ОГРН, ИНН, юридическом адресе, Ф.И.О. руководителя и учредителей, видах деятельности по ОКВЭД. Если организации в ЕГРЮЛ нет, то заключать с ней сделку нельзя, так как вы не сможете не только учесть расходы и принять к вычету НДС по такой сделке, но и взыскать задолженность с несуществующего контрагента;
«Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке» (https://service.nalog.ru/svl.do). По ОГРН или ИНН организации можно узнать, не заявляло ли лицо, которое, по сведениям ЕГРЮЛ, является руководителем или учредителем организации, о том, что оно не имеет никакого отношения к ней;
«Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года» (https://service.nalog.ru/zd.do);
«Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ» (http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/). Такое решение налоговый орган может принять, если организация в течение 12 месяцев не представляла налоговую отчетность и не проводила операций хотя бы по одному банковскому счету. Исключение организации из ЕГРЮЛ приравнивается к ее ликвидации, а значит, она не может заключать и исполнять договоры.

Обратите внимание: копии интернет-страниц (скриншоты) с информацией о контрагенте следует распечатать или сохранить в компьютере. Это поможет вам доказать, что вы действительно проводили проверку контрагента.

2. Получить выписку из ЕГРЮЛ со сведениями о контрагенте.

Для того чтобы получить выписку на бумаге, надо:

1) оплатить предоставление выписки. Реквизиты для заполнения платежного поручения вы можете узнать в той ИФНС, в которую будете подавать запрос. Размер платы составляет:

200 руб. за предоставление выписки на бумаге в течение пяти рабочих дней со дня подачи запроса;
400 руб. за предоставление выписки на бумаге на следующий рабочий день со дня подачи запроса;

2) подать в любую ИФНС:

письменный запрос о предоставлении выписки, составленный в произвольной форме. За основу можно взять форму, рекомендованную для запросов о предоставлении сведений из ЕГРЮЛ с использованием сети Интернет. В запросе обязательно надо указать наименование интересующей вас организации, ее ОГРН и ИНН, а также наименование, ОГРН, ИНН вашего учреждения, номер контактного телефона, ваш почтовый адрес или адрес электронной почты. Если вы хотите получить выписку лично (это может сделать руководитель или представитель учреждения по доверенности), то укажите это в заявлении. В случае если в заявлении способ получения выписки не указан, она будет направлена вам по почте;
платежное поручение, подтверждающее оплату предоставления выписки.

Выписку в форме электронного документа можно получить бесплатно с помощью электронного сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа», размещенного на сайте ФНС (https://service.nalog.ru/vyp/). Для этого достаточно знать ОГРН организации, сведения о которой вы хотите получить. Выписка из ЕГРЮЛ или справка об отсутствии запрашиваемой информации предоставляется в виде документа в формате PDF и содержит усиленную квалифицированную электронную подпись и ее визуализацию, в том числе при их распечатывании. Такой документ равнозначен «бумажной» выписке (справке), подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью.

Воспользоваться этим сервисом могут: