КБК — транспортный налог 2022-2023 для организаций по-прежнему нужно уплачивать с его использованием, но с учетом изменений 2023 года в виде перехода на ЕНП. Граждане тоже указывают при платежах КБК, но свой, отличный от кода организаций. О кодах для каждой категории плательщиков в 2022-2023 годах расскажем ниже в статье.
Исчисление и расчет транспортного налога
Обязанность по уплате транспортного налога лежит на всех владельцах автотранспорта ― как на обычных гражданах, так и на организациях. Базой для расчета налога по наземному автотранспорту признается мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах.
ВАЖНО! С 2022 года отменены повышающие коэффициенты, которые использовались при расчете налога на дорогостоящие авто. Подробнее об этом читайте в нашем материале.
Налог признается региональным и уплачивается в бюджет по месту регистрации автомобиля. Уплачивать авансовые платежи обязаны лишь организации. У физлиц такая необходимость отсутствует.
В настоящее время транспортный налог юрлицами не декларируется. При этом налогоплательщики продолжают рассчитывать его самостоятельно, в том числе с целью уплаты авансов. Также сумму налога рассчитывает налоговая и высылает компаниям свои уведомления, с которыми нужно сверяться и при необходимости, урегулировать расхождения.
О том, как изменился порядок уплаты налога организациями, читайте в этой статье.
ВНИМАНИЕ! Уплачивать транспортный налог организации обязаны вне зависимости от того работает ли ТС или в ремонте или сдается в аренду. Главное, что авто зарегистрировано на предприятие. Это является основнаием для уплаты транспортного налога.
КБК по транспортному налогу в 2022-2023 годах для физических лиц
Владельцы автотранспорта являются плательщиками транспортного налога. Налогоплательщикам-гражданам приходит уведомление-расчет из ФНС, сформированное в соответствии с данными органов, производящих регистрацию автотранспортных средств.
Если налогового уведомления от ИФНС нет, то физлицу надлежит самостоятельно уведомить налоговый орган о наличии у него транспорта, подлежащего обложению налогом.
Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ гражданам необходимо произвести своевременную оплату за имеющиеся у них автомобили до 1 декабря следующего года включительно.
По транспортному налогу КБК в 2022-2023 годах для физлиц: 182 1 06 04012 02 1000 110.
Для уплаты физическими лицами транспортного налога КБК в 2023 году не изменился.
КБК транспортного налога – 2022-2023 для организаций
Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги/взносы с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
За любыми юрлицами, несмотря на систему налогообложения, признается обязанность по оплате транспортного налога на весь зарегистрированный автотранспорт. Оплата (п. 3 ст. 363.1 НК РФ) перечисляется ежеквартально (если авансы есть) или сразу за весь год по его окончании.
Для юрлиц КБК по транспортному налогу в 2022-2023 годах зависят от того, как уплачивается налог:
- если единым налоговым платежом — КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510;
В этом случае нужно подавать уведомление о ЕНП. Вот в нем как раз и нужно привести КБК по транспортному налогу. - если отдельной платежкой — КБК 182 1 06 04011 02 1000 110.
Пример заполнения платежного поручения на уплату транспортного налога подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе и проверьте правильно ли вы заполнили реквизиты платежки. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
КБК пени по транспортному налогу
В случае несвоевременной оплаты начисленного налога придется заплатить в бюджет и соответствующие пени за каждый день просрочки.
При этом компаниям нужно иметь в виду, что после перехода на ЕНП КБК на пени им знать не обязательно. С 2023 года чтобы их заплатить, составлять отдельные платежки по конкретному налогу не требуется. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в погашение пеней. Пени погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. Но на всякий случай сообщаем, что КБК на пени остались прежними.
КБК пени по транспортному налогу в 2022-2023 годах:
- для компаний ― 182 1 06 04011 02 2100 110;
- для физлиц ― 182 1 06 04012 02 2100 110.
ВАЖНО! На 2022 — 2023 годы изменен порядок расчета пени организациям. Подробнее об этом читайте здесь.
Рассчитать пени по транспортному налогу можно с помощью нашего сервиса «Калькулятор пеней».
Итоги
КБК по транспортному налогу за последние годы не изменился. При этом КБК для уплаты транспортного налога предусмотрены разные для плательщиков-организаций и плательщиков-физлиц. Организации с 2023 года могут платить налог либо на КБК для ЕНП, либо на КБК по транспортному налогу.
КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2023 ГОД
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ
| 182 1 06 04011 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 04011 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
| 182 1 06 04012 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 04012 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
С 2023 года кардинально поменялись правила уплаты налогов – сама система уплаты, КБК, правила заполнения платежек. Были внесены изменения и в приказ Минфина.
Поправки в приказ № 107н
Правила заполнения платежек регулируются приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.
Поправки в этот приказ бухгалтеры с нетерпением ждали с конца прошлого года. Но они были опубликован только в конце января 2023 года (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н) и действуют с 11 февраля.
В этом материале разберем, какие изменения внесли в приказ № 107н и как теперь составлять платежки на налоги.
Статус плательщика
В платежном поручении на уплату налогов и прочих платежей в бюджет теперь надо ставить новые статусы. Некоторые старые отменили.
Теперь основные статусы такие:
-
01 – уплата налогов в виде ЕНП;
-
02 – уплата налогов платежкой, которая одновременно является уведомлением;
-
08 – уплата взносов на травматизм (этот статус не стали менять).
Плательщик
Во всех платежках на налоги, в том числе, и тех, которые идут со статусом 02 (платежка = уведомление), в поле «Плательщик» для ИП теперь не надо указывать статус (ИП) и адрес. Достаточно только ФИО.
Но для платежки на взносы по травматизму (со статусом 08) по этому полю для ИП ничего не менялось.
В поле «КПП плательщика» при уплате ЕНП надо ставить 0, но можно указывать КПП организации.
КБК, ОКТМО, период
В платежке на ЕНП (со статусом 01) в полях 105 – 109 надо ставить 0.
То есть нулевым, в том числе, будет поле с ОКТМО, основанием платежа, периодом. Вместе с тем допускается указывать ОКТМО налогоплательщика.
В поле КБК надо указывать КБК ЕНП (18201061201010000510).
В платежке-уведомлении (со статусом 02) надо указывать КБК конкретного налога, ОКТМО налогоплательщика по месту учета. Также надо заполнить поле с налоговым периодом.
Что касается платежек по взносам на травматизм, то по ним в этих полях ничего не менялось. По-прежнему указываем КБК и ОКТМО, а в остальных полях – 0.
Итоговая таблица
|
Поле платежки |
Уплата налогов на ЕНП |
Уплата налогов на КБК (платежка = уведомление) |
Уплата взносов на травматизм |
|
101 (статус) |
01 |
02 |
08 |
|
13 (банк получателя) |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
Отделение СФР по вашему региону (реквизиты – на сайте СФР) |
|
|
14 (БИК банка получателя) |
017003983 |
Банковские реквизиты отделения СФР по вашему региону |
|
|
15 (№ счета банка получателя) |
40102810445370000059 |
||
|
16 (получатель) |
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
||
|
17 (№ казначейского счета) |
03100643000000018500 |
||
|
61 (ИНН получателя) |
7727406020 |
Реквизиты отделения СФР по вашему региону |
|
|
103 (КПП получателя) |
770801001 |
Реквизиты отделения СФР по вашему региону |
|
|
104 (КБК) |
18201061201010000510 |
КБК конкретного налога |
79710212000061000160 |
|
105 (ОКТМО) |
0 |
ОКТМО по месту учета компании (ИП) |
ОКТМО по месту учета компании (ИП) |
|
106 (основание платежа) |
0 |
0 |
0 |
|
107 (налоговый период) |
0 |
Конкретный период (МС.01.2023, КВ.01.2023, ГД.00.2023 и т.д.) |
0 |
|
108 (номер документа) |
0 |
0 |
0 |
|
109 (дата документа) |
0 |
0 |
0 |
Образец платежки на ЕНП
Образец платежки-уведомления на НДФЛ
Образец платежки на взносы НСиПЗ
Таблица кодов бюджетной классификации по транспортному налогу для юридических и физических лиц.
Транспортный налог с организаций
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Пени по соответствующему платежу | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 04011 02 2200 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Попробуйте сдать отчетность через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Попробовать бесплатно
Транспортный налог с физических лиц
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Пени по соответствующему платежу | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| Проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 04012 02 2200 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарокГлавное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
Для юридических лиц
КБК для уплаты транспортного налога для юридических лиц и организаций
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Транспортный налог с организаций | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
КБК для уплаты пени по транспортному налогу для юридических лиц и организаций
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по транспортному налогу с организаций | пени | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 04011 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Для физических лиц
КБК для уплаты транспортного налога для физических лиц
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Транспортный налог с физических лиц | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
КБК для уплаты пени по транспортному налогу для физических лиц
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по транспортному налогу с физических лиц | пени | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 04012 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты транспортного налога в .PDFСкачать КБК для уплаты транспортного налога в формате картинки .JPG
Особенности КБК при уплате транспортного налога
Транспортный налог оплачивают все владельцы транспортных средств: юрлица, организации и физлица. Его размер зависит от количества лошадиных сил, заложенных в мощность двигателя автосредства. Это – региональный сбор, поэтому уплачивать его надо в бюджет того региона, где зарегистрировано авто. А вот налоговую декларацию надо подавать по месту регистрации налогоплательщика.
Какой КБК написать физлицу
Получив уведомление о транспортном сборе из ФНС, его нужно оплатить по указанным реквизитам, при этом код КБК в поле 104 платежного поручения имеет такую комбинацию: 182 1 06 04012 02 1000 110.
Как платят этот налог юридические лица
За каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство нужно уплатить налог, который можно вычислить, умножив ставку налогообложения на значение налоговой базы.
ВНИМАНИЕ! В отдельных случаях в формулу добавляются различные коэффициенты (региональные, на стоимость автомобиля и т.п.)
Юрлица обязаны самостоятельно рассчитать величину транспортного налога, а также отчитываться по его уплате до 1 февраля. Нужен ли авансовый платеж или налог нужно перечислить весь сразу, решается региональным налоговым органом.
Отличия в оплате транспортного налога для организаций
Для организаций платеж нужно производить авансовым способом, если на региональном уровне не закреплено иначе. Аванс вносится каждый квартал после сдачи отчетности за предыдущий. Сумма налога, которая должна быть заплачена после 1 февраля, вычисляется путем вычитания из общей суммы транспортного налога всех произведенных авансовых платежей.
Код КБК на транспортный налог для юрлиц не изменился с прошлого года.Если вы опоздали с уплатой налога, то придется уплатить и пени за просрочку. Недоимка или неуплата налога влечет неминуемый штраф.
Добавить в «Нужное»
С 01.01.2023 при заполнении КБК в платежных поручениях на перечисление обязательных платежей в бюджет необходимо руководствоваться Приказом Минфина России от 17.05.2022 N 75н. При этом указание конкретного КБК зависит от того, какой способ уплаты налогов/взносов вы выбрали в 2023 году:
(или) в рамках ЕНП;
(или) отдельными платежками по каждому налогу/взносу.
КБК-2023 для уплаты налогов/взносов в рамках ЕНП
Если вы выбрали этот способ перечисления обязательных платежей в бюджет, то при уплате основных налогов и взносов, уплачиваемых в ИФНС, указывается КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. А при уплате взносов на травматизм с выплат работникам – 797 1 02 12000 06 1000 160.
Подробнее о ЕНП можно узнать из нашей статьи.
С образцом заполнения платежного поручения при уплате налогов/взносов в рамках ЕНП можно ознакомиться на специальной промостранице ФНС. При этом при заполнении платежек в январе 2023 г. нужно учитывать правила, озвученные налоговой службой.
КБК-2023 для уплаты налогов/взносов отдельными платежками.
Ниже мы приведем КБК по основным налогам и страховым взносам.
Обратите внимание, что некоторые КБК изменились по сравнению с 2022 г. Кроме того, есть нюансы заполнения платежки. С образцом заполнения платежного поручения при уплате налогов/взносов отдельными платежками вы можете ознакомиться на специальной промостранице ФНС.
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
| – в федеральный бюджет (ставка – 3%) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| – в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество: | |
| – по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| – по имуществу, входящему в ЕСГС | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| НДФЛ (ИП «за себя»): | |
| – при налоговой базе до 5 млн руб. включительно | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| – при налоговой базе свыше 5 млн руб. | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
| – «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| – «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Налог при АУСН | 182 1 05 07000 01 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| ПСН: | |
| – при зачислении налога в бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| – при зачислении налога в бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| – при зачислении налога в бюджеты городов федерального значения | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| – при зачислении налога в бюджеты городского округа с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| – при зачислении налога в бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| – при зачислении налога в бюджеты муниципальных округов | 182 1 05 04060 02 1000 110 |
КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов (кроме дивидендов), источником которых является налоговый агент: | |
| – при налоговой базе до 5 млн руб. включительно | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| – при налоговой базе свыше 5 млн руб. | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
| НДФЛ с доходов в виде дивидендов, источником которых является налоговый агент: | |
| – при налоговой базе до 5 млн руб. включительно | 182 1 01 02130 01 1000 110 |
| – при налоговой базе свыше 5 млн руб. | 182 1 01 02140 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из стран ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| – российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| – иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог: | |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах муниципальных округов | 182 1 06 06032 14 1000 110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 |
| Торговый сбор | 182 1 05 05010 02 1000 110 |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
КБК по страховым взносам
| Вид страхового взноса | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на травматизм | 797 1 02 12000 06 1000 160 |
| КБК для уплаты взносов в ИФНС за расчетные периоды до 01.01.2023 | |
| Страховые взносы на ОПС с выплат работникам* | 182 1 02 14010 06 1001 160 |
| * Взносы на ОПС по доптарифам уплачиваются на другие КБК | |
| Страховые взносы на ВНиМ с выплат работникам | 182 1 02 14020 06 1001 160 |
| Страховые взносы на ОМС с выплат работникам | 182 1 02 14030 08 1001 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1%-ные взносы), уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 14010 06 1005 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 14030 08 1002 160 |
| КБК для уплаты взносов в ИФНС за расчетные периоды с 01.01.2023 | |
| Страховые взносы на ОПС*, ОМС, ВНиМ с выплат работникам | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
| * Взносы на ОПС по доптарифам уплачиваются на другие КБК | |
| Страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 02000 01 1000 160 |
| 1%-ный взнос на ОПС, уплачиваемый ИП за себя при годовом доходе свыше 300 тыс. руб. | 182 1 02 03000 01 1000 160 |
Форум для бухгалтера:
Уважаемые налогоплательщики!
УФНС России по Ростовской области сообщает, что с 1 января 2023 года, в соответствии с Федеральным законом РФ от 14.07.2022 №263-ФЗ, изменяется порядок расчетов с бюджетом в виде уплаты Единого налогового платежа и устанавливаются единые реквизиты для перечисления налоговых платежей на всей территории Российской Федерации!
В связи с этим, при заполнении платежных поручений, для перечисления налогов, сборов, страховых взносов и других обязательных платежей посредством Единого налогового платежа необходимо использовать следующие обязательные реквизиты:
Реквизиты уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, начиная с 1 января 2023 года
|
Номер (поля) реквизита платежного документа |
Наименование (поля) реквизита платежного документа |
Значение |
|
13 |
Наименование банка получателя средств |
«ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула» |
|
14 |
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) |
«017003983» |
|
15 |
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
«40102810445370000059» |
|
16 |
Получатель |
«Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» |
|
17 |
Номер казначейского счета |
«03100643000000018500» |
|
61 |
ИНН получателя |
«7727406020» |
|
103 |
КПП получателя |
«770801001» |
