Как платить налоги за 2022 год в 2023 году по каким реквизитам

Уведомление об исчисленных суммах

Для чего нужно представлять уведомление?

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций вводится новая форма документа
— уведомление об исчисленных суммах.

В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.

Примеры заполнения для разных налогов

Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период или нарастающим итогом?

Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период.

Например, если по УСН за первый квартал исчислена сумма 1000 руб., за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 3000 руб., то в уведомлении за 2 квартал вам необходимо указать сумму 2000 руб.

По какой форме подавать уведомление

Форма по КНД 1110355 — уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с 01.01.2023

Можно ли в 2023 году вместо уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения?

В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему предоставлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму необходимо внести.

Пример заполнения платежного поручения вместо подачи уведомления

Минусы такой альтернативы:

• необходимо заполнить и предоставить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении;
• исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление.

По каким налогам представлять уведомление

Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление:

• по НДФЛ
• страховым взносам
• имущественным налогам юрлиц
• упрощенной системе налогообложения

В какие сроки подавать уведомление

Не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов.

Скачать график представления по всем налогам

Основные ошибки в уведомлениях

Семь ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов.

Как исправить ошибку в уведомлении

Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами — только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Как подать уведомление

• по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью
• через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью
• на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек)

Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

В бухгалтерских системах для сдачи отчетности предусмотрена работа с уведомлениями.

Как это будет реализовано в учетных (бухгалтерских) системах?

1С

Контур

СБИС

Порядок подключения к API ЕНС

Что делать, если не согласны с сальдо ЕНС?

Если у вас есть вопросы по сальдо ЕНС и его детализации, вы можете обратиться письменно через ЛК, ТКС или иным способом провести сверку с налоговым органом.

Если необходимо срочно отменить меры взыскания или получить справку о расчетах с учетом временно непроведенных платежей, вы можете обратиться через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС
»:

• введите в сервисе сведения о себе и контактный номер телефона;
• из списка вопросов выберите «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».

Специалист свяжется с вами для уточнения причины обращения.

Единый налоговый платеж (ЕНП) предусматривает уплату почти всех налогов, взносов и сборов одним платежным поручением. Но есть несколько платежей-исключений, которые не входят ЕНП и платятся отдельно. А для некоторых налогов способ уплаты даже можно выбрать: 

Налоги, перечисленные в левом столбце, с 2023 года будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа. 

ЕНП — это способ уплаты налогов, он не является новым налоговым режимом и не заменяет отдельные налоги. Периодичность (ежемесячно, раз в квартал или в год) и территориальность уплаты налогов (по месту «головы», обособок и др.) тоже не меняется.

В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и несколько «модернизированным»:

• Способ 1. Уплачивать всё одним платежным поручением.
• Способ 2. Отправлять на каждый налог отдельные платежные поручения-распоряжения.

При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2020 год, все равно ее зачислят на ЕНС.

Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты. По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:

• уведомлений по ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ), их надо подавать в ИФНС до 25 числа месяца, в котором платится налог;
• распоряжений, в роли которых будут обычные платежки на уплату конкретных налогов (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). 

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Подробно о ней мы писали здесь. И ждем со дня на день утверждения приказа о заполнении платежных поручений по ЕНП.

Способ 1 — с помощью одного платежного поручения и уведомлений

Если вы выбираете этот способ, то порядок такой:

Шаг 1. До 25 числа подайте в ИФНС:

• текущую отчетность — для налогов, по которым она предусмотрена;
• уведомление — по «авансовым» налогам, а также по тем налогам, по которым нет деклараций. 

В уведомлениях указывается вся конкретика по каждому налогу: КПП, ОКТМО, КБК, сумма платежа, код отчетного (налогового) периода, отчетный (календарный) год;

Шаг 2. До 28 числа оформите единую платежку и передайте в банк. 

Налоговики рекомендуют уплачивать ЕНП через сервисы ФНС или формировать платежки в бухгалтерской программе — в этом случае реквизиты платежа заполнятся автоматически.

Но если решите оформлять платежное поручение вручную, следует придерживаться правил, утвержденных Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. Приказа Минфина от 30.12.2022 № 199н (п. 4 Приложения к изменениям).

Образец заполнения платежного поручения по ЕНП, предложенный ФНС:

Способ 2 — с помощью отдельных платежек

Поскольку уведомления станут обязательными только с 2024 года, то в 2023-м вы еще можете выбирать — подавать именно их или по-прежнему отправлять в банк платежки по отдельным налогам с заполненными реквизитами (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). Платежки будут выполнять роль уведомлений и нужны налоговикам для информации — какая сумма пойдет на каждый налог.

Реквизиты для заполнения платежного поручения в соответствии с Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. Приказа Минфина от 30.12.2022 N 199н (п. 7 Приложения к изменениям):

Образец заполнения такого платежного поручения тоже приведен на сайте ФНС:

Налоговики настоятельно рекомендуют использовать уведомления. Будет меньше путаницы, к тому же они разъясняют, что исправить ошибку в платежке можно будет только через уведомление.

Способ с отдельными платежками доступен, только если вы ранее не подавали уведомления о ЕНП. Отправите хоть одно уведомление — назад дороги нет: придется их подавать и дальше.

Понятие «место уплаты налогов» при переходе на ЕНП не отменяется.

При способе 1 (подача уведомлений) единый платеж будем перечислять от головной организации, а в уведомлениях проставлять реквизиты обособок.

При способе 2 (подача платежек вместо уведомлений) платежки оформляем, указывая реквизиты ОП, так как ваше платежное поручение — единственный источник для верного разнесения платежа сотрудниками ИФНС.

Мы подготовили шпаргалку для тех, кто платит налоги за обособленные подразделения, а также по имуществу, учтенному в разных ИФНС:

Вступили в силу масштабные изменения в налоговом законодательстве. Государство уверяет бизнес, что платить налоги теперь намного проще и удобнее. Но пока вопросов больше, чем ответов. Рассказываем, что это такое — единый налоговый платёж (ЕНС), который ввели с 2023 года, как его вносить и где брать реквизиты для оплаты.

Что такое единый налоговый платёж

С 1 января 2023 года россияне платят налоги и страховые взносы по-новому — Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Нововведения коснулись абсолютно всех налогоплательщиков. То есть не только бизнеса — самозанятых, предпринимателей и организации, но и обычных граждан.

_{Единый налоговый платёж. Фото: 9111.ru}

По мнению законодателей, оплата налогов должна стать прозрачной и понятной. Больше не будет путаницы с неверно зачисленными платежами, ошибок в платёжных документах, одновременной налоговой переплаты и задолженности. Налогоплательщики смогут контролировать, когда и какие взносы и налоги они оплатили, и быстро возвращать переплаченные суммы.

Введение ЕНС никак не повлияет на налоговые режимы. Меняются только сроки и порядок уплаты налогов.

В связи с изменениями в законодательстве появились новые понятия.

Единый налоговый счёт (ЕНС) — виртуальный счёт, на который налогоплательщик переводит налоговые и страховые платежи. Задача физлица, ИП или организации — вовремя пополнять этот счёт на нужную сумму, а ФНС сама будет списывать деньги.

Единый налоговый платёж (ЕНП) — непосредственно перевод средств на налоги и взносы.

Для каждой организации и предпринимателя ФНС открывает собственный ЕНС. Сюда налогоплательщик должен переводить деньги для оплаты налога на прибыль, НДС, НДФЛ, страховых взносов, имущественных налогов, акцизов. Если на начало 2023 года были недоимки, переплаты, штрафы или пени, их уже учли на стартовом балансе.

Например, если по одному налогу предприниматель недоплатил 50 ₽, а по другому — переплатил 30 ₽, остаток на едином счёте будет −20 ₽. Эта задолженность погасится с первых же поступивших на ЕНС денег. Если вы перевели точную сумму для оплаты какого-то налога, снова образуется задолженность −20 ₽.

Писать заявление на открытие ЕНС не нужно — налоговая автоматически открыла счета всем налогоплательщикам.

Все средства на ЕНС аккумулируются на специальном счёте, открытом в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. Независимо от того, в каком регионе проживает или ведёт деятельность налогоплательщик. То же ведомство обрабатывает все платежи по ЕНС — ранее это была ответственность региональных налоговых служб.

Но если у вас возникнут вопросы по системе налогообложения или уплате налогов, по-прежнему можно обращаться в местные ФНС или общероссийский контакт-центр по телефону 8−800−222−22−22.

Как платить налоги с 2023 года

Раньше организации и ИП вносили обязательные платежи на разные счета, указывая в платёжках обязательные реквизиты — КПП, КБК и ОКТМО. Эти данные периодически менялись, поэтому предприниматели и юрлица вполне могли допустить ошибку. Теперь все взносы уходят на ЕНС, а платёжные документы заполняются одинаково — нужно только указать ИНН плательщика и сумму платежа. При этом неважно, платите вы налог на прибыль или страховые взносы — деньги уходят единой суммой. Далее налоговая сама распределяет средства с ЕНС. Предполагается, что после введения новой системы больше не будет невыясненных платежей.

_{Как платить налоги в 2023? Фото: rualimenty.ru}

Сформировать платёжку для ЕНП можно в личном кабинете налогоплательщика или бухгалтерском сервисе. Реквизиты встанут автоматически, нужно только проверить свой ИНН и сумму перевода. Образец документа для единого налогового платежа с актуальными реквизитами также есть на сайте ФНС.

Затем в личном налоговом кабинете юрлица или ИП можно проверить, куда именно списали деньги с ЕНС. Здесь же видны баланс счёта, сумма задолженности и предстоящие платежи.

Если у организации или предпринимателя есть задолженность — например, по страховым взносам — сначала деньги будут списывать в счёт её погашения, а потом уже на всё остальное.

Пока налоговая не распределила суммы с ЕНС, налогоплательщик может подать заявление на возврат денег. ФНС обязана их вернуть в течение трёх дней — без объяснений и проверок.

Срок уплаты единого налогового платежа

Основное нововведение с 2023 года — единые дни отчётности и списаний с единого налогового счёта:

• подавать отчёты, уведомления и декларации нужно до 25 числа;
• платить налоги и взносы — до 28 числа.

Периодичность налоговых платежей не изменилась. Например, предприниматель на ПСН вносит первую треть налогового платежа в течение 90 дней после оформления патента. Если он перешёл на эту систему налогообложения 15 марта, то он должен перевести деньги на ЕНС до 28 июня, а остаток — до 28 декабря.

Как оплатить единый налоговый платёж:

• через личный кабинет налогоплательщика;
• на «Госуслугах» — только если есть задолженность;
• с расчётного счёта через онлайн-банкинг;
• в кассе банка.

Уплата единого налогового платежа возможна в любой день, одним переводом или несколькими. Главное — чтобы к единой налоговой дате на счёте была сумма, достаточная для погашения налога и остальных взносов.

Через ЕНС оплачивают также имущественный, земельный и транспортный налоги. Но срок их оплаты не изменился — до 1 декабря.

На какие платежи не распространяется единый налог

Не все платежи нужно перечислять на ЕНС. Некоторые из них организации и предприниматели оплачивают по-старому — то есть формируют платёжку:

• НДФЛ за иностранцев с патентом;
• госпошлину без исполнительного судебного документа;
• административные штрафы;
• взносы на обязательное страхование сотрудников от травматизма на производстве и профзаболеваний.

В 2023 году по некоторым взносам и налогам можно выбрать, как платить — делать платёжку или переводить на ЕНС:

• налог самозанятых;
• сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
• утилизационный сбор;
• страховые взносы за периоды до 2017 года.

Отчётность для юридических лиц с 2023 года 

Государство уверяет, что введение ЕНС должно упростить жизнь предпринимателей и организаций. Действительно, делать переводы стало удобнее, а вот с отчётностью не всё так просто. Если налоговым режимом декларация не предусмотрена или срок уплаты налога наступает до подачи декларации, до 25 числа нужно подавать уведомления. Форму уведомления можно найти в приказе ФНС от 02.11.22 № ЕД−7−8/1047@.

Например, на УСН отчитываются по итогам года, а уведомлять и делать платежи нужно каждый квартал — до 25 и 28 числа соответственно. Интересно, что в уведомлении нужно указывать все те же реквизиты, от которых государство планировало уйти, внедряя ЕНС — КПП, КБК, ОКТМО. Без этого документа налоговая не будет знать, какую сумму списать в счёт аванса. Получается, что для бизнеса на упрощёнке ничего не поменялось и даже усложнилось.

Передавать уведомления в налоговую нужно в электронном виде:

• через систему бухгалтерской отчётности;
• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Уведомления — это обязательный документ. Если налогоплательщик не отправит его вовремя, будет штраф согласно п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ:

• для граждан — от 100 ₽ до 300 ₽;
• для должностных лиц — от 300 ₽ до 500 ₽.

Если в уведомлении вы допустили ошибку, можно следом отправить новое уведомление с верными данными. Налоговая автоматически скорректирует будущий платёж.

2023 год — это переходный период, когда вместо уведомлений можно использовать прежние платёжки. Но только при условии, что до этого вы ещё ни разу не подавали уведомление в налоговую. Как только отправите первое уведомление, можно будет применять только эту форму документа.

Популярные вопросы о ЕНС

Каков порядок пополнения ЕНС? Перевести деньги на ЕНС нужно до 28 числа того месяца, в который будет списан налог. Например, предприниматель на УСН вносит авансовые налоговые платежи каждый квартал. До 25 апреля, 25 июля и 25 октября ему нужно подать уведомление о сумме налога, а 28 числа налоговая зарезервирует её.

Можно ли не переходить на ЕНС?

Для ИП и ООО, для физических лиц переход на оплату через ЕНС обязателен. Выбор оставили только самозанятым — они могут платить налог как прежде через приложение «Мой налог» или пополнять единый счёт. Но оплачивать налоги как физлицо они должны через ЕНС.

Как платить налоги в 2023 году за 2022 год? Платить налоги и страховые взносы за 2022 год нужно по новым правилам.

Что делать с переплатами при переходе на ЕНС?

Налогоплательщик может выбирать, как поступить с положительным остатком на ЕНС — зачесть в счёт будущих платежей или вернуть. Если он захочет забрать излишне уплаченную сумму, налоговая обязана в течение трёх дней перевести деньги. Распоряжаться несписанными с ЕНС средствами может только сам налогоплательщик. Если родственник сделал перевод на налоговый счёт ИП, он не сможет потребовать деньги назад — заявление вправе подать только сам предприниматель.

Как вычитать страховые взносы из налога?

Бизнес по-прежнему может вычитать страховые взносы из суммы налогов. Перед тем как по-новому платить налоги, нужно сначала подать уведомление о размере страховых взносов и сделать единый налоговый платёж. После того, как налоговая отправит деньги в ПФР, можно будет уменьшить налог на сумму страховых взносов. Для этого необходимо снова подать уведомление о сумме налога и пополнить ЕНС.

С 01.01.2023 все налогоплательщики перешли на уплату налогов и взносов посредством ЕНП.

В каком порядке уплачивается ЕНП, разъясняют эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Новый порядок касается в том числе платежей за периоды 2022 года, которые мы должны бюджету в 2023-м. Изменились также и сроки уплаты: теперь действует единый срок для всех налогов и взносов — 28 число (см. исключение). НДФЛ, срок уплаты которого приходится на 31 декабря (по отпускным, больничным и выданной 30.12.2022 зарплате), перенесен на первый рабочий день 2023 года.

ВАЖНО! При уплате налогов учитывайте, что изменились некоторые КБК. Смотите нашу таблицу.

Смотрите сроки уплаты налогов за 2022 год в 2023 году в таблице

Сравнительный анализ по срокам уплаты налогов в 2023 году смотрите в нашей статье.

В 2023 году меняются не только сроки уплаты налогов, взносов, но и сроки сдачи отчетности. Отчетный срок также теперь единый — 25 число.

Старые правила действуют для расчета 4-ФСС. Об этом проинформировал Соцстрах. Несколько позже это подтвердил и ПФР, указав, что все отчеты за 2022 год в 2023 году нужно сдать по прежним формам (речь идет о 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ). Форма ЕФС-1 применяется только в отчетных периодах 2023 года и последующих (письмо ПФР от 14.12.2022 № В-109546-19/143909-22).

Нет изменений в сроке подачи единой упрощенной декларации (ЕУД) — остается 20 число после отчетного квартала (см. п. 2 ст. 80 НК РФ).

Полагаем, что прежний срок также сохранится для декларации по косвенным налогам. ФНС уже сделала такой вывод в отношении срока уплаты «косвенного» НДС. По логике подход к сроку сдачи отчетности должен быть таким же.

Смотрите сроки сдачи отчетности за 2022 год в 2023 году в таблице

Подробный календарь бухгалтера на 2023 год смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.