Налоги на зарплату в 2022 году ставки таблица для малого бизнеса

Система страховых взносов в России разработана для пенсионного, медицинского и социального обеспечения физических лиц. Индивидуальные предприниматели платят взносы сами за себя, а работодатели перечисляют деньги на страхование своих работников. Ставки страховых взносов на 2022 год устанавливает Налоговый кодекс РФ. Разберёмся, кто и сколько должен платить.

Важно: с 2023 года порядок взимания страховых взносов изменится. ПФР и ФСС объединяются в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ (закон № 239-ФЗ от 14.07.2022). В связи с этим многие действующие отчётные формы будут отменены и заменены другими. При этом совокупные тарифы взносов для работодателей и ИП не изменятся, поэтому общая налоговая нагрузка бизнеса останется прежней.

Взносы ИП за себя

Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД и АУСН. Размер страховых взносов в 2022 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.

Минимальная сумма за полный год составляет 43 211 рублей, она складывается из:

• 34 445 рублей – на пенсионное обеспечение;
• 8 766 рублей – на медицинское обеспечение.

Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение. Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.

В 2023 году ИП станут платить за себя единый страховой взнос в размере 45 842 рубля. Эта сумма получается в результате сложения взносов на ОПС (36 723 рубля) и на ОМС (9 119 рублей), которые указаны в статье 430 НК РФ. Дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей будет взиматься в прежнем порядке, то есть только для пенсионного страхования.

Взносы работодателей за работников

Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).

Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.

Какие же страховые взносы в 2022 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:

• на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
• на медицинское обеспечение;
• на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
• на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.

Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.

Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников

В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов.

В 2022 году это следующие суммы:

• 1 565 000 рублей для пенсионного страхования (ОПС));
• 1 032 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству (ВНиМ).

Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.

В 2023 году установят единую предельную величину для пенсионных и социальных взносов. 

Ставки взносов за работников

Рассмотрим конкретные ставки страховых взносов на 2022 год. Обратите внимание, что некоторые работодатели вправе платить взносы по сниженным ставкам. Основания перечислены в статье 427 НК РФ. Но если этого права нет, то применяется так называемый основной тариф, который в совокупности равен 30% (без учёта взносов на травматизм).

Таблица страховых взносов 2022 года для работодателей, не имеющих права на пониженные тарифы

В 2023 году совокупный тариф взносов для работодателей не изменится: 30% до достижения предельной величины и 15,1% после превышения. Но теперь эта сумма не будет делиться на разные виды взносов. 

Тарифы взносов по травматизму и профзаболеваний устанавливает закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.

Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.

Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.

Пониженные тарифы взносов за работников

С 2020 года установлены пониженные ставки взносов для малых предприятий и ИП-работодателей. Они продолжают действовать и в 2022 году. Если выплаты превышают МРОТ, то взносы с превышения оплачиваются по специальным ставкам.

 Читайте также: Расчёт взносов за работников с применением пониженных ставок

Страховые взносы на определённые виды деятельности также платят по особым тарифам. Все категории льготников перечислены в статье 427 НК РФ, мы собрали в их таблице.

Налоги на зарплату в 2022 году – таблица всех изменений ставок налогов и сборов, начисляемых на фонд оплаты труда, представлена в статье ниже. Мы расскажем вам, от чего зависит размер уплачиваемых с дохода работника платежей и каким категориям работодателей можно платить меньше налогов за сотрудников.

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить

Сумма отчислений с зарплаты в 2022 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

• организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
• статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ».

• вида и масштаба деятельности компании — некоторым страхователям государство устанавливает льготные ставки взносов с доходов сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

• Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.

С 2021 года действует новая ставка по НДФЛ для доходов от 5 млн. руб. Она составляет 15% от величины свыше указанного порога.

Все действующие ставки НДФЛ вы найдете в Справочнике от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

• Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также частнозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить взносов с зарплаты в 2022 году, эксперты КонсультантПлюс подготовили специальный материал. В нем вы найдете несколько таблиц, где собраны все действующие в настоящее время ставки взносов в процентах. Посмотреть все тарифы можно в Справочнике от К+, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Платежи с зарплаты: таблицы изменений

В настоящее время страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование платятся в налоговый орган по месту нахождения страхователя и месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм все так же перечисляются непосредственно в Фонд социального страхования. 

Важным изменением недавнего времени стали введенные с апреля 2020 пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП, занятых в отраслях, пострадавших от коронавируса:

По-прежнему ежегодно увеличивается предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. Ее величина составила:

Суммы взносов, уплачиваемых ИП за себя, указываются в НК РФ (п. 1 ст. 430) в конкретной сумме, уплатить которую следует за полностью отработанный год в статусе ИП:

Узнайте, какие размеры фиксированного платежа запланированы на будущее.

При этом для взносов, начисляемых в ПФР, действуют правила:

• о доплате к фиксированной сумме платежей 1% с дохода, превышающего его предельную величину;  
• об ограничении максимально возможной суммы платежа 8-кратным размером фиксированного взноса.

Итоги

Доходы, получаемые как наемными сотрудниками, так и частнозанятыми лицами (ИП, нотариусами и т. п.), подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Для большинства работодателей действуют общеустановленные ставки, но ряд из них вправе воспользоваться их пониженными значениями при расчете страховых взносов. На величину платежей оказывает влияние ежегодное изменение величины МРОТ и размера доходов, по достижении которых прекращается начисление взносов (ФСС) либо меняется величина применяемой ставки (ПФР).

Какие налоги с зарплаты нужно удерживать

«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы.

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ

Рассчитать бесплатно

В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя.

Остановимся на каждом платеже подробнее.

Отчисления за счет работников

Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников — граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%, если доходы не превысили 5 млн руб. Если сумма доходов больше, НДФЛ вычисляется по формуле: 650 тыс. руб. + 15% с суммы, превысившей 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а уменьшенную на НДФЛ. 

Рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п. 3 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается. Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму. А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п. 4 ст. 226 НК РФ). Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.

Срок уплаты в бюджет удержанного у работников НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты зарплаты по итогам месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами

Попробовать бесплатно

Отчисления за счет работодателей

В 2022 году речь идет о четырех видах страховых взносов:

• на обязательное пенсионное страхование (пенсионные взносы);
• на обязательное медицинское страхование (медицинские взносы),
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на «больничные»),
• на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на «травматизм»).

За счет этих поступлений выплачиваются пенсии, финансируется бесплатная медпомощь по полису ОМС, оплачиваются больничные листы и пособия по уходу за детьми, а также возмещается вред жизни и здоровью, полученный из-за травм на рабочем месте. Указанные платежи перечисляются за счет работодателя, а не вычитаются из зарплаты работников.

Страховые взносы нужно рассчитывать в последний день месяца исходя из полной суммы заработной платы каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421 и п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). В общем случае взносы уплачиваются по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты, на медицинское страхование — 5,1%, на «больничные» — 2,9%. Эти взносы перечисляются в бюджеты фондов, а их уплату контролирует ФНС.

Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП. Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя. Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка. Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

Заполнить и сдать подтверждение основного вида деятельности через интернет

Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника. При высоких зарплатах данный показатель несколько снижается. Так, если зарплата сотрудника, определенная нарастающим итогом с начала 2022 года, превысит 1 032 000 руб., то взносы на «больничные» больше платить не нужно. А если зарплата составит более 1 565 000 руб., то тариф пенсионных взносов с выплат, превышающих это значение, снизится с 22% до 10%. Подробнее см. «Утверждены предельные базы для начисления взносов в 2022 году».

Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Если это число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кто может применять пониженные тарифы взносов

Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам.

Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2022 году могут, в частности, следующие работодатели:

• некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые находятся на УСН и осуществляют деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, либо массового спорта (за исключением профессионального). При соблюдении определенных условий, они вообще не платят взносы на медицинское страхование и на «больничные», а тариф взносов на пенсионное страхование для них составляет 20% (подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 7 ст. 427 НК РФ);
• благотворительные организации, которые находятся на УСН. Эти компании также перечисляют только пенсионные взносы по сниженному тарифу 20% (подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 8 ст. 427 НК РФ);
• российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. Они платят взносы по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 6,0%, на медицинское страхование — 0,1%, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1,5%. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям по среднесписочной численности работников (не менее 7 человек) и доле доходов от IT-деятельности (не менее 90%), а также иметь документ об аккредитации (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. 427 НК РФ; также см. «Льготы для IT‑организаций: Минфин разъяснил, как платить налоги и взносы»). Аналогичные преференции установлены для организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (подп. 18 п. 1, подп. 8 п. 2, п. 14 ст. 427 НК РФ). 
• организации, которые производят мультфильмы (в т.ч. в качестве подрядчиков и субподрядчиков), а также организации, которые продают права на мультфильмы собственного производства (вне зависимости от вида договора) платят взносы по таким ставкам: на пенсионное страхование — 8,0%, на медицинское страхование — 4%, на «больничные» — 2%. При этом установлены дополнительные условия по численности работников и доле доходов от деятельности, связанной с реализацией анимационной продукции и соответствующих работ (услуг). Также организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции (подп. 15 п. 1, подп. 6 п. 2, п. 12 ст. 427 НК РФ);
• организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково». Такие компании в течение 10 лет со дня получения этого статуса вправе не платить взносы на медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на пенсионное страхование нужно перечислять по ставке 14%. Льготы по тарифам прекращают действие, если совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки участника проекта составил более 1 млрд. руб. (подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 и п. 9 ст. 427 НК РФ, ч. 1 и ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 28.09.10 № 244-ФЗ);
• организации и предприниматели, которые до 31 декабря 2017 года получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя. В течение 10 лет со дня получения такого статуса они платят взносы по следующим тарифам: 6% — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные». Эти тарифы применяются только в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ (подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10 ст. 427 НК РФ, ст. 1, ч. 19 ст. 13, ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ);
• резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили этот статус не позднее трех лет с момента ее создания, а резиденты ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе еще и при условии, что объем инвестиций составляет не менее 500 тыс. руб. Данные работодатели в течение 10 лет с момента получения указанного статуса платят взносы с зарплаты физлиц, занятых на новых рабочих местах, по пониженным тарифам: 6% — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные» (подп. 12 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10.1 ст. 427 НК РФ, ч. 10 и ч. 12 ст. 13 Федерального закона от 29.12.14 № 473-ФЗ, п. 1 и п. 4 ст. 3 Федерального закона от 03.08.18 № 300-ФЗ);
• организации и ИП, которые имеют статус резидента свободного порта Владивосток, если объем их инвестиций составляет не менее 5 млн руб. В течение 10 лет с момента получения этого статуса данные страхователи могут перечислять взносы на пенсионное страхование в размере 6%, на медицинское страхование — 0,1%, на «больничные» — 1,5%. Льготные тарифы применяются в отношении выплат лицам, занятых на новых рабочих местах (подп. 13 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10.1 ст. 427 НК РФ, ч. 10 и 12 ст. 11 Федерального закона от 13.07.15 № 212-ФЗ, п. 4 ст. 3 Федерального закона от 03.08.18 № 300-ФЗ);
• организации, которые включены в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области после 1 января 2018 года. Льгота по взносам действует в течение 7 лет (но не позже 2025 года), начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором страхователь был включен в этот реестр. В отношении выплат лицам, занятым на новых рабочих местах, можно применять пониженные тарифы в следующих размере: 6% — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные» (подп. 14 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 11 ст. 427 НК РФ, ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 10.01.06 № 16-ФЗ)
• организации, зарегистрированные на территории Курильских островов. Такие компании могут применять пониженные тарифы (6% — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные») в течение периода освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль (подп. 19 п. 1, подп. 5 п. 2, п. 15 ст. 427 НК РФ). 

С апреля 2020 года введены льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее о субъектах МСП см: «Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2022 году»). Льготы являются бессроными. К части выплат по итогам каждого (отдельно взятого) месяца, которая превышает МРОТ (в 2022 году он равен 13 890 руб.) субъекты малого и среднего бизнеса смогут применять пониженные тарифы взносов (подп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ). А именно:

• на обязательное пенсионное страхование (как с выплат в пределах базы, так и сверх нее) — 10,0%;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%;
• на обязательное медицинское страхование — 5,0%. 

Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке

Попробовать бесплатно

Аналогичные тарифы действуют в 2022 году для предприятий общепита со среднесписочной численностью персонала до 1 500 человек. Но только при соблюдении требований, установленных для освобождения таких компаний от НДС (п. 13.1 ст. 427 НК РФ, см. «Какие налоговые льготы общепит получит в 2022 году»).

Налог на доходы с зарплаты иностранных работников в 2022 году

НДФЛ на выплаты в пользу иностранцев нужно начислять с учетом следующих особенностей (ст. 224 НК РФ).

Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13% (15% по доходам свыше 5 млн руб.). Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат. Ни на какие вычеты он претендовать не может. Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам — россиянам.

Аналогичные правила действуют в отношении иностранцев, трудоустроенных на основании патента, либо имеющих статус высококвалифицированных специалистов, а также беженцев и участников госпрограммы добровольного переселения соотечественников. НДФЛ с зарплат таких сотрудников рассчитывается по ставке 13% (15%) с первого дня работы. А вот право на вычеты они получат только после того, как проведут в России 183 дня за 12 месяцев следующих подряд месяцев.

НДФЛ с заработной платы иностранца, который не относится к перечисленным выше категориям, нужно начислять по ставке 30% до тех пор, пока время нахождения его в РФ не превысит 183 дня за 12 месяцев. Как только это случится, иностранный работник получит в точности такие же права, какие есть у работников — россиян. А значит, с его зарплаты нужно будет удерживать НДФЛ по ставке 13% (15%), и при этом учитывать вычеты, если на то имеются основания. Данные положения применяются ко всей зарплате, выплаченной иностранцу в течение того календарного года, в котором было выполнено условие о 183 днях, проведенных в РФ. Поэтому НДФЛ по зарплате надо будет пересчитать. Переплату можно зачесть при выплате текущей зарплаты. А значит, какое-то время такой иностранец может получать зарплату в полном размере, без удержания НДФЛ.  

Страховые взносы с зарплаты иностранных работников в 2022 году

Чуть более сложным является порядок начисления на выплаты иностранцам страховых взносов. Здесь также важно, гражданином какой страны является работник, а вот время, проведенное в РФ, значения не имеет. Зато нужно учесть документ, на основании которого иностранец находится в России.

Заказать электронную подпись для подачи уведомлений об иностранных работниках через Госуслуги

Получить через час

Для работников из Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии установлено общее правило: зарплата, начисленная таким сотрудникам, облагается страховыми взносами в том же порядке, что и зарплата россиян (письма ФНС от 22.11.17 № ГД-4-11/26208@ и от 14.02.17 № БС-4-11/2686). Исключение сделано для высококвалифицированных специалистов из этих стран (см. ниже).

В отношении граждан других государств нужно дополнительно выяснить, какой документ дает им право находиться в РФ. Так, если у работника есть вид на жительство или паспорт со штампом «Разрешено временное проживание», то взносы на его зарплату начисляются по тем же правилам, что и на зарплату россиян (письмо Минтруда от 09.02.16 № 17-3/В-48). Точно также нужно поступить и в том случае, если у сотрудника есть удостоверение беженца (письмо Минтруда от 19.12.14 № 17-3/В-620). Что касается лиц, получивших в РФ временное убежище, то с их зарплаты нужно перечислять взносы на «больничные» по льготному тарифу 1,8% (письма Минтруда от 21.04.15 № 17-3/10/В-2795 и от 25.02.15 № 17-3/В-79).

Если же в личном деле работника (кроме граждан Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии или беженцев) есть миграционная карта или данные об открытой визе, то медицинские взносы на выплаты в его пользу не начисляются, а взносы на «больничные» рассчитываются по тарифу 1,8%. Остальные взносы (пенсионные и «на травматизм») нужно перечислить по тем же правилам, что и взносы с выплат работникам — россиянам (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ и ст. 425 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

Но и тут есть исключение. Оно касается работников из Китая, которые временно (по визе или миграционной карте) прибыли в РФ. Их зарплата облагается страховыми взносами на «больничные» по ставке 1,8% и взносами «на травматизм» по общему тарифу. Пенсионные и медицинские взносы с зарплаты работников из Китая не уплачиваются на основании международного договора между нашими странами (письмо ФНС от 11.09.19 № БС-4-11/18262@).

Отдельные правила действуют для высококвалифицированных иностранных специалистов. Если такой работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии и представил миграционную карту, либо документ с отметкой о пересечении границы, то с его зарплаты не нужно платить пенсионные взносы (письма Минфина от 12.07.17 № 03-15-06/44430 и ФНС от 22.11.17 № ГД-4-11/26208@). А выплаты специалистам из других стран, которые находятся в РФ на основании открытой визы или миграционной карты, освобождены от всех взносов, кроме взносов «на травматизм» (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, письмо Минфина от 29.01.19 № 03-15-06/5081).

Что же касается тех высококвалифицированных специалистов, которые имеют вид на жительство или паспорт со штампом «Разрешено временное проживание», то их зарплата не облагается только медицинскими взносами. Остальные взносы в этом случае нужно начислять на общих основаниях (письмо Минфина от 15.05.19 № 03-03-06/1/34736). Исключение сделано для проживающих в России граждан Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Зарплата таких специалистов облагается страховыми взносами по тем же правилам, что и зарплата «обычных» российских работников (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС).

Ответственность за неуплату взносов и НДФЛ

Если работодатель нарушил срок уплаты страховых взносов, налоговики начислят ему пени на основании статьи 75 НК РФ. Штраф за неуплату возможен только при условии, если взносы не были перечислены из-за ошибок, допущенных в расчете по взносам. Тогда к пеням будет добавлен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).

В отношении НДФЛ применяются другие правила. Пени на сумму налога начисляются лишь в том случае, если работодатель оставил у себя деньги, которые были удержаны у работников при выплате им зарплаты (письмо ФНС от 04.08.15 № ЕД-4-2/13600). А вот штраф в размере 20% от неуплаченной суммы НДФЛ налоговому агенту выпишут в любом случае. Даже если он вообще не удержал налог при выплате зарплаты (п. 1 ст. 123 НК РФ).

Примеры расчета налоговой нагрузки

Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2022 году.

Предположим, зарплата руководителя отдела продаж Полева И.Д. составляет 65 000 руб. в месяц. Данный сотрудник состоит в штате компании, которая не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. Полев является гражданином России и постоянно проживает в ней. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую работодатель должен ежемесячно перечислять с зарплаты Полева И.Д. в бюджеты фондов за свой счет.

Таким образом, с заработной платы сотрудника (65 000 руб.) работодатель каждый месяц должен перечислять государству страховые взносы в размере 19 630 руб.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Если сумма выплат в пользу Полева И.Д. будет выше (например, составит 200 000 руб. в месяц), то налоговая нагрузка изменится. В мае его доход превысит максимальную базу по взносам «на больничные», а в августе — по пенсионным взносам. Соответственно, начиная с июня сумма, которую нужно отчислять с зарплаты, будет снижаться.

Как видно, если зарплата сотрудника составляет 200 000 руб., то после достижения предельных величин баз по взносам, налоговая нагрузка снизится практически в два раза — с 60 400 руб. в первые месяцы года до 30 600 руб. в сентябре и последующие месяцы.

Таблица ставок налогов с ФОТ и отчислений с зарплаты в 2022 году

* Ставки по страховым взносам приведены для работодателей, не относящихся к СМП или другим льготным категориям; особенности для иностранцев не учтены.

Правильное исчисление, удержание и своевременное перечисление в бюджет «зарплатных» налогов позволит организации или работодателю-ИП избежать дополнительных расходов на оплату штрафов и пеней. Кроме того, в некоторых случаях в 2022 году можно использовать льготы по уплате страховых взносов, что дает возможность существенно снизить налоговую нагрузку на фонд оплаты труда.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. СТАВКИ НАЛОГА, УСТАНОВЛЕННЫЕ В СУБЪЕКТАХ РФ НА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД 2022 ГОДА

01 – Республика Адыгея

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Адыгея от 08.08.2022 N 104

02 – Республика Башкортостан

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Башкортостан от 30.06.2022 N 571-з, Закон Республики Башкортостан от 30.06.2022 N 576-з, Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 N 221-З (в ред. от 30.11.2020)

03 – Республика Бурятия

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III (ред. от 26.12.2022)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности: 1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (A 01); 2) рыболовство и рыбоводство (A 03); 3) обрабатывающие производства (C 10 — 33), за исключением производства алкогольных напитков, включенных в группировки 11.01 — 11.06; 4) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья (E 38); 5) строительство (F 41 — 43); 6) деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (I 55 — 56); 7) деятельность в области информации и связи (J 58 — 63); образование (P 85); 9) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (Q 86 — 88).	3	7,5	Пункт 1 статьи 8.3 N 145-III
Организации, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с ТКО	1	5	Пункт 1.3 статьи 8.3 N 145-III
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировки 47.72.1 «Торговля розничная обувью в специализированных магазинах», 47.73 «Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)»	1,2	6	Пункт 1.4 статьи 8.3 N 145-III
Налогоплательщики, включенные в реестр социальных предприятий	1	5	пункт 1.5 статьи 8.3 N 145-III
Налогоплательщики, впервые зарегистрированных на территории Бурятии в связи с переменой ими места нахождения и места жительства (ставки применяются в течение двух налоговых периодов)	1	5	пункт 1.6 статьи 8.3 N 145-III
Налогоплательщики, отнесенные в 2020 году к категории получателей мер поддержки, предусмотренных постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409. В 2022 году ставки применяются налогоплательщиками, не отнесенными к государственным и муниципальным организациям, при условии снижения в 2021 году дохода от деятельности по сравнению с уровнем 2019 года на 30% и более.	1,2	6	Часть 1.7 ст. 8.3 Закона N 145-III
Налогоплательщики, применявшие на 01.11.2020 ЕНВД, при одновременном соблюдении установленных условий.	1,2	6	Часть 1.8 ст. 8.3 Закона N 145-III
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировку 10.5 «Производство молочной продукции». Налоговые ставки применяются налогоплательщиками, не отнесенными к государственным и муниципальным организациям, при одновременном соблюдении установленных условий.	3	7,5	Часть 1.9 ст. 8.3 Закона N 145-III
Налогоплательщики, прекратившие деятельность в период с 01.04.2020 до 01.08.2021 и вновь зарегистрированные на территории Бурятии после 01.01.2022	1	5	Часть 1.10 ст. 8.3 Закона N 145-III
Налогоплательщики, сменившие по состоянию на 01.10.2021 место нахождения и место жительства с Республики Бурятия на другой субъект РФ и принявшие решение вновь зарегистрироваться на территории Бурятии (ставки применяются в течение двух налоговых периодов)	1	5	Часть 1.11 ст. 8.3 Закона N 145-III
Налогоплательщики, ведущие деятельность в сельских поселениях с численностью населения до 700 человек, не осуществляющие торговлю подакцизными товарами, перечисленными в статье 181 НК РФ, и у которых не менее 70% выручки по итогам отчетного (налогового) периода, приходится на указанные населенные пункты	1	5	Часть 1.12 ст. 8.3 Закона N 145-III
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды предпринимательской деятельности в соответствии с приложением 36 к Закону N 145-III	0	Пункт 4 ст. 8.3 Закона N 145-III

04 – Республика Алтай

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Алтай от 03.07.2009 N 26-РЗ (ред. от 07.11.2022), Закон Республики Алтай от 23.11.2015 N 71-РЗ (ред. от 07.11.2022)

05 – Республика Дагестан

На уровне региона – Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26 (ред. от 10.06.2022).

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

06 – Республика Ингушетия

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 N 53-РЗ (ред. от 30.06.2020)

07 – Кабардино-Балкарская Республика

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 N 22-РЗ (ред. от 30.04.2020), Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 N 49-РЗ (ред. от 30.12.2020)

08 – Республика Калмыкия

На уровне региона – Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 N 154-IV-З (ред. от 10.06.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

09 – Карачаево-Черкесская республика

По общему правилу основание — пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 N 85-РЗ (ред. от 08.12.2022)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Для резидентов туристско-рекреационной ОЭЗ на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов	4	9	Пункт 4 статьи 2 Закона N 85-РЗ
Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области: – Образования; – Здравоохранения и предоставления социальных услуг; – Обрабатывающих производств.	4	9
на 2022 — 2024 годы Для налогоплательщиков, являющихся правообладателями программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) получивших документ о госаккредитации организаций, которые осуществляют деятельность в области ИТ, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных. По итогам налогового периода доля доходов от реализации при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ставка, в общем объеме доходов должна быть не менее 85%.	1	5	Пункт 6 статьи 2 Закона N 85-Р
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности: 1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; 2) рыболовство, рыбоводство; 3) обрабатывающие производства; 4) деятельность в области образования; 5) предоставление социальных услуг с обеспечением проживания; 6) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; 7) услуги по организации работы театров, художественных галерей и выставок произведений искусства; деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа; 9) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий; 10) деятельность детских лагерей на время каникул; 11) деятельность спортивных объектов; 12) физкультурно-оздоровительная деятельность; 13) разработка программного обеспечения и консультирование в этой области; 14) научные исследования и разработки.	0	Пункт 3 статьи 2 Закона N 85-РЗ

10 – Республика Карелия

На уровне региона – Закон Республики Карелия от 30.12.99 N 384-ЗРК (ред. от 24.03.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

11 – Республика Коми

На уровне региона – Закон Республики Коми от 08.05.2020 N 12-РЗ (04.07.2022), Закон Республики Коми от 20.04.2015 N 9-РЗ (ред. от 04.07.2022).

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

12 – Республика Марий Эл

На уровне региона – Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З (ред. от 27.07.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

13 – Республика Мордовия

По общему правилу основание — пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 N 5-З (ред. от 06.06.2022), Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 N 97-З (ред. от 31.03.2022)

14 – Республика Саха (Якутия)

На уровне региона – Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V (ред. от 28.04.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

15 – Республика Северная Осетия – Алания

По общему правилу основание — пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 67-РЗ (ред. от 24.12.2022), Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 70-РЗ

16 – Республика Татарстан

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ (ред. от 18.06.2021)

17 – Республика Тыва

На уровне региона – Закон Республики Тыва от 10.07.2009 N 1541 ВХ-2 (ред. от 01.12.2021), Закон Республики Тыва от 01.12.2021 N 783-ЗРТ

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

18 – Республика Удмуртия

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 66-РЗ (ред. от 24.11.2022), Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 N 32-РЗ (ред. от 23.04.2021)

19 – Республика Хакасия

На уровне региона – Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 N 123-ЗРХ (ред. от 22.07.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

20 – Чеченская республика

На уровне региона – Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 N 49-РЗ (ред. от 30.04.2020)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

21 – Чувашская республика

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38 (ред. от 28.09.2022)

22 – Алтайский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Алтайского края от 30.11.2017 N 89-ЗС, Закон Алтайского края от 03.06.2016 N 48-ЗС (ред. от 27.11.2020)

23 – Краснодарский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона — Закон Краснодарского края от 06.07.2022 N 4724-КЗ.

24 – Красноярский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Красноярского края от 19.11.2020 N 10-4347 (ред. от 26.05.2022), Закон Красноярского края от 25.06.2015 N 8-3530 (ред. от 24.12.2020)

25 – Приморский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Приморского края от 13.12.2018 N 414-КЗ (ред. от 01.06.2022), Закон Приморского края от 23.06.2015 N 645-КЗ (ред. от 22.04.2022)

26 – Ставропольский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ставропольского края от 17.04.2012 N 39-кз (ред. от 20.04.2020), Закон Ставропольского края от 22.07.2019 N 53-кз (от 07.06.2021)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности: – раздел C «Обрабатывающие производства», за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции; – класс 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»; – раздел P «Образование»; – раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»	—	5	Пункт 1 части 1 статьи 1 Закона N 39-кз
Налогоплательщики, являющиеся резидентами региональных индустриальных, агропромышленных, туристско-рекреационных и технологических парков	—	5	Пункт 2 части 1 статьи 1 Закона N 39-кз
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению: 1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; 2) обрабатывающие производства (за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции, табачных изделий, ювелирных изделий, медалей и изделий технического назначения из драгоценных металлов и драгоценных камней, монет, производства кокса и нефтепродуктов); 3) работы столярные и плотничные; 4) научные исследования и разработки; 5) образование; 6) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг; 7) деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры; деятельность в области спорта.	0	Статья 1 Закона N 53-кз

27 – Хабаровский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от 28.09.2022)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, доход которых в налоговом периоде получен исключительно от осуществления видов деятельности: 1) Лесоводство и лесозаготовки (код 02); 2) Рыболовство (код 03.1); 3) Сбор отходов (код 38.1), обработка и утилизация (код 38.2); обработка вторичного неметаллического сырья (38.32.5); 4) Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код 56); 5) Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (68.32.1); 6) Образование (код 85); 7) Деятельность в области здравоохранения (код 86); Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания ( код 88).	—	8	Пункт 1 части 1 статьи 11.1 Закона N 308
Налогоплательщики, получившие не менее 80% дохода от осуществления видов деятельности: – растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (код 01); – рыбоводство (03.2); – производство пищевых продуктов (код 10); – производство текстильных изделий (код 13); – производство одежды (код 14); – производство кожи и изделий из кожи (код 15); – обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (код 16); – производство резиновых и пластмассовых изделий (код 22); – производство прочей неметаллической минеральной продукции (код 23); – производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (25); – производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (28)	—	8	Пункт 2 части 1 статьи 11.1 Закона N 308
Налогоплательщики, получившие не менее 80% дохода от осуществления видов деятельности: – предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (88.1); – предоставление услуг по дневному уходу за детьми (88.91).	5	—	Часть 1.1 статьи 11.1 Закона N 308
Налогоплательщики, включенные в единый реестр субъектов МСП, заключивших трудовые договоры с инвалидами I и II групп, среднесписочная численность которых среди работников налогоплательщика составляет за 2022 год не менее 50% (но не менее двух лиц), а зарплата выплачивается им в размере не ниже МРОТ, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в крае на 2022 год.	1	5	Часть 1.6 статьи 11.1 Закона
Налогоплательщики, включенные в единый реестр субъектов МСП, получивших не менее 70% дохода от осуществления следующих видов деятельности: 1. Производство пищевых продуктов; 2. Производство напитков; 3. Производство текстильных изделий; 4. Производство одежды; 5. Производство кожи и изделий из кожи; 6. Производство изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения; 7. Производство бумаги и бумажных изделий; 8. Производство химических веществ и химических продуктов; 9. Производство резиновых и пластмассовых изделий; 10. Производство прочей неметаллической минеральной продукции; 11. Производство металлургическое (за исключением вида деятельности 24.4 «Производство основных драгоценных металлов и прочих цветных металлов, производство ядерного топлива»); 12. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; 13. Производство компьютеров, электронных и оптических изделий; 14. Производство электрического оборудования; 15. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; 16. Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; 17. Производство прочих транспортных средств и оборудования; 18. Производство мебели; 19. Производство прочих готовых изделий (за исключением вида деятельности 32.12 «Производство ювелирных изделий и аналогичных изделий»); 20. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; 21. Деятельность в области информационных технологий; 22. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма.	1	5	Часть 1.7 статьи 11.1 Закона
В 2022 году субъекты МСП, в отношении которых в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесены сведения о том, что они признаны социальным предприятием	3	8	Часть 1.8 статьи 11.1 Закона
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие следующие виды деятельности: – производство пищевых продуктов; – производство текстильных изделий; – производство одежды; производство кожи и изделий из кожи; – обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели; – производство изделий из соломки и материалов для плетения; – производство резиновых и пластмассовых изделий; – производство прочей неметаллической минеральной продукции; – производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; – производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;	0	Пункт 1 части 2 статьи 11.1 Закона N 308
– предоставление услуг по дневному уходу за детьми в соответствии скодом 88.91;	0	Пункт 2 части 2 статьи 11.1 Закона N 308
– деятельность в области фотографии; – прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения; – ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; – стирка и химчистка текстильных и меховых изделий; – предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты.	0	Пункт 3 части 2 статьи 11.1 Закона N 308

28 – Амурская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

Основание: Закон Амурской области от 03.04.2020 N 492-ОЗ (ред. от 07.07.2022), Закон Амурской области от 05.05.2015 N 528-ОЗ (ред. 30.05.2022)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие основной вид деятельности в соответствии со следующими кодами: 49.31.21 «Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении»; 49.39.11 «Регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении»; 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков»; 59.14 «Деятельность в области демонстрации кинофильмов»; 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения»; 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»; 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»; 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений»; 91.02 «Деятельность музеев»; 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений»; 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная»	1	5	Пункт 4 части 1, пункт 3 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Налогоплательщики, занимающиеся сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, не древесных лесных ресурсов и лекарственных растений	1	5	Пункт 5 части 1, пункт 4 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Налогоплательщики, имеющие по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия	1	5	Пункт 7 части 1, пункт 5 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие основной вид деятельности в соответствии со следующими кодами: 18.11 «Печатание газет»; 18.12 «Прочие виды полиграфической деятельности»; 47.62.1 «Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах»; 58.13 «Издание газет»; 58.14 «Издание журналов и периодических изданий»; 58.19 «Виды издательской деятельности прочие»; 60 «Деятельность в области телевизионного и радиовещания»; 63.91 «Деятельность информационных агентств»; 73.11 «Деятельность рекламных агентств».	3	7,5	Пункт 8 части 1, часть 6 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Организации и ИП, включенные в реестр аккредитованных организаций, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и (или) являющихся правообладателями российских программ для электронных вычислительных машин. При этом указанные программы должны быть включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных	1	5	Пункт 9 части 1, пункт 6 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Организации и ИП, осуществляющие основной вид деятельности в соответствии с кодом 47.73 «Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)», госрегистрация которых осуществлена до 01.01.2022 или впервые после 01.01.2022 на территории муниципального образования области, отнесенной в соответствии с федеральным законодательством к территориям с низкой плотностью сельского населения	1	5	Пункт 10 части 1, пункт 7 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Организации и ИП, включенные в реестр некоммерческих организаций — исполнителей общественно полезных услуг и (или) в реестр поставщиков социальных услуг Амурской области	1	5	Пункт 11 части 1, пункт 8 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие основной вид экономической деятельности в соответствии с кодами 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» и 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма»	1	5	Часть 1.1 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности: 1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; 2) рыбоводство; 3) производство пищевых продуктов; 4) производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; 5) производство одежды; 6) производство обуви; 7) производство изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения; производство цемента, извести, гипса; 9) производство строительных металлических конструкций и изделий; 10) строительство зданий; 11) строительство инженерных сооружений; 12) работы строительные специализированные; 13) научные исследования и разработки; 14) деятельность ветеринарная; 15) деятельность по уходу с обеспечением проживания; 16) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания. – а также деятельность по предоставлению услуг в области физкультурно-оздоровительной.	0	пункт 1 статьи 1 Закона N 528-ОЗ
Впервые зарегистрированные после 01.01.2022 ИП, осуществляющие следующие виды деятельности: 1) производство текстильных изделий; 2) производство кожи и изделий из кожи; 3) производство бумаги и бумажных изделий; 4) производство резиновых и пластмассовых изделий; 5) производство мебели; 6) производство компьютеров, электронных и оптических изделий; 7) разработка компьютерного программного обеспечения; деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий; 9) деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.	0	пункт 4 статьи 1 Закона N 528-ОЗ

29 – Архангельская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Архангельской области от 30.09.2019 N 131-10-ОЗ (ред. от 08.12.2021), Закон Архангельской области от 27.04.2020 N 254-16-ОЗ (ред. от 08.12.2021), Закон Архангельской области от 03.04.2015 N 262-15-ОЗ (ред. от 30.05.2022)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности: 1) раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»; 2) подкласс 16.1 «Распиловка и строгание древесины»; 3) раздел D «Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха»; 4) класс 36 «Забор, очистка и распределение воды»; 5) раздел F «Строительство»; 6) класс 63 «Деятельность в области информационных технологий», за исключением группы 63.12 «Деятельность web-порталов»; 7) класс 72 «Научные исследования и разработки».	—	10	Пункт 1 статьи 1 Закона N 131-10-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности: 1) раздел Е «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений»: класс 37 «Сбор и обработка сточных вод»; подкласс 38.2 «Обработка и утилизация отходов» в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания; группа 38.21 «Обработка и утилизация неопасных отходов» в части деятельности по утилизации неопасных отходов путем сжигания; группа 38.22 «Обработка и утилизация опасных отходов» в части деятельности по сжиганию опасных отходов I — IV классов опасности; вид 38.32.11 «Сортировка металлических материалов для дальнейшего использования»; подгруппа 38.32.2 «Обработка отходов и лома драгоценных металлов»; подгруппа 38.32.3 «Обработка отходов и лома черных металлов»; подгруппа 38.32.4 «Обработка отходов и лома цветных металлов»; класс 39 «Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов»; 2) подкласс 55.9 «Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания»; 3) раздел М «Деятельность профессиональная, научная и техническая», за исключением класса 69 «Деятельность в области права и бухгалтерского учета», класса 70 «Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления» и класса 72 «Научные исследования и разработки»; 4) раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»: класс 86 «Деятельность в области здравоохранения»; класс 87 «Деятельность по уходу с обеспечением проживания»; класс 88 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания», за исключением группы 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми»; 5) раздел S «Предоставление прочих видов услуг», за исключением группы 94.99 «Деятельность прочих общественных организаций, не включенных в другие группировки», класса 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения», группы 96.01 «Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий», группы 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная», группы 96.09 «Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки».	—	8	Пункт 2 статьи 1 Закона N 131-10-ОЗ
Резиденты Арктической зоны РФ, осуществляющие деятельность на территории Архангельской области	1	5	Статья 1.1 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.2 Закона N 131-10-ОЗ
Организации, получившие статус резидента ТОСЭР, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области	1% в течение пяти налоговых периодов начиная с периода, в котором в впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления резидентом соглашения; 3% в течение пяти налоговых периодов начиная с шестого налогового периода	5% в течение пяти налоговых периодов начиная с периода, в котором в впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления резидентом соглашения; 7,5% в течение пяти налоговых периодов начиная с шестого налогового периода	Статья 1.2 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.3 Закона N 131-10-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, соответствующие классу 38 «Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья» (за исключением видов экономической деятельности, соответствующих подклассу 38.2 «Обработка и утилизация отходов» в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания, группам 38.21 «Обработка и утилизация неопасных отходов» в части деятельности по утилизации неопасных отходов путем сжигания, 38.22 «Обработка и утилизация опасных отходов» в части деятельности по сжиганию опасных отходов I — IV классов опасности, виду 38.32.11 «Сортировка металлических материалов для дальнейшего использования», подгруппам 38.32.2 «Обработка отходов и лома драгоценных металлов», 38.32.3 «Обработка отходов и лома черных металлов», 38.32.4 «Обработка отходов и лома цветных металлов» ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2))	1	5	Статья 1.3 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.4 Закона N 131-10-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности: 1) раздел C «Обрабатывающие производства», за исключением класса 12 «Производство табачных изделий», подкласса 16.1 «Распиловка и строгание древесины», класса 19 «Производство кокса и нефтепродуктов», класса 20 «Производство химических веществ и химических продуктов», класса 33 «Ремонт и монтаж машин и оборудования»; 2) подкласс 49.3 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта»; 3) подкласс 50.3 «Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта»; 4) подкласс 55.1 «Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания»; 5) подкласс 55.2 «Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания»; 6) подкласс 55.3 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах»; 7) класс 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков»; группа 58.21 «Издание компьютерных игр»; 9) группа 59.14 «Деятельность в области демонстрации кинофильмов»; 10) класс 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги»; 11) группа 63.12 «Деятельность web-порталов»; 12) подкласс 79.1 «Деятельность туристических агентств и туроператоров» (применительно к деятельности туристических агентств, туроператоров, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при предоставлении услуг в сфере внутреннего и въездного туризма); 13) подкласс 82.3 «Деятельность по организации конференций и выставок»; 14) раздел P «Образование»; 15) группа 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми»; 16) раздел R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений», за исключением класса 92 «Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей»; 17) группа 94.99 «Деятельность прочих общественных организаций, не включенных в другие группировки»; 18) класс 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения»; 19) группа 96.01 «Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий»; 20) группа 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная».	1	5	Статья 1.4 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.5 Закона N 131-10-ОЗ
Налогоплательщики, в отношении которых в единый реестр субъектов МСП внесены сведения о том, что они являются социальными предприятиями	1	5	Статья 1.5 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.6 Закона N 131-10-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, соответствующие классу 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» при условии отсутствия неисполненной обязанности по уплате налогов и сборов, а также осуществления деятельности на территории населенных пунктов, предусмотренных в перечне труднодоступных местностей (приложение N 1 к областному закону от от 09.09.2004 N 249-32-ОЗ).	1	5	Статья 1.6 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.7 Закона N 131-10-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности согласно приложению к Закону N 262-15-ОЗ, при условии соответствия уровня дохода установленному размеру	0	Статья 1 Закона N 262-15-ОЗ

30 – Астраханская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ (ред. от 20.09.2021)

31 – Белгородская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Белгородской области от 14.07.2010 N 367 (ред. от 05.04.2021)

32 – Брянская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Брянской области от 03.10.2016 N 75-З (ред. от 28.07.2022)

33 – Владимирская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Владимирской области от 10.11.2015 N 130-ОЗ (с изм. от 29.09.2021), Закон Владимирской области от 05.03.2015 N 12-ОЗ (ред. от 30.11.2020)

34 – Волгоградская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Волгоградской области от 10.02.2009 N 1845-ОД (ред. от 29.12.2022), Закон Волгоградской области от 14.07.2015 N 130-ОД (ред. от 26.04.2022)

35 – Вологодская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Вологодской области от 26.10.2018 N 4424-ОЗ (ред. от 08.07.2022)

36 – Воронежская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Воронежской области от 05.04.2011 N 26-ОЗ (ред. от 19.12.2022)

37 – Ивановская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ивановской области от 20.12.2010 N 146-ОЗ (ред. от 29.11.2021)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, у которых основными являются виды деятельности: 1) раздел А «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»; 2) раздел C «Обрабатывающие производства», за исключением групп 11.01 — 11.06, классов 12, 19; 3) раздел Е «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений»; 4) раздел F «Строительство»; 5) подкласс 45.2 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств» раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»; 6) раздел H «Транспортировка и хранение»; 7) раздел I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»; раздел J «Деятельность в области информации и связи»; 9) раздел M «Деятельность профессиональная, научная и техническая», за исключением классов 69, 70; 10) раздел N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги», за исключением класса 77; 11) раздел P «Образование»; 12) раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»; 13) раздел R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений», за исключением класса 92; 14) раздел S «Предоставление прочих видов услуг»; 15) раздел T «Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления».	—	5	Часть 2.1 статьи 1 N 146-ОЗ
Налогоплательщиков, у которых основными являются виды деятельности: 1) раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»; 2) раздел C «Обрабатывающие производства», за исключением групп 11.01 — 11.06, классов 12, 19; 3) раздел F «Строительство»; 4) раздел P «Образование»; 5) раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»; 6) группы 93.11 «Деятельность спортивных объектов», 93.12 «Деятельность спортивных клубов» раздела R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений»; 7) группы 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты», 96.03 «Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг» раздела S «Предоставление прочих видов услуг»	4	—	Части 2.3 статьи 1 N 146-ОЗ
Налогоплательщики, перешедшие на УСН и удовлетворяющие одновременно установленным признакам (вид деятельности, в IV квартале 2020 года налогоплательщик применял ЕНВД и перешел на УСН)	—	5	Части 2.5 статьи 1 N 146-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах согласно разделам, перечисленным в п. 2 части 4 статьи 1	0	П. 2 части 4 статьи 1 N 146-ОЗ

38 – Иркутская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Иркутской области от 30.11.2015 N 112-ОЗ (ред. от 25.09.2022)

39 – Калининградская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Калининградской области от 24.04.2018 N 162 (ред. от 25.11.2022), Закон Калининградской области от 23.11.2020 N 474 (ред. от 25.11.2022)

40 – Калужская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Калужской области от 18.12.2008 N 501-ОЗ (ред. от 16.06.2022)

41 – Камчатский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Камчатского края от 26.11.2021 N 6 (ред. от 05.10.2022)

42 – Кемеровская область – Кузбасс

На уровне региона – Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 101-ОЗ (ред. от 29.10.2022), Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ (ред. от 30.11.2022), Закон Кемеровской области от 06.05.2015 N 32-ОЗ (04.07.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

43 – Кировская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Кировской области от 01.02.2022 N 37-ЗО, Закон Кировской области от 05.11.2015 N 582-ЗО (ред. от 26.07.2022), Закон Кировской области от 30.04.2009 N 366-ЗО (ред. от 14.11.2016), Закон Кировской области от 26.07.2022 N 93-ЗО

44 – Костромская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Костромской области от 21.12.2021 N 169-7-ЗКО, Закон Костромской области от 23.10.2012 N 292-5-ЗКО (ред. от 29.11.2021), Закон Костромской области от 18.05.2015 N 676-5-ЗКО (ред. от 21.06.2022)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых являются: 1) подгруппы 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.40.2, 45.40.3, группы 45.32, 47.19, 47.82, 47.89, подклассы 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, подгруппа 47.99.2 раздела G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»; 2) подклассы 49.3, 49.4, группа 51.21, подкласс 51.1, вид 52.21.21, подгруппа 52.23.1 раздела H «Транспортировка и хранение»; 3) классы 55, 56 раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»; 4) группа 59.14 раздела J «Деятельность в области информации и связи»; 5) класс 79, подкласс 82.3 раздела N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги»; 6) группа 85.41 раздела P «Образование»; 7) подгруппа 86.90.4, группы 86.23, 88.91 раздела Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»; класс 90, подгруппа 91.04.1, группа 91.02, класс 93 раздела R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений»; 9) класс 95 (за исключением группы 95.12 – в случае, если объект налогообложения «доходы минус расходы»), группы 96.01, 96.02, 96.04 раздела S «Предоставление прочих видов услуг».	4	10	Пункты 1, 2 статьи 2 Закона N 169-7-ЗКО
Организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО, получающие меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции	4	10	Пункт 4 статьи 2 Закона N п
Налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного один из видов деятельности: 1) раздел А «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (за исключением класса 03)»; 2) раздел С «Обрабатывающие производства» (за исключением подкласса 32.1); 3) подгруппы 38.32.2, 38.32.3, 38.32.4, 38.32.5 раздела E «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений»; 4) подгруппы 58.11.1, 58.11.3, группы 58.13, 58.14, 58.19, 59.20, классы 62, 63 раздела J «Деятельность в области информации и связи»; 5) группа 95.12 раздела S «Предоставление прочих видов услуг».	—	10	Статья 2 Закона N 292-5-ЗКО
Налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного один из видов деятельности: классы 62, 63 раздела J «Деятельность в области информации и связи».	4	—	Часть 1.1 статьи 2 Закона N 292-5-ЗКО
Организации при наличии документа о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, и ИП, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности, предусмотренный группой 62.01 раздела J «Деятельность в области информации и связи» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)	2	5	Часть 1.2 статьи 2 Закона N 292-5-ЗКО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно приложению 1 к Закону N 676-5-ЗКО	0	Статья 1 Закона N 676-5-ЗКО

45 – Курганская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Курганской области от 24.11.2009 N 502 (ред. от 03.11.2021), Закон Курганской области от 26.05.2015 N 41 (26.02.2021)

46 – Курская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Курской области от 10.09.2015 N 85-ЗКО (ред. от 17.02.2021), Закон Курской области от 04.05.2010 N 35-ЗКО (ред. от 10.11.2022)

47 – Ленинградская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз (ред. от 23.11.2022)

48 – Липецкая область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Липецкой области от 24.12.2008 N 233-ОЗ (ред. от 02.08.2022), Закон Липецкой области от 25.02.2022 N 64-ОЗ

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие: 1) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений; 2) деятельность в области демонстрации кинофильмов; 3) деятельность музеев; 4) деятельность зоопарков; 5) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений; 6) деятельность физкультурно-оздоровительная; 7) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; деятельность по организации конференций и выставок.	—	5	Пункт 1 статьи 2 Закона N 64-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие: 1) производство изделий народных художественных промыслов; 2) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений; 3) деятельность в области демонстрации кинофильмов; 4) деятельность музеев; 5) деятельность зоопарков; 6) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений; 7) деятельность физкультурно-оздоровительная; деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; 9) деятельность по организации конференций и выставок.	2	—	Пункт 2 статьи 2 Закона N 64-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности: 1) производство пищевых продуктов; 2) производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; 3) производство текстильных изделий; 4) производство одежды; 5) производство кожи, изделий из кожи; 6) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; 7) производство резиновых и пластмассовых изделий; производство прочей неметаллической минеральной продукции; 9) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; 10) производство компьютеров, электронных и оптических изделий; 11) производство электрического оборудования; 12) производство мебели; 13) производство спортивных товаров; 14) производство игр и игрушек; 15) производство медицинских инструментов и оборудования; 16) производство метел и щеток; 17) производство изделий народных художественных промыслов; 18) научные исследования и разработки; 19) деятельность по уходу с обеспечением проживания; 20) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; 21) образование дошкольное; 23) выращивание однолетних культур, за исключением выращивания табака и махорки; 24) выращивание многолетних культур; 25) выращивание рассады; 26) животноводство; 27) смешанное сельское хозяйство; 28) деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции; 29) деятельность почтовой связи и курьерская деятельность; 30) деятельность издательская; 31) деятельность в сфере телекоммуникаций.	—	5	Часть 1 статьи 2 N 233-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности: 1) предоставление услуг в области растениеводства; 2) деятельность брошюровочно-переплетная и отделочная и сопутствующие услуги; 3) предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла; 4) обработка металлов и нанесение покрытий на металлы; 5) обработка металлических изделий механическая; 6) изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения; 7) производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки; ремонт машин и оборудования; 9) ремонт электронного и оптического оборудования; 10) ремонт и техническое обслуживание судов и лодок; 11) ремонт прочего оборудования; 12) утилизация отсортированных материалов; 13) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; 14) техническое обслуживание и ремонт мотоциклов и мототранспортных средств; 15) сборка и ремонт очков в специализированных магазинах; 16) виды издательской деятельности прочие; 17) деятельность специализированная в области дизайна; 18) деятельность в области фотографии; 19) деятельность по письменному и устному переводу; 20) прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров; 21) прокат видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD); 22) прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения; 23) деятельность по уборке квартир и частных домов; 24) деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая; 25) дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования; 26) подметание улиц и уборка снега; 27) деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки; 28) деятельность по благоустройству ландшафта; 29) деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса; 31) ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования; 32) ремонт коммуникационного оборудования; 33) ремонт электронной бытовой техники; 34) ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря; 35) ремонт обуви и прочих изделий из кожи; 36) ремонт мебели и предметов домашнего обихода; 37) ремонт часов и ювелирных изделий; 38) ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров; 39) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий; 40) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты; 42) предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.	—	10	Часть 2 статьи 2 N 233-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность: 1. Производством пищевых продуктов; 2. Производством безалкогольных напитков, производством минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; 3. Производством текстильных изделий; 4. Производством одежды; 5. Производством кожи, изделий из кожи; 6. Обработкой древесины и производством изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производством изделий из соломки и материалов для плетения; 7. Производством резиновых и пластмассовых изделий; 8. Производством прочей неметаллической минеральной продукции; 9. Производством машин и оборудования, не включенных в другие группировки; 10. Производством компьютеров, электронных и оптических изделий; 11. Производством электрического оборудования; 12. Производством мебели; 13. Производством спортивных товаров; 14. Производством игр и игрушек; 15. Производством медицинских инструментов и оборудования; 16. Производством метел и щеток; 18. Научными исследованиями и разработками; 19. Деятельностью по уходу с обеспечением проживания; 20. Предоставлением социальных услуг без обеспечения проживания; 21. Образованием дошкольным.	5	—	Статья 4 N 233-ОЗ
Налогоплательщики, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, или получивших документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий	1	5	Статья 4.1 N 233-ОЗ
Налогоплательщики, признанные в установленном порядке социальным предприятием и сведения о наличии статуса социального предприятия которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства	1	5
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности: 1. Производство пищевых продуктов; 2. Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; 3. Производство текстильных изделий; 4. Производство одежды; 5. Производство кожи, изделий из кожи; 6. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; 7. Производство резиновых и пластмассовых изделий; 8. Производство прочей неметаллической минеральной продукции; 9. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; 10. Производство компьютеров, электронных и оптических изделий; 11. Производство электрического оборудования; 12. Производство мебели; 13. Производство спортивных товаров; 14. Производство игр и игрушек; 15. Производство медицинских инструментов и оборудования; 16. Производство метел и щеток; 17. Производство изделий народных художественных промыслов; 18. Научные исследования и разработки; 19. Деятельность по уходу с обеспечением проживания; 20. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; 21. Образование дошкольное; 22. Деятельность в области спорта.	0	Статья 3 N 233-ОЗ

49 – Магаданская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Магаданской области от 27.11.2015 N 1950-ОЗ (ред. от 27.04.2021), Закон Магаданской области от 29.07.2009 N 1178-ОЗ (ред. от 26.05.2022), Закон Магаданской области от 16.06.2015 N 1909-ОЗ (ред. от 26.05.2022)

50 – Московская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ (ред. от 18.04.2022)

51 – Мурманская область

На уровне региона – Закон Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО (ред. от 02.10.2020), Закон Мурманской области от 08.10.2015 N 1901-01-ЗМО (ред. от 24.02.2021)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	1	5	Пункт 3 статьи 1.1 Закона N 1075-01-ЗМО, пункт 3 статьи 1 Закона N 1075-01-ЗМО
Налогоплательщики, осуществляющие хотя бы один из видов деятельности: 1) раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» (виды экономической деятельности, установленные классами 01, 02 и 03); 2) раздел C «Обрабатывающие производства» (виды экономической деятельности, установленные классами 10 и 11); 3) раздел E «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» (виды экономической деятельности, установленные классом 37, подклассами 38.1 и 38.2 класса 38 и классом 39); 4) раздел J «Деятельность в области информации и связи» (виды экономической деятельности, установленные классами 59, 60 и 63, за исключением видов экономической деятельности, установленных подклассом 59.2 класса 59 и подклассом 63.1 класса 63); 5) раздел M «Деятельность профессиональная, научная и техническая» (виды экономической деятельности, установленные классом 75); 6) раздел N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги» (виды экономической деятельности, установленные подгруппами 81.29.2 и 81.29.9 группы 81.29 класса 81); 7) раздел P «Образование» (виды экономической деятельности, установленные классом 85); раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (виды экономической деятельности, установленные классами 86 — 88); 9) раздел R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (виды экономической деятельности, установленные классами 90, 91 и 93); 10) раздел S «Предоставление прочих видов услуг» (виды экономической деятельности, установленные классами 94 и 96).	—	5	Пункт 1 статьи 1 Закона N 1075-01-ЗМО
Налогоплательщики, осуществляющие хотя бы один из видов деятельности, предусмотренный разделами Общероссийского классификатора: 1) раздел C «Обрабатывающие производства» (виды экономической деятельности, установленные классами 12-32, подклассами 33.1 (за исключением видов экономической деятельности, установленных группами 33.11 и 33.19) и 33.2 класса 33); 2) раздел E «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» (виды экономической деятельности, установленные подклассом 38.3 класса 38); 3) раздел J «Деятельность в области информации и связи» (виды экономической деятельности, установленные группами 58.11 (за исключением видов экономической деятельности, установленных подгруппами 58.11.2 и 58.11.4), 58.13, 58.14 и 58.19 класса 58 и группой 59.20 класса 59); 4) раздел S «Предоставление прочих видов услуг» (виды экономической деятельности, установленные группой 95.12 класса 95).	—	5	Пункт 2 статьи 1 Закона N 1075-01-ЗМО
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, предусмотренные разделами ОКВЭД, при соблюдении установленных условий: 1) раздел P «Образование» (виды экономической деятельности, установленные группой 85.11 класса 85); 2) раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (виды экономической деятельности, установленные классами 87 и 88); 3) раздел R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (виды экономической деятельности, установленные группой 91.04 класса 91).	1	—	Пункт 1 статьи 1.1 Закона N 1075-01-ЗМО
Налогоплательщики, осуществляющие на территории области виды деятельности, предусмотренные разделами ОКВЭД, при выполнении установленных условий: 1) раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» (виды экономической деятельности, установленные классами 01,02 и 03); 2) раздел C «Обрабатывающие производства» (виды экономической деятельности, установленные подклассами 10.1-10.3,10.5 и 10.7 класса 10 и классами 13-16, 25 и 31); 3) раздел M «Деятельность профессиональная, научная и техническая» (виды экономической деятельности, установленные классом 72).	1	—	Пункт 2 статьи 1.1 Закона N 1075-01-ЗМО
Налогоплательщики, получившие статус резидента Арктической зоны РФ	1 — в течение первых трех налоговых периодов; 3 — в течение следующих трех налоговых периодов.	5 — в течение первых трех налоговых периодов; 10 — в течение следующих трех налоговых периодов.	Пункт 2.1 статьи 1.1, пункт 2.1 статьи 1 Закона N 1075-01-ЗМО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, согласно приложению 1 к Закону N 1901-01-ЗМО	0	Статья 1 Закона N 1901-01-ЗМО

52 – Нижегородская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Нижегородской области от 30.12.2020 N 172-З (ред. от 02.09.2022)

53 – Новгородская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Областной закон Новгородской области от 31.03.2009 N 487-ОЗ (ред. от 30.08.2022), Областной закон Новгородской области от 27.04.2015 N 757-ОЗ (ред. от 04.05.2022)

54 – Новосибирская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ (ред. от 21.12.2022)

55 – Омская область

По общему правилу основание — пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Омской области от 25.05.2020 N 2270-ОЗ (ред. от 18.02.2022), Закон Омской области от 16.07.2015 N 1768-ОЗ (ред. от 20.07.2022)

56 – Оренбургская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Оренбургской области от 29.09.2009 N 3104/688-IV-ОЗ (ред. от 21.04.2022), Закон Оренбургской области от 28.04.2015 N 3105/843-V-ОЗ (ред. от 21.04.2022)

57 – Орловская область

По общему правилу основание — пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Орловской области от 31.08.2021 N 2655-ОЗ (ред. от 04.05.2022), Закон Орловской области от 10.03.2015 N 1750-ОЗ (02.11.2021)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, включенные: 1) в подкласс 72.1 «Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук» класса 72 «Научные исследования и разработки», в класс 75 «Деятельность ветеринарная» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»; 2) в раздел P «Образование»; 4) в подкласс 86.1 «Деятельность больничных организаций», в группу 86.21 «Общая врачебная практика», в группу 86.22 «Специальная врачебная практика» подкласса 86.2 «Медицинская и стоматологическая практика», в подкласс 86.9 «Деятельность в области медицины прочая» класса 86 «Деятельность в области здравоохранения», в класс 87 «Деятельность по уходу с обеспечением проживания», в класс 88 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания» раздела Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг».	3	—	Пункт 1 статьи 1 Закона N 2655-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, включенные: 1) в раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»; 2) в раздел C «Обрабатывающие производства»; 3) в раздел E «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений»; 4) в раздел F «Строительство»; 5) в класс 58 «Деятельность издательская», в класс 59 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот», в группу 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения», группу 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий», группу 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая», вид 62.03.13 «Деятельность по сопровождению компьютерных систем» подгруппы 62.03.1 «Деятельность по управлению компьютерными системами» группы 62.03 «Деятельность по управлению компьютерным оборудованием» подкласса 62.0 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» класса 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги», в подгруппу 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов» группы 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность» подкласса 63.1 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет» класса 63 «Деятельность в области информационных технологий» раздела J «Деятельность в области информации и связи»; 6) в подкласс 72.1 «Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук» класса 72 «Научные исследования и разработки», в подгруппу 74.90.9 «Деятельность в области защиты информации» группы 74.90 «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки» подкласса 74.9 «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки» класса 74 «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая», в класс 75 «Деятельность ветеринарная» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»; 7) в раздел P «Образование»; в подкласс 86.1 «Деятельность больничных организаций», в группу 86.21 «Общая врачебная практика», в группу 86.22 «Специальная врачебная практика» подкласса 86.2 «Медицинская и стоматологическая практика», в подкласс 86.9 «Деятельность в области медицины прочая» класса 86 «Деятельность в области здравоохранения», в класс 87 «Деятельность по уходу с обеспечением проживания», в класс 88 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания» раздела Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»; 9) в класс 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений», в класс 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры», в класс 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» раздела R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений».	—	5	Пункт 2 статьи 1 Закона N 2655-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, включенные в класс 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания».	4,5	11	Пункт 2.1 статьи 1 Закона N 2655-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, включенные: 1) в группу 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения», группу 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий», группу 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая» подкласса 62.0 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги», вид 62.03.13 «Деятельность по сопровождению компьютерных систем» подгруппы 62.03.1 «Деятельность по управлению компьютерными системами» группы 62.03 «Деятельность по управлению компьютерным оборудованием» класса 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги», в подгруппу 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов» группы 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность» подкласса 63.1 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет» класса 63 «Деятельность в области информационных технологий» раздела J «Деятельность в области информации и связи»; 2) в подгруппу 74.90.9 «Деятельность в области защиты информации» группы 74.90 «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки» подкласса 74.9 «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки» класса 74 «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая».	1	—	Пункт 2.2 статьи 1 Закона N 2655-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности, включенные: 1) в раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»; 2) в раздел C «Обрабатывающие производства»; 3) в раздел F «Строительство»; 4) в группу 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения» подкласса 62.0 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» класса 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» раздела J «Деятельность в области информации и связи»; 5) в подкласс 72.1 «Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук» класса 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»; 6) в раздел P «Образование»; 7) в подкласс 86.9 «Деятельность в области медицины прочая» класса 86 «Деятельность в области здравоохранения»; класс 87 «Деятельность по уходу с обеспечением проживания»; класс 88 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания» раздела Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»; в класс 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений»; класс 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры»; класс 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» раздела R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений»; 9) в класс 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения»; группы 96.01 «Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий», 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты», 96.03 «Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг» подкласса 96.0 «Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг» класса 96 «Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг» раздела S «Предоставление прочих видов услуг»; 10) в класс 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания».	0	Статья 1 N 1750-ОЗ

58 – Пензенская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Пензенской обл. от 30.06.2009 N 1754-ЗПО (ред. от 07.09.2022)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
ИП или коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий, имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области	1	5	Статья 1, статья 1-2 N 1754-ЗПО
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности: 1) 47 Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; 2) 49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта; 3) 49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам; 4) 55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания; 5) 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков; 6) 73.1 Деятельность рекламная; 7) 95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; 96 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг.	4	—	Статья 1-4 N 1754-ЗПО
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории области в 2021 и 2022 годах в связи с изменением ими места нахождения или места жительства	1	5	Статья 1-5 N 1754-ЗПО
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, включенные в группировки 62 и 63 раздела J ОК 029-2014	1	—	Статья 1-6 N 1754-ЗПО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие следующие виды деятельности: 1) Раздел А: Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство; 2) Раздел С: Обрабатывающие производства; 3) 55. Деятельность по предоставлению мест для временного проживания; 4) 62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; 5) 63. Деятельность в области информационных технологий; 6) 72. Научные исследования и разработки; 7) 85. Образование; 87. Деятельность по уходу с обеспечением проживания; 9) 88. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания.	0	Статья 1-1 N 1754-ЗПО

59 – Пермский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Пермского края от 01.04.2015 N 466-ПК (ред. от 29.04.2022)

60 – Псковская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Псковской области от 29.11.2010 N 1022-оз (ред. от 03.11.2022)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, пункт 1 статьи 1 N 1022-оз
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности, предусмотренных разделом C «Обрабатывающие производства» (класс10, группа 11.07, классы 13-31, подклассы 32.2-32.9, класс 33), разделом I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» (класс 55), разделом L «Деятельность по операциям с недвижимым имуществом» (подгруппа 68.32.1)	—	5	Пункт 1 статьи 1 N 1022-оз
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности, предусмотренных разделом D «Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха», разделом F «Строительство», разделом Н «Транспортировка и хранение» (классы 49-52), разделом N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги» (класс 79)	—	10	Пункт 1 статьи 1 N 1022-оз
Организации потребительской кооперации, а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-1	3,5	—	Пункт 5 статьи 1 N 1022-оз
Налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Псковской области в области информационных технологий, получившие документы о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, при условии, что по итогам периода не менее 70% общего дохода налогоплательщика составил доход от осуществления видов деятельности, предусмотренных разделом J «Деятельность в сфере информации и связи» (подкласс 62.0, группа 63.11), разделом М «Деятельность профессиональная, научная и техническая» (группа 69.20) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)	1	5	Пункт 8 статьи 1 N 1022-оз
Впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих следующие виды деятельности: 1) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (подкласс 01.1 (за исключением группы 01.15), подклассы 01.2-01.6, классы 02,03); 2) Обрабатывающие производства (класс 10, группа 11.07, классы 13-31, подклассы 32.2-32.9, класс 33); 3) Строительство; 4) Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (класс 55); 5) раздел J «Деятельность в области информации и связи» (подгруппа 59.11, классы 60, 62, группа 63.91); 6) Деятельность профессиональная, научная и техническая (классы 72, 75); 7) раздел N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги» (вид 79.90.22, подкласс 81.3); Образование; 9) Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (подкласс 86.2, подгруппа 86.90.9, классы 87,88); 10) Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90,91,93); 11) Предоставление прочих видов услуг (класс 95 (за исключением подгруппы 95.25.2), подклассы 96.01, 96.02, 96.04, подкласс 96.09 в части следующих услуг: услуги по уходу за домашними животными, такие как содержание и дрессировка; услуги по вспашке огородов, распиловке дров по индивидуальному заказу населения; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения; услуги по ремонту и изготовлению гончарных изделий по индивидуальному заказу населения; нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла по индивидуальному заказу населения; услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения).	0	Статья 1.3 N 1022-оз

61 – Ростовская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС (ред. от 23.11.2022)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики – субъекты малого предпринимательства	—	10	Часть 1 статьи 11 Закона N 843-ЗС
ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам деятельности согласно приложению к Закону N 843-ЗС, за исключением случаев применения повышенной налоговой ставки в соответствии с пунктом 1.1 статьи 346.20 НК РФ	0	—	Часть 2 статьи 11 Закона N 843-ЗС
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность, включенную в группировки: 1) «Производство хлеба и хлебобулочных изделий недлительного хранения» (код ОКВЭД 10.71.1); 2) «Производство макаронных изделий» (код ОКВЭД 10.73.1); 3) «Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания» (код ОКВЭД 55.10); 4) «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» (код ОКВЭД 62); 5) «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность» (код ОКВЭД 63.11); 6) «Деятельность туристических агентств» (код ОКВЭД 79.11); 7) «Издание газет» (код ОКВЭД 58.13), при условии осуществления производства, выпуска и распространения СМИ, включенных в областной реестр средств массовой информации; «Деятельность в области демонстрации кинофильмов» (код ОКВЭД 59.14).	1	5	Часть 5 статьи 11 Закона N 843-ЗС

62 – Рязанская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона — Закон Рязанской области от 21.07.2016 N 35-ОЗ (ред. от 29.03.2022), Закон Рязанской области от 05.08.2015 N 52-ОЗ (ред. от 07.07.2022)

63 – Самарская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Самарской области от 30.12.2015 N 140-ГД (ред. от 07.05.2021), Закон Самарской области от 16.07.2021 N 63-ГД (ред. от 20.06.2022)

64 – Саратовская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Саратовской области от 25.11.2015 N 152-ЗСО (ред. от 04.07.2022), Закон Саратовской области от 28.04.2015 N 57-ЗСО (ред. от 27.04.2022)

65 – Сахалинская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Сахалинской области от 10.02.2009 N 4-ЗО (ред. от 08.11.2022)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, получающие не менее 70% дохода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности: 1) растениеводство; 2) животноводство; 3) рыболовство; 4) воспроизводство рыбы и водных биоресурсов; 5) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства подакцизных товаров; 6) строительство; 7) производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии); сбор, очистка и распределение воды; 9) управление эксплуатацией жилого дома; 10) сбор сточных вод, отходов; 11) промышленность строительных материалов; 12) лесопереработка; 13) заготовка леса.	—	10	Статья 1 N 4-ЗО
Налогоплательщики, применявшие в 2020 году ЕНВД	4	10	Статья 1.5 N 4-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли в торговых объектах, имеющих статус «социальный магазин» в соответствии с решением органа местного самоуправления муниципального образования Сахалинской области, и (или) участники проекта «Региональный продукт «Доступная рыба», осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли на территории области	2	8	Статья 1-6 N 4-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие торговлю розничную книгами в специализированных магазинах с долей выручки от данного вида деятельности в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70%.	1	5	Статья 1-7 N 4-ЗО
Налогоплательщики, включенные в единый реестр субъектов МСП, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, которые включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получивших выписку из реестра аккредитованных российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.	1	5	Статья 1-8 N 4-ЗО
Впервые зарегистрированные ИП, в отношении следующих видов деятельности: 1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; 2) лесоводство и лесозаготовки; 3) рыбоводство; 4) обрабатывающие производства (за исключением производства подакцизных товаров); 5) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья; 6) строительство; 7) деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах; деятельность по уходу с обеспечением проживания; 9) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; 10) научные исследования и разработки; 11) деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг.	0	Статья 1-1 N 4-ЗО

66 – Свердловская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ (ред. от 19.04.2022)

67 – Смоленская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Смоленской области от 14.11.2019 N 113-з (ред. от 31.03.2022), Закон Смоленской области от 30.11.2016 N 122-з, Закон Смоленской области от 21.04.2016 N 43-з (ред. от 26.11.2020)

68 – Тамбовская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Тамбовской области от 27.11.2015 N 587-З (ред. от 22.07.2022), Закон Тамбовской области от 03.03.2009 N 499-З (ред. от 03.08.2021), Закон Тамбовской области от 05.11.2015 N 577-З (ред. от 27.11.2020)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, отвечающих условиям, установленным частью 3 статьи 1: 1) класс 26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий; 2) класс 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; 3) класс 63 Деятельность в области информационных технологий; 4) класс 72 Научные исследования и разработки (за исключением группы 72.2).	1	—	Пункт 1.1 статьи 1 Закона N 587-З
Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность: 1) группа 01.13 Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей; 2) группа 01.41 Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока; 3) подгруппа 01.47.2 Производство яиц сельскохозяйственной птицы; 4) раздел С Обрабатывающие производства (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к группам 11.01 — 11.05, классам 12, 19 и 26); 5) группа 72.2 Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук; 6) раздел Р Образование; 7) класс 87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания; класс 88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; 9) раздел R Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к классу 92); 10) группа 47.73 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках).	4	—	Пункт 1 статьи 1 Закона N 587-З
Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности (за исключением налогоплательщиков, отвечающих условиям, установленным частью 3 статьи 1): 1) класс 26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий; 2) класс 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; 3) класс 63 Деятельность в области информационных технологий; 4) класс 72 Научные исследования и разработки (за исключением группы 72.2).	2	—	Пункт 4 статьи 1 Закона N 587-З
Налогоплательщики, осуществляющие следующий вид деятельности при соблюдении условий, установленных пунктом 7 статьи 1 Закона N 587-З: – группа 55.1 Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания.	1	—	Пункт 6 статьи 1 Закона N 587-З
Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности: 1) Выращивание овощей; 2) Выращивание прочих плодовых деревьев, кустарников и орехов; 3) Разведение молочного крупного рогатого скота; 4) Разведение мясного и прочего крупного рогатого скота, включая буйволов, яков и др., на мясо; 5) Производство яиц сельскохозяйственной птицы; 6) Разработка компьютерного программного обеспечения; 7) Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.	—	5	Пункт 1 статьи 1 Закона N 499-З
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности: 1) Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей; 2) Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока; 3) Разведение сельскохозяйственной птицы; 4) Обрабатывающие производства (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к группам 11.01 — 11.05, классам 12 и 19); 5) Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений; 6) Строительство; 7) Научные исследования и разработки; Образование; 9) Деятельность по уходу с обеспечением проживания; 10) Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; 11) Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к классу 92)	0	Статья 1 Закона N 577-З

69 – Тверская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО (ред. от 08.05.2020)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после 01.01.2020 и осуществляющих следующие виды деятельности: 1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; 2) лесоводство и лесозаготовки; 3) рыболовство и рыбоводство; 4) производство пищевых продуктов; 5) производство текстильных изделий; 6) производство одежды; 7) производство кожи и изделий из кожи, за исключением производства обуви; обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; 9) производство бумаги и бумажных изделий; 10) деятельность полиграфическая и копирование носителей информации; 11) производство резиновых и пластмассовых изделий; 12) производство прочей неметаллической минеральной продукции, за исключением производства полых стеклянных изделий, производства хозяйственных и декоративных керамических изделий, производства керамических санитарно-технических изделий; 13) производство металлургическое; 14) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; 15) производство компьютеров, электронных и оптических изделий, за исключением производства бытовой электроники; 16) производство электрического оборудования, за исключением производства электрических ламп и осветительного оборудования; 17) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; 18) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; 19) производство мебели; 20) производство прочих готовых изделий, за исключением производства ювелирных изделий и аналогичных изделий, производства бижутерии и подобных товаров, производства спортивных товаров, производства игр и игрушек, производства изделий, не включенных в другие группировки; 21) ремонт и монтаж машин и оборудования; 22) складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность; 23) деятельность по предоставлению мест для временного проживания; 24) деятельность издательская; 25) производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот, за исключением деятельности в области демонстрации кинофильмов; 26) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; 27) образование, за исключением образования дополнительного детей и взрослых; 28) деятельность в области здравоохранения, за исключением деятельности санаторно-курортных организаций; 29) деятельность по уходу с обеспечением проживания; 30) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания, за исключением предоставления услуг по дневному уходу за детьми; 31) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений; 32) деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры, за исключением деятельности музеев; 33) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений; 34) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; 35) деятельность в области права и бухгалтерского учета; 36) научные исследования и разработки; 37) деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка, за исключением деятельности рекламной; 38) деятельность профессиональная научная и техническая прочая; 39) деятельность ветеринарная; 40) деятельность по трудоустройству и подбору персонала.	3	7,5	Часть 1 статьи 1, Часть 1 статьи 2 Закона N 73-ЗО
Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после 01.01.2020 и осуществляющих следующие виды деятельности: 1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; 2) деятельность в области информационных технологий.	1,5	5	Часть 2 статьи 1, часть 2 статьи 2 Закона N 73-ЗО

70 – Томская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Томской области от 07.04.2009 N 51-ОЗ (ред. от 04.03.2022)

71 – Тульская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО (ред. 18.07.2022), Закон Тульской области от 23.04.2015 N 2293-ЗТО (25.02.2021)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	15	Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности: 1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; 2) лесоводство и лесозаготовки; 3) рыболовство и рыбоводство; 4) производство пищевых продуктов; 5) производство текстильных изделий; 6) производство одежды; 7) производство кожи и изделий из кожи; обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; 9) производство бумаги и бумажных изделий; 10) производство химических веществ и химических продуктов; 11) производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях; 12) производство компьютеров, электронных и оптических изделий; 13) производство прочей неметаллической минеральной продукции; 15) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; 16) ремонт и монтаж машин и оборудования; 17) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; 18) производство электрического оборудования; 19) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; 20) производство прочих готовых изделий; 21) производство мебели; 22) сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья; 23) строительство зданий; 24) строительство инженерных сооружений; 25) работы строительные специализированные; 26) научные исследования и разработки; 28) деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания. Ставки применяются налогоплательщиками, у которых за соответствующий период доход от осуществления соответствующей деятельности составляет не менее 70%, и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области	3	7	Пункт 1 статьи 1 Закона N 80-ЗТО
Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности: 1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; 2) деятельность в области информационных технологий (за исключением — деятельность в области информационных услуг прочая). Ставки применяются налогоплательщиками, у которых за соответствующий период доход от осуществления одного или нескольких видов соответствующей деятельности составляет не менее 70%, и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области	1	5	Пункт 1.3 статьи 1 Закона N 80-ЗТО
Организации, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю.	1	5	Статьи 2, 3 Закона N 80-ЗТО
ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, за исключением ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены ч. 2 статьи 1 Закона Тульской области от 23.04.2015 N 2293-ЗТО «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей», или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю	1	5
ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, осуществляющие наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю.	3	10
Организации, осуществляющие деятельность в сфере бытовых услуг и обеспечивающих занятость инвалидов, при соблюдении одновременно установленных Законом условий	1	—	Статья 3-1 Закона N 80-ЗТО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (согласно приложениям 1 и 1-1 к Закону N 2293-ЗТО)	0	Часть 2 статьи 1 Закона N 2293-ЗТО

72 – Тюменская область

На уровне региона – Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 21 (ред. от 29.11.2022), Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 20 (ред. от 26.10.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

73 – Ульяновская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ульяновской области от 03.03.2009 N 13-ЗО (ред. от 18.12.2020)

74 – Челябинская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Челябинской области от 25.12.2015 N 277-ЗО (ред. от 03.06.2022), Закон Челябинской области от 28.01.2015 N 101-ЗО (ред. от 03.06.2022)

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	6	10	Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, пункт 1 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, за исключением случая, предусмотренного частью 4 статьи 1: 1) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров); 2) деятельность издательская; 3) ремонт коммуникационного оборудования; 4) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья; 5) строительство зданий; 6) строительство инженерных сооружений; 7) научные исследования и разработки; растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях); 9) рыболовство и рыбоводство; 10) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (кроме деятельности массажных салонов); 11) деятельность ветеринарная; 12) образование; 13) жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые населению; 14) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; 15) деятельность в области спорта; 16) деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания; 17) деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах; 18) торговля розничная обувью; 19) торговля розничная изделиями из меха; 20) торговля розничная лекарственными средствами.	—	7	Часть 2 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности, за исключением случая, предусмотренного частью 13 статьи 1: 1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях); 2) рыболовство и рыбоводство; 3) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров); 4) деятельность издательская; 5) ремонт коммуникационного оборудования; 6) образование дошкольное; 7) деятельность больничных организаций; деятельность по уходу с обеспечением проживания; 9) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; 10) деятельность учреждений культуры и искусства; 11) деятельность библиотек и архивов; 12) сбор и обработка сточных вод; 13) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья; 14) предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов; 15) деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания; 16) деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах; 17) научные исследования и разработки.	3	—	Часть 7 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Организации народных художественных промыслов или мастера народных художественных промыслов	3	—	Часть 9 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере социального предпринимательства	1	5	Часть 10 статьи 1, часть 5 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций	1	5	Часть 11 статьи 1, часть 6 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности, при соблюдении установленных условий: 1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; 2) деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.	1	5	Часть 12 статьи 1, часть 3 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности, при соблюдении установленных условий: 1) деятельность по зарядке аккумуляторных батарей транспортных средств с электродвигателями; 2) деятельность по предоставлению мест для временного проживания; 3) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков; 4) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; 5) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений; 6) деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры; 7) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений; обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров); 9) научные исследования и разработки; 10) деятельность в сфере телекоммуникаций.	1	5	Часть 13 статьи 1, часть 4 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания согласно приложению 1 к Закону N 101-ЗО	0	Статья 1 закона N 101-ЗО

75 – Забайкальский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Забайкальского края от 04.05.2010 N 360-ЗЗК (ред. от 10.10.2022), Закон Забайкальского края от 24.06.2015 N 1178-ЗЗК (ред. от 04.07.2022)

76 – Ярославская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ярославской области от 30.11.2005 N 69-з (ред. от 06.06.2022)

77 – Москва

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон г. Москвы от 07.10.2009 N 41 (ред. от 23.11.2016)

78 – Санкт-Петербург

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36 (ред. от 10.11.2022)

79 – Еврейская автономная область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Еврейского автономного округа от 24.12.2008 N 501-ОЗ (ред. 29.04.2022), Закон Еврейского автономного округа от 29.04.2022 N 90-ОЗ, Закон Еврейского автономного округа от 29.04.2022 N 88-ОЗ

83 – Ненецкий автономный округ

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 N 55-ОЗ (ред. от 24.12.2020)

86 – Ханты-Мансийский автономный округ – Югра

На уровне региона – Закон ХМАО — Югры от 30.12.2008 N 166-оз (ред. от 21.04.2022), Закон ХМАО — Югры от 20.02.2015 N 14-оз (21.04.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика	Ставка, в %	Основание
Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже	4	5	Пункты 2.2, 3 статьи 2 Закона N 166-ОЗ
Налогоплательщики, основными видами деятельности которых являются следующие: 1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (класс 01); 2) лесоводство и лесозаготовки (класс 02); 3) рыболовство и рыбоводство (класс 03); 4) обрабатывающие производства (классы 10 — 33); 5) сбор и обработка сточных вод (класс 37); 6) сбор, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1 — 38.2); 7) подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2); 9) деятельность ветеринарная (класс 75); 12) производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (класс 59); 13) деятельность в области телевизионного и радиовещания (класс 60); 14) деятельность информационных агентств (группа 63.91); 17) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (группы 95.21 — 95.23, 95.25, 95.29); 18) предоставление прочих видов услуг (классы 94, 96, за исключением групп 96.02, 96.04); 19) деятельность в сфере телекоммуникаций (класс 61); 20) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62); 21) деятельность в области информационных технологий (класс 63); 22) технические испытания, исследования, анализ и сертификация (подкласс 71.2); 23) научные исследования и разработки (класс 72).	5	—	Пункт 2 статьи 2 Закона N 166-ОЗ
Налогоплательщики, основными видами деятельности которых являются следующие: 1) деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (классы 55, 56, за исключением подкласса 56.3); 2) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79); 3) деятельность по организации конференций и выставок (подкласс 82.3); 4) образование (класс 85); 5) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86 — 88); 6) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90 — 93); 7) предоставление прочих видов услуг (группы 96.02, 96.04).	1	—	Пункт 2.1 статьи 2 Закона 166-ОЗ
Правообладатели программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) получивших документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий	1	—	Пункт 2.3 статьи 2 Закона N 166-ОЗ
Региональные социально ориентированные НКО осуществляющих виды деятельности, указанные в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа — Югры «О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре», и включенные в реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций — получателей поддержки и (или) в реестр некоммерческих организаций — исполнителей общественно полезных услуг, религиозных организаций, а также для субъектов МСП — социальных предприятий	1	—	Пункт 4 статьи 2 Закона N 166-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие следующие виды деятельности: 1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; 2) лесоводство и лесозаготовки; 3) рыболовство и рыбоводство; 4) производство пищевых продуктов; 5) производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; 6) производство текстильных изделий; 7) производство одежды; производство кожи и изделий из кожи; 9) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; 10) производство бумаги и бумажных изделий; 11) производство прочей неметаллической минеральной продукции; 12) производство прочих готовых металлических изделий; 13) производство мебели; 14) сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья; 15) научные исследования и разработки; 16) деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая; 17) подметание улиц и уборка снега; 18) образование; 19) деятельность в области здравоохранения; 20) деятельность по уходу с обеспечением проживания; 21) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; 22) деятельность в области спорта; 23) ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; 24) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий; 25) производство изделий народных художественных промыслов; 26) организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение; 27) деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки; 28) деятельность физкультурно-оздоровительная; 29)деятельность по предоставлению мест для временного проживания; 30) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; 31) деятельность в области информационных технологий.	0	Статьи 1, 2 Закона N 14-ОЗ

87 – Чукотский автономный округ

На уровне региона – Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ (ред. от 31.05.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

89 – Ямало-Ненецкий автономный округ

На уровне региона – Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 N 66-ЗАО (ред. от 25.04.2022), Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 N 112-ЗАО (ред. от 26.11.2020), Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 N 30-ЗАО (ред. от 26.11.2020)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

91 – Республика Крым

На уровне региона – Закон Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014 (ред. от 20.10.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

92 – Севастополь

На уровне региона – Закон города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС (ред. от 14.12.2021), Закон города Севастополя от 25.10.2017 N 370-ЗС (ред. от 25.11.2021), Закон города Севастополя от 14.11.2014 N 77-ЗС (ред. от 03.11.2016)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.