Освобождение малого бизнеса от налогов на 3 года

Согласно действующим законам РФ, некоторые начинающие бизнесмены, работающие по «упрощенке» или на патенте, имеют право не платить основной налог на старте своей карьеры. В нашем обзоре мы подробно рассмотрим, что это такое — налоговые каникулы для новых ИП на УСН и ПСН, кому они положены и на какие виды деятельности распространяются, а также подробно разберем, как их получить.

В чём заключаются льготы и где они действуют

Отпуск от налогообложения для предпринимателей — это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.

Чтобы помочь новоявленным бизнесменам, правительство разработало ряд законодательных актов, которые освобождают их от уплаты налогов на определенный промежуток времени. Однако, чтобы попасть под действие закона необходимо соблюсти ряд обязательных требований. Далее мы рассмотрим кому предоставляются налоговые каникулы, какие условия и льготный период налогообложения для вновь открывшихся ИП существует.

Отпуск перед ФНС — это не абсолютная отсрочка от всех платежных обязательств. Оплачивать не надо будет только основной налог по патенту или УСН. Другие расчеты предприниматель должен делать в штатном режиме. Сюда относят страховые взносы с заработной платы, НДФЛ, транспортную пошлину, сбор на имущество, согласно его кадастровой оценке и пр.

Подробный свод правил, относительно применения снижения финансовой нагрузки, расписан в соответствующих законодательных актах для «упрощенцев» — это 346.20 статья НК РФ, для ПНС — 346.50. Обратите внимание, чтобы бизнесмен мог воспользоваться положенными льготами, последние должны утвердиться еще и на региональном уровне.

Начинающий предприниматель имеет гарантированное право пользоваться 0 ставкой только в ограниченные сроки — два налоговых периода со дня оформления. Продолжительность последних зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал. Для упрощенной — это один год, для патентной — от 1 месяца до года.

Чтобы максимально освободиться от обязательных выплат в казну, необходимо оформлять ИП в первые недели января. Обратите внимание, что согласно недавним поправкам в НК РФ, отпуск будет действовать до конца 2023 г. Следовательно, чтобы получить наибольшую для себя выгоду, бизнесмен должен зарегистрировать свой бизнес не позже начала 2021 г.

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.

Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:

• Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
• Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
• Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
• Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
• Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
• Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
• Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
• Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.

Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.

Чтобы стартап стал успешным и в будущем приносил желаемую прибыль, мы рекомендуем все бизнес-процессы максимально автоматизировать. Компания «Клеверенс» — один из ведущих разработчиков программного обеспечения для решения различных задач в сфере торговли, на производственных предприятиях, а также в госучреждениях. У нас вы найдете простые, функциональные и надежные мобильные системы, которые позволяют намного эффективнее выполнять работу.

Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы

Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?

В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).

Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.

Как правильно воспользоваться

На регистрационном этапе, в течение месяца после взятия на учет, человек должен подать в ФНС заявление о желании работать по упрощенной системе. А уже при сдаче декларации за год, ему необходимо будет в ней указать налоговую пошлину в размере 0%. Если на протяжении этого периода сдавалась отчетность по стандартной процедуре, вернуть платежи Вам уже не удастся. Аналогично подается заявка и при оформлении ИП на патент.

Подробный перечень субъектов РФ

Решение о возможности предоставлении преференций и условия на которых их можно оформить, определяют местные власти. Ситуация в разных точках страны отличается. Где-то можно получить целых три полных отпускных срока, в других местах — только один. Есть ограничения на использование нулевой ставки, в виде количества задействованных сотрудников предприятия, размера годовых доходов, во время действия каникул. Пока срок возможности получить льготы распространен до начала 2021 года, официально лишь несколько областей продлили конечный период до 2023.

Субъект РФ	Дата, с которой в субъекте РФ установлены налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, применяющих
УСН, ПСН
Адыгея	продлены до 31 декабря 2023 года
Алтай	до 31 декабря 2023 года
Башкортостан	продлены до 1 января 2024 года
Бурятия	до 31.12.2020
Дагестан	до 31.12.2020
Ингушетия	до 31.12.2020
Кабардино-Балкарская Республика	до 31.12.2020, но решено продлить
Республика Калмыкия	до 1 января 2022 года
Карачаево-Черкесская Республика	до 31.12.2020
Карелия	до 31.12.2020
Коми	до 1 января 2024 года
Крым	по 31.12.2020
Марий Эл	до 31.12.2020
Мордовия	действовали до 31.12.2017
Саха (Якутия)	до 31.12.2020
Тыва	до 31.12.2020, но решено продлить
Удмуртская Республика	решено продлить до 31 декабря 2023 года
Хакасия	продлены до 1 января 2024 года
Чеченская Республика	до 31.12.2020
Чувашия	действовали до 31.12.2017, планируют продлить до 2024 года
Алтайский край	До 31.12.2020
Забайкальский край	до 31.12.2020
Камчатский край	31.12.2020
Краснодарский край	действовали до 2018 года, пока нет информации о продлении
Красноярский край	до 31.12.2020
Пермский край	до 31.12.2020, но принято решение продлить
Приморский край	до 31.12.2020, пока нет информации о продлении
Ставропольский край	до 1 января 2024 года
Хабаровский край	до 31.12.2020
Амурская область
Архангельская область	продлены до 31 декабря 2023 года
Астраханская область	информация о продлении опубликована на сайте Министерства экономического развития Астраханской области
Белгородская область	до 31.12.2020
Брянская область	продлены Законом Брянской области от 26.10.2020 № 78-З до 1 января 2024 года
Владимирская область	продлены до 1 января 2024 года
Волгоградская область	продлены до 31 декабря 2023 года
Вологодская область	до 31.12.2020
Воронежская область	до 31.12.2020
Ивановская область	до 1 января 2024 года
Иркутская область	до 31.12.2020
Калининградская область	действовали до 31.12.18
Калужская область	до 31.12.2020
Кемеровская область — Кузбасс	до 31.12.2020
Кировская область	по 31.12.2020
Костромская область	продлены до 1 января 2024 года
Курганская область	до 31.12.2020
Курская область	принято решение продлить до 1 января 2024 года
Ленинградская область	до 31.12.2020
Липецкая область	продлены до 1 января 2024 года
Магаданская область	до 31.12.2020, пока нет информации о продлении
Московская область	до 31.12.2020
Мурманская область	до 31.12.2020
Нижегородская область	до 31.12.2020
Новгородская область	до 31.12.2020
Омская область	до 31.12.2020
Оренбургская область	до 31.12.2020
Орловская область	до 31.12.2020
Пензенская область	до 31.12.2020
Псковская область	продлены до 31 декабря 2023 года
Ростовская область	до 31.12.2020, но принято решение продлить до 1 января 2024 года
Рязанская область	решено продлить до 1 января 2024 года
Самарская область	продлены Законом Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД до 31 декабря 2023 года
Саратовская область	до 31.12.2020, но принято решение продлить
Сахалинская область	продлены до 31 декабря 2023 года
Свердловская область	до 31.12.2020
Смоленская область	продлен Законом Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з до 31 декабря 2023 года
Тамбовская область	до 1 января 2024 года
Тверская область	до 31.12.2020
Томская область	до 1 января 2024 года
Тульская область	до1 января 2024 года
Тюменская область	по 31.12.2020, но планируют продлить
Ульяновская область	до 31.12.2020
Челябинская область	до 31.12.2020
Ярославская область	до 31 декабря 2023 года
Москва	до 31.12.2020
Санкт-Петербург	решено продлить до 31 декабря 2023 года
Севастополь	до 1 января 2024 года
Еврейская автономная область	до 31.12.2020
Ненецкий автономный округ	до 31.12.2020
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра	до 31.12.2020
Ямало-Ненецкий автономный округ	до 31.12.2023

Виды преференций

выяснив, есть ли, сколько длятся и на кого распространяются налоговые каникулы для начинающих индивидуальных предпринимателей (ИП), необходимо также учесть род деятельности, которым Вам предстоит заниматься.

1. При использовании упрощенной системы налогообложения работают: сельскохозяйственные предприятия, цеха по изготовлению полуфабрикатов и продуктов питания, обувная и легкая промышленность, деревообработка и товары из дерева, целлюлозная и бумажная индустрия, химический сектор, изготовление резиновых и пластмассовых продуктов, металлургия, создание авто, оборудование, образование, здравоохранение, туризм, научно-исследовательская деятельность.
2. Те, к кому применяется ставка в 1 процент: прядение хлопчатобумажных нитей, подготовка текстиля и тканей, пошив детской одежды и аксессуаров, изготовление деревянных деталей, игрушек, развивающих игр, керамических принадлежностей, товаров из пробки и других предметов народных и художественных промыслов.
3. Ставкой в три процента облагаются: культивация овощей и грибов, семян, ягодных культур, рыболовство, разведение рассады, скота, пчеловодство, создание консервов из рыбы, моллюсков и пр., производство кисломолочных и сырных продуктов, дошкольное образование, работа гидов и экскурсоводов, функционирование санаторно-курортных комплексов, предоставление соц помощи незащищенным слоям населения.
4. При использовании патентной системы работают: ремонт и пошив обуви и одежды из различных материалов, обслуживание техники и оборудования, реставрация мебели, услуги фотоателье и салонов, кинолабораторий, обучение, репетиторство, услуги по уходу за инвалидами, детьми, престарелыми, изделия народного творчества, ковровое производство, услуги повара, фармацевтическая индустрия, услуги проката, лесоводство, производство молочных товаров, заготовка леса, сушка фруктов и овощей, деятельность, связанная с письменным и устным переводом, производство хлебобулочных изделий, услуги по разработке программ для ПК, ремонт и сопровождение компьютерного оборудования, производство мебели т.д.

Как гарантированно получить налоговый отпуск и какую отчетность сдавать

Если при регистрации предприятия вы выбрали форму УСН, то никаких дополнительных бумаг для получения преференций заполнять не потребуется. После окончания бумажной волокиты Вам всего лишь нужно подать обычное заявление о переходе на упрощенку на период 365 дней, вы освобождаетесь от авансовых и других выплат. По истечении времени вы должны сдать отчетную декларацию, с указанием доходов и ставке размером в 0%. То же самое надо сделать по итогам второго года.

Тем, кто планирует работу по ПНС нужно заранее узнать, существуют ли льготы и как воспользоваться налоговыми каникулами (отпуском) при открытии новых ИП. Информацию об освобождении от выплат государству необходимо указывать одновременно с подачей пакета документов на получение патента. В форме для этого предусмотрено несколько полей, где указывается размер пошлины и субъект, устанавливающий преференции. Декларацию при этом, сдавать не надо. По окончании действия документа сразу приобретайте следующий, так как упрощенные условия имеют силу в течение 2-х сроков не прерываясь.

Что делать тем физлицами, которые не знали об отпуске и уже заплатили взносы

Четких рекомендаций, дающих ответ на такой вопрос, в действующем законодательстве не прописано. Считается, что, если человек не знал про льготный период по налогам для ип и уже заплатил по счетам, он обладает правом подать уточненную декларацию с 0-й ставкой и возвратить уплаченные средства. Для этого необходимо приложить разъяснительные документы, подтверждающие Ваше право стать льготником. Имейте в виду, что представители ответственной службы будут тщательно проверять данную информацию, не желая просто так возвращать деньги. Если говорить о ПСН — дело гораздо сложнее. Ведь вы уже подавали заявление и уплатили определенную сумму за патент. В этом случае рекомендуется обратиться за подробными консультациями в ближайший отдел ФНС.

Сколько длятся преференции

Если вы уже знаете, что это значит — налоговые каникулы (льготы) для вновь открывшихся ИП по УСН, то наверняка задаетесь новым вопросом: на какой срок начинающий предприниматель освобождается от налогов. Итак, промежуток для упрощенцев — 2 24 месяца и для ПСН два действия патента. При этом год, когда вы зарегистрировали организацию, принято считать начальным отрезком времени.

Следует также знать, что не платить взносы государству с 2023 года будет уже невозможно, однако если вы успели оформить документы до конца 2022, то льготный период будет длиться весь предполагаемый срок, включая 2023.

Рассмотрим пример, что вы начали работать на УСН в начале 2021 года и попадаете под возможность оформить налоговые каникулы. Вторым платежом для вас станет весь 2022. Если же дата регистрации на тех же условиях попала на октябрь прошлого года, то первый платежный срок все равно припадет на декабрь. Соответственно, начинать деятельность в четвертом квартале просто невыгодно.

Каникулы для владельца предприятия на ПСН могут быть намного скромнее. Один налоговый срок равняется промежутку действия патента, выдаваемого на время от 1 месяца до года. То есть если бизнесмен получил бумагу дна полугодовой срок дважды, то его освобождение от обязательных выплат продлиться ровно один год, если сразу на 6 месяцев, а потом на еще настолько же — соответственно, 12.

Дополнительные ограничения

Чтобы ИП смог воспользоваться льготами, его прибыль обязана составлять не менее 70 процентов, иначе претендовать на отмену взносов невозможно. В различных регионах условия разнятся. Иногда зависят от количества сотрудников. К примеру, на УСН должно быть зарегистрировано не более 100 человек, на ПСН — только 15 (ситуация меняется в зависимости от области страны). Есть ограничения по количеству дохода либо отдельным кодам ОКВЭД. Со всеми данными по территории, где зарегистрировано Ваше предприятие можно ознакомиться подробнее, изучив соответствующие таблицы. Если всего один из пунктов нарушен — вы сразу теряете право на скидку. Причем это означает, что вы обязаны будете заплатить за все время, когда ставка в 0% была аннулирована.

Важно помнить про фиксированные платежи

Также следует не забывать, что полученные бонусы не освободят от уплаты стандартных взносов за себя и всех коллег, а также иных необходимых транзакций, например, налогов на землю, транспорт и т. д.

Заключение

Налоговые каникулы (льготы) для вновь зарегистрированных, впервые созданных ИП — это возможность сэкономить средства, не уплачивая единый налог. Чтобы оказаться в числе тех, кому они положены, нужно быть налогоплательщиком УСН или ПСН, считаться вновь организованным предприятием, работать в месте, где есть возможность оформить преференции. При этом все равно надо сдавать декларацию по упрощенной системе и выплачивать взносы за себя и своих рабочих.

Количество показов: 35996

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

27.02.2020

---

Уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов заявил, что власти должны предоставить малому бизнесу налоговые каникулы на три года или более, последов примеру Казахстана.

Бизнес-омбудсмен отметил: «В соседнем Челябинской области Казахстане бизнес, важный для развития экономики, вообще освобожден от уплаты налогов на три года. Нам нужно брать лучшие примеры от наших соседей, которые еще и входят с нами в единое экономическое пространство».

Борис Титов при этом пояснил, что отсутствие в России таких же мер поддержки приведет к снижению конкурентоспособности отечественного малого бизнеса, поскольку он имеет более высокую фискальную нагрузку. «Поэтому мы сегодня предлагаем именно это решение. На какое-то время, на три года или более длинный срок, но малый бизнес нам нужно поднимать, восстанавливать и вообще освободить от налогов», — приводит слова Бориса Титова «Интерфакс».

По словам российского бизнес-омбудсмена, данное предложение внесено для дополнения национального проекта «Малое и среднее предпринимательство (МСП) и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

БУХПРОСВЕТ

Малым считается предприятие с численностью работников до 100 человек, а средним — с численность работников от 101 до 250 человек. При этом субъекты малого и среднего бизнеса должны соблюдать ограничение по величине годового дохода. Доход малого предприятия не должен превышать 800 млн рублей, среднего — 2 млрд рублей, а микропредприятия — 120 млн рублей.

В отношении субъектов малого бизнеса действуют «надзорные каникулы», в рамках которых действует запрет на проведение плановых проверок бизнеса. Надзорные каникулы не распространяются на организации и ИП, которые ранее были привлечены к административной ответственности в виде административного приостановления деятельности.

Мораторий на проведение плановых проверок малого бизнеса не распространяется на организации и ИП, осуществляющие деятельность в сфере социального обслуживания населения, здравоохранения, образования, теплоснабжения и электроэнергетики и управления многоквартирными домами. Также мораторий на плановые проверки не применяется для видов контроля, по которым введен риск-ориентированный подход. Это касается проверок ФНС, МЧС, ФАС, Росприроднадзора, Росалкогольрегулирования и Роспотребнадзора.

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

С 1 июля 2022 года начал действовать новый экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения, или АУСН.

Эксперимент с АУСН продлится до 31 декабря 2027 года. Пока что он тестируется в четырех субъектах — тех же, где обкатывали налог на профессиональный доход для самозанятых: в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Кто может применять АУСН

Новый налоговый режим доступен компаниям и ИП, которые зарегистрированы по месту нахождения или месту жительства в экспериментальных регионах и которые соблюдают такие условия:

Кому АУСН не подойдет

Применять новый спецрежим не могут:

1. Банки, микрофинансовые организации и страховые компании.
2. Иностранные фирмы.
3. Инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды.
4. Профессиональные участники рынка ценных бумаг.
5. Ломбарды.
6. Нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики и арбитражные управляющие.
7. Производители подакцизных товаров, кроме вина и шампанского, сделанных из собственного винограда.
8. Фирмы и ИП, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных — например, гальки, гравия, мела, песка.
9. Некоммерческие организации.
10. Частные агентства занятости.
11. Крестьянские фермерские хозяйства.
12. Те, кто работает по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.
13. Организации, ведущие бизнес в сфере азартных игр.

Также хотят запретить применять АУСН фирмам и ИП, занимающимся производством ювелирных изделий и торговлей изделиями из драгметаллов. Законопроект с такими поправками уже подготовлен.

Какие налоги не платят на АУСН

На АУСН действует такое же освобождение от налогов, как на обычной УСН. Так, на автоматизированной упрощенке организации не должны платить:

1. НДС, кроме ввозного и «агентского» налога.
2. Налог на прибыль, который рассчитывается по обычной ставке 20%. Но придется платить налог с дивидендов и по операциям с отдельными долговыми обязательствами.
3. Налог на имущество организаций. Исключение — недвижимость, для которой налоговая база — это кадастровая стоимость. Перечень такой недвижимости ежегодно утверждается в каждом регионе.

ИП на АУСН также не платят НДС, НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности и налог на имущество физлиц по недвижимости, которая используется для бизнеса. С помещений, расположенных в офисных и торговых центрах из региональных перечней, налог платить придется.

Если работодатель выплатит доход работнику без соблюдения этого порядка, ему нужно будет сообщить в ИФНС через личный кабинет на сайте налоговой эту же информацию в следующие сроки:

1. За период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца — в срок не позднее 25 числа текущего месяца.
2. За период с 1 по 22 января — в срок не позднее 25 числа текущего месяца.
3. За период с 23 по 31 декабря — в срок не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Объект налогообложения и ставка налога

Пока длится эксперимент, эти ставки повышать не будут. Но и снижать тоже: по обычной УСН «доходы» регион по общему правилу может уменьшить ставку налога с 6% до 1%, а по УСН «Доходы минус расходы» — с 15% до 5%. С АУСН такого делать нельзя.

Налоговый период — календарный месяц, то есть налог надо платить ежемесячно.

Учет доходов и расходов плательщики ведут в личном кабинете на сайте ФНС. Доходы и расходы признаются на дату поступления или списания денег на счет или со счета. Если бизнес использует ККТ — на дату пробития кассового чека. Выданные аванс или предоплата тоже считаются расходами на АУСН.

Выбранный объект налогообложения в течение календарного года поменять нельзя. Перейти на новый объект можно лишь со следующего года. Для этого нужно уведомить ИФНС до 31 декабря текущего года.

Как считать и платить налог на АУСН

Налог на объекте «доходы» можно уменьшить на торговый сбор — сейчас его платят только в Москве. Чтобы инспекция учла этот момент, плательщику нужно представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Еще есть возможность подключить что-то вроде автоплатежа АУСН-налога. Бизнес может через личный кабинет или банк дать свое согласие на то, чтобы налоговики сами сообщали банку сумму налога, которую надо заплатить. В этом случае банк будет списывать ее автоматически.

АУСН и страховые взносы

Компании и ИП на автоматизированной упрощенке не платят за работников взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. По ним установлены нулевые тарифы. Работники от этого никак не пострадают: деньги, которые недополучит Социальный фонд РФ, ему компенсирует федеральный бюджет. То есть у работников будут идти стаж и начисляться пенсионные баллы. Их доходы и взносы, начисленные по обычному, а не по нулевому тарифу, будут отражены на индивидуальных лицевых счетах в СФР.

Предприниматели на АУСН также освобождаются от уплаты фиксированных взносов за себя — в том числе и от взноса в 1% с доходов, превышающих 300 000 Р. Получается, что ИП без работников на АУСН вообще не платит никаких страховых взносов.

Какую отчетность сдают на АУСН

Еще одна важная особенность нового спецрежима — минимум отчетности. Не нужно сдавать:

1. Налоговую декларацию.
2. Расчет по страховым взносам.
3. Расчет 6-НДФЛ.

Чего нельзя делать на новом режиме

Обычная упрощенка и АУСН: сравнение

Я сравнила основные критерии двух упрощенных спецрежимов. Вот что получилось.

Сравнение УСН и АУСН

	УСН	АУСН
Лимит годового дохода	251,4 млн рублей в 2023 году	60 млн рублей
Сколько можно нанять работников	Не больше 130 человек	Не больше 5 человек
Ставка налога на объекте «Доходы»	От 1% до 6% в зависимости от региона или 8% — с квартала, когда доходы превысили 188,55 млн рублей или работников стало больше 100 человек	8%
Ставка налога на объекте «Доходы минус расходы»	От 5% до 15% в зависимости от региона или 20% с квартала, когда доходы превысили 188,55 млн рублей или работников стало больше 100 человек	20%
Ставка минимального налога на объекте «Доходы минус расходы»	1% от всех доходов	3% от всех доходов
Суммы, на которые можно уменьшить налог при объекте «Доходы»	На страховые взносы, на больничные пособия за первые 3 дня болезни, на торговый сбор	На торговый сбор
Затраты, которые можно учесть на объекте «Доходы минус расходы»	Закрытый перечень разрешенных расходов из п. 1 ст. 346.16 НК РФ	Закрытого перечня разрешенных расходов нет. Но в законе перечислены расходы, которые нельзя учесть: например, материальная помощь работникам и оплата дополнительных отпусков
Налоговый период	Календарный год	Календарный месяц
Частота уплаты налога	4 раза в год — это три авансовых платежа и налог за год	Ежемесячно. Можно сделать автоплатеж
Налоговый учет	Надо вести книгу учета доходов и расходов	Надо вести учет доходов и расходов в онлайн-кабинете
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за работников и за ИП	Есть	Нет
Исчисление налога	Налог считает сама фирма или ИП	Налог считает ИФНС по данным от банка, ККТ и из личного кабинета плательщика
Обязанности НДФЛ-агента	Фирма или ИП сама считает, удерживает и уплачивает НДФЛ с выплат физлицам, сдает расчет 6-НДФЛ	Считает, удерживает и уплачивает агентский НДФЛ банк. Расчет по этому налогу сдавать не надо — всю информацию по работникам в ИФНС предоставит тоже банк

Что выгоднее: УСН или АУСН

Однозначно сказать нельзя — нужно считать отдельно для каждого конкретного бизнеса. У АУСН много ограничений.

К примеру, для ИП без работников с годовым доходом в несколько миллионов рублей обычная УСН с объектом «Доходы» будет выгоднее, чем автоматизированная упрощенка — просто потому, что на обычной УСН ставка налога ниже.

Допустим, ИП заработал за 2022 год 4 млн рублей, а сумму взноса в 1% внес до того, как год истек. Сравним на цифрах.

Сравнение размеров налоговых отчислений

Показатель	УСН «доход»	АУСН «доход»
Доход за год	4 млн рублей	4 млн рублей
Ставка налога	6%	8%
Сумма налога (строка 1 × строка 2)	240 000 Р	320 000 Р
Фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя	43 211 Р (34 445 Р + 8766 Р)	0 Р
1%-й взнос в ПФР с дохода свыше 300 000 Р ((4 млн − 300 000) × 1%)	37 000 Р	0 Р
Общая сумма взносов (строка 4 + строка 5)	80 211 Р	0 Р
Сумма налога к уплате	159 789 Р (240 000 Р − 80 211 Р)	320 000 Р
Общая сумма налога и взносов, которую надо заплатить в бюджет	240 000 Р	320 000 Р

Получается, что в этом случае выгода от обычной УСН 6% — 80 000 Р, и АУСН сильно проигрывает.

Но не исключено, что микробизнес с работниками сможет неплохо сэкономить на автоматизированной упрощенке за счет нулевых взносов. Однако, повторюсь, все надо тщательно просчитать.

Будут ли проверять бизнес на АУСН

Выездных налоговых проверок для тех, кто на АУСН, не будет. Еще их освободили от проверок по взносам на производственный травматизм.

Если бизнес нарушил условия спецрежима в течение года, налоговики проведут проверку за период применения АУСН со дня, следующего за днем:

1. когда плательщик сам письменно уведомил ИФНС об утрате права на спецрежим;
2. когда инспекция направила плательщику уведомление об утрате права на спецрежим.

Если фирма на АУСН решит ликвидироваться и запись об этом появится в ЕГРЮЛ, у нее тоже проведут камеральную проверку. И пока она не закончится, ликвидация не может завершиться.

Как перейти на автоматизированную УСН

На АУСН с 1 июля 2022 года могли перейти только те, кто зарегистрировал бизнес начиная с этой даты.

С 2023 года к АУСН могут подключиться уже действующие компании и предприниматели, при условии, что до 9 января 2023 года они подали уведомление через личный кабинет.

Те, кто выбрал АУСН, не смогут в течение календарного года перейти на другой режим налогообложения.

Что делать, если бизнес утратил право на АУСН

Об этом плательщик должен уведомить ИФНС через личный кабинет или через свой банк не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором нарушен критерий. С того месяца, в котором утрачено право на АУСН, плательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения.

Если об этом не сообщить, а налоговики сами это обнаружат, тогда ИФНС в течение 10 дней направит плательщику через его личный кабинет уведомление об утрате права на применение спецрежима.

Запомнить:

1. Автоматизированная УСН — новый экспериментальный налоговый спецрежим для микробизнеса. Его начали тестировать с 1 июля 2022 года в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.
2. Сначала на спецрежим могли перейти только вновь зарегистрированные фирмы и ИП, а с 2023 года могут уже все остальные.
3. На новом спецрежиме бизнесу не нужно самому считать налог, сдавать декларацию и платить обязательные страховые взносы за работников, а ИП еще и за себя. Выездных проверок тоже нет.
4. Ставки налога на АУСН выше, чем на обычной упрощенке: 8% и 20%. Лимит по годовому доходу — 60 млн рублей.
5. Налог на АУСН нужно платить ежемесячно, а счет можно открыть только в определенном банке из перечня ФНС.

Республика Адыгея

(действовали до 31.12.2017)

УСН — ПСН —

Республика Алтай

(продлены до 31.12.2023 Законом Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ)

УСН Виды деятельности приведены в приложении № 1 Закона Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ. ПСН Виды деятельности приведены в приложении № 2 Закона Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ.

Амурская область 

(продлены до 01.01.2024 Законом Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 человек. Виды деятельности установлены в ст. 1 Закона Амурской области от 05.05.15 № 528-ОЗ. ПСН Виды деятельности установлены в ст. 2.1 Закона Амурской области от 09.10.12 № 93-ОЗ.

Архангельская область

(продлены до 31.12.2023 Областным законом Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ) УСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Архангельской области от 03.04.15 № 262-15-ОЗ. ПСН Виды деятельности установлены в п. 2 ст. 2 Закона Архангельской области от 03.04.15 № 262-15-ОЗ. 

Астраханская область

(продлены до 31.12.2023 Законом Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 5 человек; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб. Виды деятельности установлены в ч. 3 ст. 2 Закона Астраханской области от 10.11.09 № 73/2009-ОЗ. ПСН Средняя численность сотрудников — не более 5 человек. Виды деятельности установлены в ч. 1 ст. 2.1 Закона Астраханской области от 08.11.12 № 76/ 2012-ОЗ. 

Республика Башкортостан

(продлены до 01.01.2024 Законом Республики Башкортостан от 30.11.2020 №331-з) УСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.15 № 221–3.  ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.15 № 221–3.

Белгородская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Белгородской области от 05.04.2021 № 53) УСН Условия, ограничения и виды деятельности указаны в ст. 1 Закона Белгородской области от 05.04.2021 № 53.   ПСН Условия, ограничения и виды деятельности указаны в ст. 2 Закона Белгородской области от 05.04.2021 № 53. 

Брянская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и Законом Брянской области от 30.11.2020 № 85-З)

УСН Виды деятельности указаны в Законе Брянской области от 03.10.2016 № 75-З. ПСН Виды деятельности указаны в Законе Брянской области от 30.11.2020 № 85-З.

Республика Бурятия

(продлены до 31.12.2023 Законом Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI)

УСН Условия, ограничения и виды деятельности установлены в приложении № 36 закону Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V.  ПСН Условия, ограничения и виды деятельности установлены в приложении № 37 закону Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V. 

Владимирская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 5 человек; доходы от льготных видов деятельности не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Владимирской области от 05.03.15 № 12-ОЗ. ПСН Условия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Владимирской области от 05.03.15 № 12-ОЗ.

Волгоградская область

(продлены до 31.12.2023 Законом Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД)

УСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Волгоградской области от 14.07.15 № 130-ОД. ПСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Волгоградской области от 17.09.15 № 157-ОД. 

Вологодская область

(продлены для ИП на ПСН до 01.01.2024 Законом Вологодской области от 01.12.2021 №4985-ОЗ)

УСН  —   ПСН Виды деятельности указаны в Законе Вологодской области от 10.04.2020 № 4685-ОЗ.   

Воронежская область

(продлены до 31.12.2023 Законом Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в ст. 1 Закона Воронежской области от 05.05.2015 № 55-ОЗ.  ПСН Виды деятельности установлены в ст. 1 Закона Воронежской области от 05.05.2015 № 56-ОЗ. 

Республика Дагестан

(продлены для ИП на УСН до 01.01.2024 Законом Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53)

УСН Виды деятельности указаны в Законе Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53. ПСН —

Еврейская АО

(действовали до 31.12.2020) 

УСН — ПСН —

Забайкальский край

(продлены до 01.01.2024 Законом Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК) УСН Виды деятельности указаны в тексте Закона Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК. ПСН Виды деятельности указаны в тексте Закона Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК.

Ивановская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ) УСН Виды деятельности установлены в пп «г» ст. 1 Закона Ивановской области от 10.11.2015 № 117-ОЗ. ПСН Виды деятельности установлены в п. 2 ст. 1 Закона Ивановской области от 10.11.2015 № 118-ОЗ.

Республика Ингушетия

(действовали до 31.12.2020)

УСН — ПСН —

Иркутская область

(срок действия закона не ограничен) УСН Виды деятельности установлены в ст. 5 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ. ПСН Виды деятельности установлены Законом Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ.

Кабардино-Балкарская Республика

(продлены до 01.01.2024 Законом Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ)

УСН Виды деятельности указаны в приложении 1 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 N 49-РЗ.  ПСН Виды деятельности указаны в приложении 2 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 N 49-РЗ. 

Калининградская область

(продлены до 31.12.2022 Законом Калининградской области от 23.11.2020 № 474)

УСН Виды деятельности указаны в тексте Закона Калининградской области от 23.11.2020 № 474. ПСН Виды деятельности указаны в тексте Закона Калининградской области от 23.11.2020 № 474. 

Республика Калмыкия

(действовали до 01.01.2022)

УСН — ПСН —

Калужская область

(срок действия закона не ограничен)

УСН Виды деятельности установлены Законом Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ. ПСН Виды деятельности установлены Законом Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ.

Камчатский край

(продлены до 01.01.2024 Законом Камчатского края от 03.12.2020 № 526)

УСН Виды деятельности указаны в ст. 1.1 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245. ПСН Виды деятельности указаны в ст. 1.3 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245.

Карачаево-Черкесская республика

(продлены до 01.01.2024 Законом КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ)

УСН Доход не превышает 30 млн руб.; средняя численность сотрудников — не более 15 человек. Виды деятельности установлены в Законе Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ. ПСН Виды деятельности установлены в Законе Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 84-РЗ.

Республика Карелия

(продлены до 31.12.2023 Законом Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК)

УСН Виды деятельности приведены в приложении № 4 Закона Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК. ПСН Виды деятельности приведены в приложении № 5 Закона Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК.

Кемеровская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Кемеровской области — Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ) УСН Средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности не превышают предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Кемеровской области от 06.05.15 № 32-ОЗ. ПСН Средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Кемеровской области от 06.05.15 № 32-ОЗ.

Республика Коми

(продлены до 01.01.2024 Законом Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ)

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Коми от 20.04.15 № 9-РЗ. ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Коми от 20.04.15 № 9-РЗ.

Республика Крым

(продлены для ИП на ПСН до 01.01.2024 Законом Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020)

УСН — ПСН Условия и ограничения указаны в тексте Закона Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020.

Кировская область

(продлены по 01.01.2024 Законом Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 человек; доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО.  ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 человек; доход от льготных видов деятельности — не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО.

Костромская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО)

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Костромской области от 18.05.15 № 676-5-ЗКО. ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Костромской области от 18.05.15 № 676-5-ЗКО.

Краснодарский край

(действовали до 2018 года)

УСН — ПСН —

Красноярский край

(продлены до 01.01.2024)

УСН Условия и ограничения указаны в Законе Красноярского края от 24.12.2020 N 10-4608 ПСН Условия и ограничения указаны в Законе Красноярского края от 24.12.2020 N 10-4608

Курганская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Курганской области от 25.11.2020 № 96)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Курганской области от 26.05.2015 года № 41. ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Курганской области от 26.05.2015 года № 41.

Курская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Курской области от 18.09.2020 № 74-ЗКО)

УСН Размер доходов от льготных видов деятельности — не более 15 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Курской области от 10.09.15 № 85-ЗКО. ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Курской области от 10.09.15 № 85-ЗКО.

Ленинградская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз) УСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз. ПСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз, кроме видов деятельности, перечисленных в статье 2.

Липецкая область

(продлены до 01.01.2024 Законом Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ)

УСН Средняя численность сотрудников — не более  15 чел. Виды деятельности установлены в ст. 2 Закона Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ. ПСН Виды деятельности установлены в ст. 1 Закона Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ. 

Магаданская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ) УСН Условия и ограничения установлены в Законе Магаданская областная Дума от 16.06.2015 № 1909-ОЗ. ПСН —

Республика Марий Эл

(продлены до 01.01.2024 Законом Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3)

УСН Средняя численность сотрудников — не более  15 человек; доход от льготной деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в п. 1 ст. 1 Закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З. ПСН Средняя численность сотрудников — не более  15 человек; доход от льготной деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в п. 2 ст. 1 Закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З. 

Республика Мордовия

(срок действия закона не ограничен) УСН Средняя численность сотрудников — не более  15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З. ПСН Доход от льготной деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З.

Москва

(действовали до 31.12.2020)

УСН — ПСН —  

Московская область

(продлены до 31.12.2023 Законом Московской области № 227/2021-ОЗ)

УСН

Условия и ограничения прописаны в Законе Московская областная Дума от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ.

ПСН Условия и ограничения прописаны в Законе Московская областная Дума от 06.12.2012 № 164/2012-ОЗ.

Мурманская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО)

УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Мурманской области от 08.10.15 № 1901-01-ЗМО. ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Мурманской области от 08.10.15 № 1901-01-ЗМО.

Ненецкий автономный округ

(продлены до 01.01.2024 Законом Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз)

УСН Виды деятельности установлены в ст. 1 Закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-оз. ПСН Виды деятельности установлены в ст. 2 Закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-оз.

Нижегородская область

(действовали до 31.12.2020)

УСН —

Новгородская область

(продлены до 31.12.2023 Законом Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ) УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности утверждены в ст. 2 Закона Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ. ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности утверждены в ст. 2 Закона Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ.

Новосибирская область

(продлены до 31.12.2023
Законом Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ)

УСН Виды деятельности утверждены в п. 3 ст. 1 Закона Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ. ПСН Виды деятельности утверждены в п. 2 ст. 1 Закона Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ, кроме видов деятельности, перечисленных в статье 2.

Омская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ)

УСН Виды деятельности утверждены в п. 1 ст. 3 Закона Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ. ПСН Виды деятельности утверждены в п. 2 ст. 3 Закона Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ.

Оренбургская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ)

УСН Виды деятельности утверждены в приложении 1 к Закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-О. ПСН Виды деятельности утверждены в приложении 2 к Закону Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ.

Орловская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и Законом Орловской области от 08.12.2020 № 2555-ОЗ)

УСН Доходы от льготной деятельности — не более 12 млн руб. в первый год применения ставки и не более 24 млн руб. во второй год. Виды деятельности утверждены в ст. 1 Закона Орловской области от 27.02.2015 № 1750-ОЗ. ПСН Доходы от льготной деятельности — не более 12 млн руб. в первый год применения ставки и не более 24 млн руб. во второй год. Виды деятельности утверждены в ст. 1 Закона Орловской области от 10.03.2015 № 1749-ОЗ.

Пензенская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО) УСН Виды деятельности установлены в ст. 1 Закона Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО. ПСН Виды деятельности установлены в ст. 2 Закона Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО.

Пермский край

(продлены до 01.01.2024 Законом Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК) УСН Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 человек. Виды деятельности установлены в п. 3 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК. ПСН Виды деятельности установлены в ст. 2 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК.

Приморский край

(срок действия закона не ограничен) УСН Виды деятельности установлены в приложениях № 1, № 2 к Закону Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ и в Законе Законодательное Собрание Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ. ПСН

Псковская область

(продлены до 31.12.2023 Законом Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз)

УСН Виды деятельности установлены Законом Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз. ПСН Виды деятельности установлены Законом Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ.   

Ростовская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС)

УСН Виды деятельности установлены Законом Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС.  ПСН Виды деятельности установлены Законом Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС. 

Рязанская область

(продлены до 31.12.2023 Законом Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении 1 к Закону Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ. ПСН Виды деятельности установлены в приложении 3 к Закону Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ.

Самарская область

(продлены до 31.12.2023 Законом Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД) 

УСН Средняя численность работников — не более 5 человек; доходы от льготной деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в ст. 2 Закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД. ПСН Средняя численность работников — не более 5 человек; доходы от льготной деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в ст. 3 Закона Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД. 

Санкт-Петербург

(продлены до 31.12.2023 Законом Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144)

УСН Виды деятельности установлены Законом Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36. ПСН Виды деятельности установлены Законом Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98.

Саратовская область

(до 31.12.2023 Законом Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО)

УСН Доход от льготной деятельности — не более 18 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО. ПСН Доход от льготной деятельности — не более 1 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО.

Республика Саха

(продлены Законом Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI)

УСН Виды деятельности установлены Законом Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № З N 18-V. ПСН Виды деятельности установлены Законом Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № З N 18-V. 

Сахалинская область

(продлены до 31.12.2023 Законом Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО)

УСН Виды деятельности установлены в ст. 1 Закона Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО. ПСН Виды деятельности установлены в ст. 2 Закона Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО.

Свердловская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и Законом Свердловской области от 14.10.2020 № 100-ОЗ)

УСН Виды деятельности установлены Законом Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ. ПСН Виды деятельности установлены Законом Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ.

Смоленская область

(продлены до 31.12.2023 Законом Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з 

УСН Виды деятельности указаны в приложении № 1 Закона Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з.    ПСН Виды деятельности указаны в приложении № 2 Закона Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з.

Севастополь

(продлены до 01.01.2024 Законом города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС)

УСН Виды деятельности указаны в приложении № 1 Закона г. Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС. ПСН Виды деятельности указаны в приложении № 2 Закона г. Севастополя от 25.10.2017 N 370-ЗС.

Ставропольский край

(продлены до 01.01.2024 Законом Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз) УСН Виды деятельности установлены Законом Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз. ПСН Виды деятельности установлены Законом Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз​.

Тамбовская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 человек; доход от льготной деятельности — не более 30 млн руб. Виды деятельности установлены в ст. 1 Закона Тамбовской области от 5.112015 № 577-З. ПСН Виды деятельности установлены Законом Тамбовской области от 27.11.2015 № 588-З.

Тверская область

(действовали до 31.12.2020) УСН 

ПСН

— —

Томская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ; среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее трех МРОТ. Виды деятельности установлены в ст. 1 Закона Томской области от 15.05.2015 № 48-ОЗ. ПСН Среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее двух МРОТ. Виды деятельности установлены в ст. 1 Закона Томской области от 15.05.2015 № 49-ОЗ.

Тульская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО)

УСН Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Тульской области от 23.04.15 № 2293-ЗТО. ПСН Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Тульской области от 23.04.15 № 2293-ЗТО.

Республика Тыва

(продлены до 01.01.2024 Законом Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ)

УСН Виды деятельности установлены в п. 2 ст. 1 Закона Республики Тыва Закон от 24.06.2015 № 86-ЗРТ. ПСН Виды деятельности установлены в п. 4 ст. 2 Закона Республики Тыва Закон от 24.06.2015 № 86-ЗРТ. 

Тюменская область

(продлены до 01.01.2024 Законом Тюменской области от 29.10.2020 № 73)

УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 человек; доход от льготных видов деятельности — не должен превышать предельный размер, предусмотренный п. 4 ст. 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Тюменской области от 31.03.15 № 20. ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 человек; доход от льготных видов деятельности — не должен превышать предельный размер, предусмотренный п. 6 ст. 346.45 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Тюменской области от 31.03.15 № 20.

Удмуртская Республика

(продлены до 31.12.2023 Законом Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ) УСН Виды деятельности установлены в ст. 2 Закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ. ПСН Виды деятельности установлены в ст. 3 Закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ.

Ульяновская область

(действовали до 31.12.2020) УСН — ПСН —

Хабаровский край

(срок действия закона не ограничен) УСН Виды деятельности установлены Законом Хабаровского края от 10.11.2005 № 308. ПСН Виды деятельности установлены Законом Хабаровского края от 10.11.2005 № 308.

Республика Хакасия

(продлены до 01.01.2024 Законом Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ)

УСН Виды деятельности установлены Законом Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ.  ПСН Виды деятельности установлены Законом Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ. 

Ханты-Мансийский АО

(действовали до 31.12.2020) УСН — ПСН —

Челябинская область 

(продлены до 01.01.2024 Законом Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО)

УСН Виды деятельности установлены в приложении 1 к Закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО. ПСН Виды деятельности установлены в приложении 2 к Закону Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО.

Чеченская республика

(действовали до 31.12.2020) УСН — ПСН —

Чувашская Республика

(продлены до 01.01.2024 Законом Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103)

УСН Нет задолженности перед бюджетом по налогам, сборам и иным платежам; среднемесячная зарплата в расчете на одного сотрудника составляет не менее двух МРОТ; доход от льготных видов деятельности — не более 12 млн руб.; в инспекцию представлены: книга учета доходов и документ о среднемесячной зарплате. Виды деятельности установлены в п. 6 ст. 1 Закона Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27. ПСН Виды деятельности установлены в п. 4 ст. 1 Закона Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27. 

Ямало-Ненецкий АО

(продлены до 01.01.2024 Законом Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО) УСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО. ПСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО.

Ярославская область

(продлены до 31.12.2023 Законом Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З) УСН Доход от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 4 статьи 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в ст. 1 к Закону Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з. ПСН Виды деятельности установлены в ст. 2 к Закону Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з.

В России работает много предприятий малого бизнеса, где трудятся не больше 15 человек. Это парикмахерские, кафе, пункты выдачи товара. С инициативой освободить подобные организации от налогообложения на три года выступил первый зампред думского Комитета по энергетике Игорь Ананских. Такой законопроект депутат планирует внести на рассмотрение в Госдуму до завершения осенней сессии. В сути и перспективах предложения разбиралась «Парламентская газета».

Малым — больше послабления

Инициатива первого заместителя председателя Комитета по энергетике Игоря Ананских освободить небольшие предприятия от налогов, кроме налога на доходы физических лиц от заработной платы сотрудников, на три года призвана помочь развитию малого бизнеса в нашей стране.

Как Игорь Ананских рассказал «Парламентской газете», речь идет о микроорганизациях с годовым бюджетом до 50 миллионов рублей и где трудятся не больше 15 человек. По его мнению, такая преференция может решить сразу несколько вопросов: увеличить количество желающих попробовать свои силы в малом бизнесе, заполнить пустующие сейчас арендные помещения и организовать больше рабочих мест.

«Это будет актуальным для тех, кто хотел бы попробовать начать свое дело, но у них нет большого начального капитала. Налоговые послабления для малого бизнеса — общеизвестная мировая практика, это дает хорошие результаты для развития», — считает депутат.

Также экономия на выплате налогов даст возможность накопить капитал и направить эти деньги на развитие бизнеса, считает автор законопроекта. К примеру, в парикмахерской собственник сможет закупить не два, а три кресла, предположил Игорь Ананских.

Председатель Союза сыроваров Олег Сирота в разговоре с «Парламентской газетой» об актуальности предлагаемой инициативы отметил, что как представитель малого бизнеса он за любое налоговое послабление. Вместе с тем предприниматель считает, что еще более эффективным для развития всего российского бизнеса может стать снижение налога на добавленную стоимость (НДС). И поделился еще одной мыслью — о введении льгот для малого бизнеса при участии в благотворительности.

Избыточной контроль бизнес не освежит

О том, что любая реформа возможна, сказал «Парламентской газете» зампред думского Комитета по экономической политике Станислав Наумов. «Развитие бизнеса важно, чтобы малые предприятия становились средними, а средние — крупными. Это укрепляет межрегиональные связи и создает единое экономическое пространство», — подчеркнул депутат. Но при этом он предостерег от такого варианта развития событий, как искусственное дробление средних компаний на малые для получения налоговых привилегий.

Не менее актуально, по словам Наумова, освободить малый бизнес от избыточного контроля со стороны любого рода надзорных органов. «Пусть оценку качеству товаров и услуг дает потребитель, а в случае нарушения его прав, определить размер ущерба должен суд», — считает Станислав Наумов. Он добавил, что сейчас важно и нужно также отказаться от любого рода надуманных запретов для малого бизнеса, связанных с реакцией на цифровую трансформацию экономики. По его мнению, это лучше повлияет на деловой климат, чем фискальные послабления.

Читайте также:

• Дальневосточный бизнес сможет дольше пользоваться льготой

Цена вопроса

Сейчас представители малого бизнеса для уплаты налогов могут выбрать из двух систем: основной системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН). Первая — базовая, на которой по умолчанию оказываются все новые компании и индивидуальные предприниматели, если не выберут другую и не уведомят об этом налоговую. По ОСНО придется заплатить налоги на прибыль в размере 20 процентов, на имущество и НДС.

Но чаще всего выбирают вторую — УСН, или «упрощенку». Ее могут использовать компании, у которых в штате не более 130 человек, а годовой доход не превышает 200 миллионов рублей. По УСН можно платить налог со всех доходов, тогда ставка будет шесть процентов, или налог с разницы между доходами и расходами по ставке 15 процентов. А вот налогов на прибыль, на имущество, используемое в рабочих целях, и НДС при выборе «упрощенки» нет.

В августе 2022 года ввели новый вид — автоматизированную систему налогообложения (АСН). Пока в качестве эксперимента и только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Действовать АСН будет до 2027 года, и воспользоваться ей смогут предприниматели и организации с численностью работников до пяти человек и годовым доходом до 60 миллионов рублей. В этом случае нужно будет платить или налог на доходы со ставкой восемь процентов, или разницу между доходами и расходами по ставке двадцать.

Малый бизнес могут освободить от налогов