Все материалы сюжета
«КБК-2022-2023»
Внимание! С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
КБК для перечисления ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.
При использовании прежнего порядка транспортный налог в 2023 году юридические лица должны платить на следующий КБК (новый приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н):
- 182 1 06 04011 02 1000 110.
Приказом № 75н предусмотрены также КБК на пени по ТН — 182 1 06 04011 02 2100 110 и штрафы — 182 1 06 04011 02 3000 110. Но с 2023 года использовать их не нужно. Пени и штрафы ФНС списывает с единого налогового счета. Пополнять его нужно с указанием КБК для ЕНП.
Важно! Подсказки от «КонсультантПлюс»
Организация платит авансовые платежи, если власти субъекта РФ ввели их в регионе, где находится ее транспорт (ст. 356, п. п. 2, 3 ст. 360, п. 2.1 ст. 362 НК РФ).
Авансовые платежи не нужно перечислять, если…
Подробнее читайте в Готовом решении. Пробный доступ бесплатен.
См. также: «Ставки транспортного налога по регионам — таблица».
Несмотря на то, что в начале 2023 года юридические лица платят налог за свой транспорт за период 2022 года, это нужно делать с учетом нового порядка уплаты и соответствующих изменений в НК РФ – введения единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС). Рассказываем про заполнение платежного поручения по транспортному налогу за 2022 год с образцом платёжки в 2023 году.
Срок уплаты
С 2023 года на основании п. 1 ст. 363 НК РФ организации должны заплатить транспортный налог не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ранее – до 1 марта).
То есть перечислить транспортный налог за 2022 год юрлица должны до 28.02.2023 включительно. Это вторник, поэтому никаких переносов нет.
Куда платить
Транспортный налог перечисляют в бюджет по месту нахождения транспортных средств. По закону это место нахождения организации или ее обособленного подразделения, если транспорт зарегистрирован на него (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).
Поэтому при уплате не в рамках ЕНП, а платёжкой вместо уведомления, помимо КБК этого налога указывают соответствующий ОКТМО.
Какой бланк платёжки
Форма платёжного поручения (0401060) с 2023 не менялась. Она закреплена Приложением 2 к Правилам перевода денежных средств (утв. положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П).
Правила заполнения распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, в том числе платёжных поручений, утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н (далее – Правила 107н). С 11 февраля 2023 они действуют в новой редакции – приказа Минфина от 30.12.2022 № 199н – по причине введения ЕНП и ЕНС.
Варианты уплаты
При уплате транспортного налога за 2022 год можно выбирать, как его перечислить в бюджет:
- В рамках ЕНП (срок подачи уведомления о сумме налога за 2022 г. – 27.02.2023, т. к. перенос с 25.02 субботы).
- Платёжкой, заменяющей в 2023 г. уведомление об исчисленном налоге, которое до уплаты подают в ИФНС.
На основании ч. 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ с изменениями в НК РФ в течение 2023 года можно подавать уведомление исчисленных суммах налогов, взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств. То есть использовать обычное платёжное поручение вместо уведомления, если ранее в 2023 г. такие уведомления компания вообще не представляла.
Образец заполнения на ЕНП
Далее показан образец заполнения платёжного поручения по транспортному налогу организации за 2022 год на единый налоговый платёж.
Обратите внимание на следующие особенности заполнения этой платёжки:
- указывают специальный КБК ЕНП – 18201061201010000510;
- поле «Назначение платежа» оставляют пустым (вы сдавали в ИФНС уведомление об исчисленном транспортном налоге за 2022 г., поэтому ИФНС уже знает, какие суммы и куда распределить);
- в поле 101 «Статус плательщика» (рядом с видом платежа) – код 01;
- поле 105 «ОКТМО» – 0;
- поле 107 «Налоговый период» – 0.
Платеж на ЕНП перечисляют на казначейский счет в УФК по Тульской области. Получателем (поле 16) указывают “УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)” и приводят его банковские реквизиты:
|
ПОЛЕ ПЛАТЕЖКИ |
НАЗВАНИЕ РЕКВИЗИТА |
ЗНАЧЕНИЕ РЕКВИЗИТА |
|---|---|---|
| 13 | Наименование банка получателя средств | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
(актуально для всех плательщиков ЕНП) |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя средств | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
Эти реквизиты получателя ЕНП едины для всех организаций и не зависят от способа уплаты транспортного налога и региона.
Также см. Как правильно заполнить реквизиты платёжного поручения на ЕНП.
Образец заполнения без уведомления
Перечислим особенности заполнения платёжного поручения по транспортному налогу юридического лица за 2022 год, которое заменяет собой предварительную подачу уведомления, в отличие от платёжки на общий ЕНП:
- указывают КБК именно налога на транспорт, а не специальный КБК ЕНП;
- поле «Назначение платежа» в отличие от ЕНП нельзя оставлять пустым, а нужно указать – «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ»;
- в поле 101 показатель статуса плательщика – 02 (а не 01, как при ЕНП);
- поле 105 для ОКТМО – код места нахождения т/с (а не 0, как при ЕНП);
- поле 107 – налоговый период ГД.00.2022 (а не 0, как при ЕНП).
Образец заполнения платежного поручения на уплату транспортного налога по итогам 2022 года, которое заменяет уведомление, также смотрите в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.
Также см. Как в 2023 году правильно заполнить платёжку взамен уведомления.
Реквизиты для уплаты налогов с 1 января 2023 года
Реквизиты для уплаты налогов
с 1 января 2023 года
С 1 января 2023 года все налоговые платежи уплачиваются на единый казначейский счет (ЕНС) Управления Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), вне зависимости от адреса регистрации и ведения деятельности ООО или ИП
Новые реквизиты для заполнения платежного поручения на уплату налогов приведены в таблице:
Образец заполнения платежного поручения для уплаты налогов, входящих в ЕНП
с 1 января 2023 года
Образец заполнения платежного поручения для уплаты налогов, не входящих в ЕНП
с 1 января 2023 года
Образец заполнения платежного поручения при уплате платежей на основании которых формируется уведомление об исчисленных суммах
Новая форма учета налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации с 01 января 2023 года
Единый налоговый платеж создан для упрощения уплаты налогов для НП. Плательщикам не понадобится указывать КБК, ОКТМО, назначение платежа, отчетный период, сроки по каждому налогу. Вместо разных платежек на отдельные налоги нужно будет перечислять общую сумму на единый налоговый счет Федерального казначейства.
В рамках ЕНП понадобится перечислять платеж в счет уплаты налогов и взносов, а также представлять отчетность не позднее единых установленных сроков (за некоторыми исключениями)
При этом появится еще одно важное новшество – обязанность налогоплательщиков, кроме сдачи деклараций (расчетов) представлять в налоговые инспекции уведомления об исчисленных суммах налогов
Единый налоговый счет это:
- консолидация всех обязательств по налогоплательщику
- свернутое сальдо по всем налогам в целом по налогоплательщику с учетом всех его обособленных подразделений. Оно может быть положительное, отрицательное и нулевое)
Перечисленные на единый счет денежные средства в качестве ЕНП будут автоматически распределяться инспекциями в счет уплаты налогов, страховых взносов и иных обязательных платежей в соответствии с установленной очерёдностью.
Единый налоговый платеж будет распределяться в следующей последовательности (очередности):
- недоимка
- текущие налоги и страховые взносы
- пени
- проценты
- штрафы
Если на дату платежа на ЕНС денег не достаточно, их распределят пропорционально величине обязательств. Одной из причин, когда обязанность по уплате не признается исполненной, является неправильное указание номера счета Федерального казначейства и наименование банка получателя
Какие налоги с 01 января 2023 года платятся единым платежом, а какие нет
Налоги, перечисленные в левом столбце, с 2023 года будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа
Что будет при ошибках в платежах
С 2023 года перестают действовать правила, которые разрешают уточнять платежи практически при любой ошибке (главное — чтобы платеж попал в бюджет)
С 2023 года налог считается неуплаченным, если платеж вы отправите не в ту ИФНС, в которую бы следовало (п. 13 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ). В этом случае уточнить платеж не получится
Если же ошибку вы сделали в отчетности — дело поправимое: как обычно, нужно подать уточненку, и налоговики скорректируют данные на вашем ЕНС (п. 9 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ)
Способы уплаты ЕНП
В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и несколько «модернизированным»:
- Вариант 1. Уплачивать всё одним платежным поручением
- Вариант 2. Отправлять на каждый налог отдельные платежные поручения-распоряжения
При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2021 год, все равно ее зачислят на ЕНС
Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты
По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:
- уведомлений по ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ), их надо подавать в ИФНС до 25 числа месяца, в котором платится налог
- распоряжений, в роли которых будут обычные платежки на уплату конкретных налогов (п. 12 ст. 4 263-ФЗ)
Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8 по ЕНП
Примечание: об особенностях нового механизма уплаты налогов, действующего с января 2023 года, предприниматели могут узнать с помощью промостраницы от ФНС
У нас часто заказывают
База знаний о ЕНП и ЕНС
Интернет-бухгалтерия «Контур. Эльба» Новым ИП — год бесплатно
Интернет-бухгалтерия «Контур. Эльба» Новым ИП — год бесплатно
Добавить в «Нужное»
В обязанности юрлиц — владельцев транспортных средств входит уплата транспортного налога. Давайте посмотрим, в какие сроки и на какой КБК нужно перечислять транспортный налог в 2023 году.
Порядок расчета транспортного налога
Транспортный налог рассчитывается в соответствии с гл. 28 НК РФ и определяется как произведение ставки налога и налоговой базы по налогу – мощность двигателя, тяга реактивного двигателя, валовая вместимость (п. 2 ст. 362, п. 1 ст. 359 НК РФ).
В общем случае ставки транспортного налога устанавливаются региональными властями (п. 1 ст. 361 НК РФ).
Транспортный налог: сроки уплаты
По общему правилу организации уплачивают авансовые платежи по итогам отчетных кварталов, а также производят доплату налога по итогам года.
С 2023 г. авансовые платежи по транспортному налогу уплачиваются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.1 ст.363 НК РФ). Например, аванс за 1 квартал 2023 г. организациям нужно внести не позднее 28.04.2023. А налог по итогам года необходимо уплатить не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным. То есть, к примеру, налог по итогам 2022 г. нужно перечислить не позднее 28.02.2023.
Ответственность за нарушение сроков уплаты транспортного налога
За несвоевременное перечисления транспортного налога (включая авансовые платежи) организации будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).
Прикинуть сумму пеней можно, воспользовавшись нашим Калькулятором.
КБК по транспортному налогу в 2023 г.
В 2023 году КБК, указываемый в поле 104 платежного поручения при уплате транспортного налога, зависит от выбранного организацией способа уплаты налогов/взносов.
1. Организация уплачивает в 2023 г. налоги и взносы отдельными платежными поручениями по каждому налогу/взносу.
В этом случае при перечислении транспортного налога нужно указать КБК 18210604011021000110.
2. Организация уплачивает в 2023 г. налоги и взносы в рамках ЕНП.
Тогда при уплате транспортного налога в платежке указывается КБК 18201061201010000510.
Форум для бухгалтера:
В статье рассмотрим порядок расчета и уплаты транспортного налога за 2022 год в 1С. Вы узнаете на примере, как в программе:
- настроить расчет транспортного налога;
- рассчитать его автоматически за 4 квартал;
- заполнить льготу по транспортным средствам;
- посмотреть сроки уплаты в бюджет;
- найти помощник уплаты транспортного налога.
Содержание
- Пример
- Нормативное регулирование
- Настройка транспортного налога в 1С
- Регистрация транспортных средств
- Ставки
- Уплата авансовых платежей
- Способы отражения расходов
- Расчет транспортного налога
- Формирование уведомления и уплата транспортного налога
Пример
Организация (г. Москва) владеет легковыми автомобилями:
- Volkswagen Tiguan— 125 л. с.;
- Nissan Murano Top 3,5 — 249 л. с.
По автомобилю Volkswagen Tiguan организация имеет право на льготу: освобождение от уплаты налога (пп. 2 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
Нормативное регулирование
Транспортный налог исчисляется и уплачивается, в соответствии с законодательством региона, где организация стоит на учете в ИФНС в качестве налогоплательщика по зарегистрированным на нее транспортным средствам (ТС).
Общая формула расчета:
где
- Кп — повышающий коэффициент для дорогостоящих авто;
- Кв — коэффициент владения ТС, если транспорт был зарегистрирован на организацию неполный налоговый (отчетный) период;
- Кл — коэффициент использования льготы, если льгота применяется неполный налоговый (отчетный) период.
В 2023 году транспортный налог уплачивается в составе ЕНП — до 28.02.2023 (п. 1 ст. 363 НК РФ).
См. также:
- Календарь бухгалтера на IV квартал 2022 года по уплате налогов, сборов
Срок подачи уведомления — до 27.02.2023 (перенос с 25.02.2023).
ЕНС и ЕНП с 2023 года — сроки подачи уведомлений по налогам
Установите или проверьте настройки транспортного налога (Главное — Налоги и отчеты — Транспортный налог). Рассмотрим заполнение каждой ссылки.
Регистрация транспортных средств
Проверьте карточку регистрации транспортных средств (ТС), которые были в собственности с начала года.
В нашем примере по данному автомобилю организация применяет льготу в виде освобождения от транспортного налога. В форме указано:
- Налоговая льгота — Освобождение от налогообложения;
- Код налоговой льготы — выбирается из списка код для льготы, устанавливаемой законами Субъектов РФ.
После настройки льготы по транспортному налогу под полем Код налоговой льготы появляется ссылка, чтобы заполнить Заявление на льготу в налоговый орган.
Создайте новую запись Регистрация транспортного средства для ТС, зарегистрированных в ГИБДД в 4 квартале.
Ставки
Ставки транспортного налога устанавливаются законами регионов и, как правило, не пересматриваются в течение налогового периода. В 1С ставки по транспортному налогу обновляются автоматически.
Уплата авансовых платежей
Проверьте настройки авансовых платежей для каждого региона по месту регистрации ТС. Если флаг Уплачиваются авансы установлен, исчисленный налог за год будет уменьшен на исчисленные авансовые платежи за 1, 2, 3 кварталы.
В настройках выберите год (по состоянию на) и при необходимости установите флаг Уплачиваются авансы.
Способы отражения расходов
Способ отражения расходов может устанавливаться для всех транспортных средств или для каждого в отдельности.
Расчет транспортного налога
Транспортный налог рассчитывается автоматически регламентной операцией Расчет транспортного налога в декабре 2022 (Операции — Закрытие месяца — Расчет транспортного налога).
Проводки
Проверить исчисленный налог можно в Справке-расчете транспортного налога за 2022 год. 
PDF
Формирование уведомления и уплата транспортного налога
Уведомление о начисленном налоге и платежное поручение на уплату транспортного налога сформируйте из Списка задач организации отдельно по каждой ИФНС (Главное — Задачи организации).
По ссылке открывается Помощник по транспортному налогу.
Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
Если при открытии помощника в разделе Расчет суммы указано Нет налога к уплате, убедитесь, что регламентная операция Расчет транспортного налога проведена за отчетный (налоговый) период.
По ссылке Расчет транспортного налога за 2022 г. перейдите в Справку-расчет транспортного налога за 2022 год. Она формируется с отбором по ИФНС, куда уплачивается налог. И удобна для проверки корректности расчета суммы к уплате.
Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия рассчитать транспортный налог за 2022, сроки уплаты транспортного налога за 2022, как проверить в 1С правильность расчета транспортного налога.
См. также:
- Порядок расчета транспортного налога
- Транспортный налог 2021: налогоплательщики, объект, налоговая база
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Для юридических лиц
КБК для уплаты транспортного налога для юридических лиц и организаций
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Транспортный налог с организаций | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
КБК для уплаты пени по транспортному налогу для юридических лиц и организаций
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по транспортному налогу с организаций | пени | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 04011 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Для физических лиц
КБК для уплаты транспортного налога для физических лиц
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Транспортный налог с физических лиц | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
КБК для уплаты пени по транспортному налогу для физических лиц
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по транспортному налогу с физических лиц | пени | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 04012 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты транспортного налога в .PDFСкачать КБК для уплаты транспортного налога в формате картинки .JPG
Особенности КБК при уплате транспортного налога
Транспортный налог оплачивают все владельцы транспортных средств: юрлица, организации и физлица. Его размер зависит от количества лошадиных сил, заложенных в мощность двигателя автосредства. Это – региональный сбор, поэтому уплачивать его надо в бюджет того региона, где зарегистрировано авто. А вот налоговую декларацию надо подавать по месту регистрации налогоплательщика.
Какой КБК написать физлицу
Получив уведомление о транспортном сборе из ФНС, его нужно оплатить по указанным реквизитам, при этом код КБК в поле 104 платежного поручения имеет такую комбинацию: 182 1 06 04012 02 1000 110.
Как платят этот налог юридические лица
За каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство нужно уплатить налог, который можно вычислить, умножив ставку налогообложения на значение налоговой базы.
ВНИМАНИЕ! В отдельных случаях в формулу добавляются различные коэффициенты (региональные, на стоимость автомобиля и т.п.)
Юрлица обязаны самостоятельно рассчитать величину транспортного налога, а также отчитываться по его уплате до 1 февраля. Нужен ли авансовый платеж или налог нужно перечислить весь сразу, решается региональным налоговым органом.
Отличия в оплате транспортного налога для организаций
Для организаций платеж нужно производить авансовым способом, если на региональном уровне не закреплено иначе. Аванс вносится каждый квартал после сдачи отчетности за предыдущий. Сумма налога, которая должна быть заплачена после 1 февраля, вычисляется путем вычитания из общей суммы транспортного налога всех произведенных авансовых платежей.
Код КБК на транспортный налог для юрлиц не изменился с прошлого года.Если вы опоздали с уплатой налога, то придется уплатить и пени за просрочку. Недоимка или неуплата налога влечет неминуемый штраф.
Транспортный налог с организаций
|
Наименование доходов |
Коды бюджетной классификации |
|
Транспортный налог с организаций (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
|
Транспортный налог с организаций (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) |
182 1 06 04011 02 3000 110 |
|
Транспортный налог с физических лиц (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) |
182 1 06 04012 02 1000 110 |
|
Транспортный налог с физических лиц (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) |
182 1 06 04012 02 3000 110 |
