Порядок заполнения декларации по налогу на игорный бизнес

---

Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

Региональные особенности отсутствуют

Плательщиками данного налога являются юридические лица — организаторы и ведущие азартных игр, получающие доход в виде выигрыша либо платы за проведение. Физических лиц или ИП данный налог не затрагивает. Порядок исчисления и уплаты налога, представления отчетности регулирует глава 29 НК РФ.

Рассматриваемый вид налога — региональный. Значит, ставки налога на данную предпринимательскую деятельность регулируют субъекты РФ.

Налог взимается не с дохода, а с игрового оборудования или места проведения.

Налогом облагаются:

1. Игровые столы и автоматы.
2. Процессинговые центры (тотализаторов, букмекерских контор, интерактивных ставок тотализаторов и букмекерских контор).
3. Приемные пункты тотализаторов и букмекерских контор.

Каждый из указанных объектов должен быть зарегистрирован в ФНС.

Чтобы узнать сумму налога к уплате, необходимо количество облагаемых объектов умножить на ставку налога. Минимальная ставка, установленная ст. 369 НК РФ, составляет 2 500 рублей. Максимальная ставка равна 3 млн рублей. Границы ставок зафиксированы в НК РФ, регионы определяют ставку в пределах указанных рамок.

Если субъект РФ ставку не установил, она будет принята равной минимальному значению из ст. 369. Границы ставок для одного объекта налогообложения следующие:

• игровой стол — от 50 000 до 250 000 рублей;
• игровой автомат — от 3 000 до 15 000 рублей;
• процессинговый центр букмекерской конторы — от 50 000 до 250 000 рублей;
• процессинговый центр тотализатора — от 50 000 до 250 000 рублей;
• процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора — от 2 500 000 до 3 000 000 рублей;
• процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы — от 2 500 000 до 3 000 000 рублей;
• пункт приема ставок тотализатора — от 10 000 до 14 000 рублей;
• пункт приема ставок букмекерской конторы — от 10 000 до 14 000 рублей.

Налог уплачивается раз в месяц до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным. Например, заплатить налог за апрель нужно до 20 мая включительно.

Разберем расчет игорного налога на примере. Букмекерская контора «Шанс» имеет четыре пункта приема ставок в Свердловской области. Согласно Закону Свердловской области от 27.11.2003 № 36-ОЗ ставка налога за один приемный пункт составляет 14 000 рублей. Ежемесячный налог составит 56 000 рублей (14 000 х 4).

Сроки подачи декларации аналогичны срокам уплаты налога. Подать отчетность нужно в течение двадцати дней после завершения отчетного месяца. За февраль сдать декларацию нужно не позднее 20 марта, за март — не позднее 20 апреля, за апрель нужно успеть отчитаться до 20 мая и т.д.

Форма декларации по налогу на игорный бизнес утверждена приказом ФНС от 05.07.2021 № ЕД-7-3/634.

В состав игорной декларации входят титульный лист и три раздела.

Раздел 1

В разделе 1 налогоплательщиками проставляется сумма налога (строка 030).

В строке 010 нужно указать КБК. В 2022 году он имеет значение 18210605000021000110. В строке 020 — код по ОКТМО. В строку 030 впишите сумму налога к уплате. Она должна быть равна суммам исчисленного налога по каждому объекту налогообложения (сумма строк 070-140 графы 4 подраздела 2.1).

Основные разделы с расчетом налога — разделы 2, 2.1 и 2.2.

Раздел 2

В строке 020 второго раздела отмечается общее количество игровых объектов по их видам. Виды указаны в графах 3-10.

Строка 020 графы 3 равна сумме значений по строке 040 всех заполненных листов подраздела 2.2 декларации. 
Строка 020 (графы 4-10) = стр. 010 раздела 3 + стр. 020 раздела 3 + стр. 040 раздела 3.

В строке 030 нужно указать количество объектов налогообложения, для которых ставка установлена ст. 369 НК РФ. Строка 030 (графы 4-10) = стр. 020 раздела 2 — (стр. 040 раздела 3 + стр. 050 раздела 3).

Строка 030 графы 3 равна сумме значений по строке 050 всех заполненных листов подраздела 2.2.

В строке 040 нужно показать количество объектов, ставка по которым делится пополам. Это те, что были зарегистрированы во второй половине месяца или утрачены в первой половине. Строка 040 (графы 4-10) равна сумме значений по строкам 040 и 050 раздела 3.

Строка 040 графы 3 равна сумме значений по строкам 060 всех заполненных листов подраздела 2.2.

В строках 050 и 060 нужно показать количество игровых столов, у которых несколько игровых полей. Строка 050 равна сумме значений по строке 070 всех заполненных листов подраздела 2.2, а строка 060 — сумме значений по строке 080 всех заполненных листов подраздела 2.2 декларации.

Подраздел 2.1

В подразделе 2.1 содержатся о ставках и исчисленных суммах налога по всем объектам налогообложения.

В строках 080-120 графы 3 указывают соответствующую ставку налога в рублях. В этих же строках по графе 4 указывают сумму исчисленного налога.

Сумма налога, отраженная в строке 070 графы 4, равна сумме строк 090 всех заполненных листов подраздела 2.2.

Сумма налога, отраженная в строке 080 графы 4, равна сумме двух произведений: 

• строки 080 графы 3 подраздела 2.1, умноженной на строку 030 графы 4 раздела 2;
• 1/2 строки 080 графы 3  подраздела 2.1, умноженной на строку 040 графы 4 раздела 2.

Сумма налога, отраженная в строке 090 графы 4, равна сумме двух произведений: строки 090 графы 3 подраздела 2.1, умноженной на строку 030 графы 5 раздела 2 и 1/2 строки 090 графы 3 подраздела 2.1, умноженной на строку 040 графы 5 раздела 2.

Сумма налога, отраженная в строке 100 графы 4, равна сумме двух произведений: строки 100 графы 3 подраздела 2.1, умноженной на строку 030 графы 6 раздела 2 и 1/2 строки 100 графы 3 подраздела 2.1, умноженной на строку 040 графы 6 раздела 2.

Сумма налога, отраженная в строке 110 графы 4, равна сумме двух произведений: строки 110 графы 3 подраздела 2.1, умноженной на строку 030 графы 7 раздела 2 и 1/2 строки 100 графы 3 подраздела 2.1, умноженной на строку 040 графы 7 раздела 2.

Сумма налога, отраженная в строке 120 графы 4, равна сумме двух произведений: строки 120 графы 3 подраздела 2.1, умноженной на строку 030 графы 8 раздела 2 и 1/2 строки 120 графы 3 подраздела 2.1, умноженной на строку 040 графы 8 раздела 2.

Сумма налога, отраженная в строке 130 графы 4, равна сумме двух произведений: строки 130 графы 3 подраздела 2.1, умноженной на строку 030 графы 9 раздела 2 и 1/2 строки 130 графы 3 подраздела 2.1, умноженной на строку 040 графы 9 раздела 2.

Сумма налога, отраженная в строке 140 графы 4, равна сумме двух произведений: строки 140 графы 3 подраздела 2.1, умноженной на строку 030 графы 10 раздела 2 и 1/2 строки 140 графы 3 подраздела 2.1, умноженной на строку 040 графы 10 раздела 2.

Подраздел 2.2

Данный подраздел может быть составлен несколько раз. Количество страниц раздела 2.2 зависит от вариаций числа игровых полей на столах.

В строке 010 нужно отразить число игровых полей на игровом столе.

В строке 020 фиксируется размер налоговой ставки в соответствии с п. 1 ст. 369 НК РФ.

В строке 030 фиксируется налоговая ставка согласно п. 1 ст. 369 НК РФ с учетом абз.2 п. 1 ст. 370 НК РФ.
Строка 030 = стр. 020 гр. 3 x стр. 010 гр. 3.

Значение строки 040 соответствует числу игровых столов, имеющих количество полей, указанное в строке 010 графы 3.

Строка 040 подраздела 2.2 = стр. 020 раздела 3.1 + стр. 030 раздела 3.1 + стр. 050 раздела 3.1.

В строку 050 записывают количество игровых столов с одним игровым полем. Здесь присутствуют только объекты, облагаемые налогом в соответствии с п. 1 ст. 369 НК РФ.

Строка 050 равна разности значений по строке 040 и суммы строк 050 и 060 раздела 3.1.

В строку 060 записывают число игровых столов с одним игровым полем, подлежащих налогообложению по 1/2 ставки налога (п. 3, 4 ст. 370 НК РФ).

Строка 060 равна сумма значений по строкам 050 и 060 раздела 3.1 декларации.

В строку 070 записывают количество игровых столов, у которых больше одного игрового поля (п. 1 ст. 369, абз. 2 п. 1 ст. 370 НК РФ).

Строка 070 равна разности значений по строкам 040 подраздела 2.2 и суммы строк 050 и 060 подраздела 3.1.

В строку 080 записывают количество игровых столов, у которых больше одного игрового поля. Данные объекты облагаются 1/2 ставки налога, установленной с учетом абз. 2 п. 1, п. 3 и п. 4 ст. 370 НК РФ.

Строка 080 равна сумме строк 050 и 060 раздела 3.1.

В строку 090 записывают сумму рассчитанного налога по игровым столам. Для столов с одним игровым полем строка 090 рассчитывается по формуле: строка 020 × строка 050 + ½ строка 020 × строка 060. Если игровых полей несколько, формула меняется: строка 0230 × строка 070 + ½ строка 030 × строка 080.

Раздел 3

В третьем разделе указывается информация об остатках и движении игровых объектов (пунктов).

Строка 010 расскажет о количестве зарегистрированных объектов на начало месяца.

Строка 020 покажет количество новых объектов, поставленных на учет до 15 числа отчетного месяца.

В строке 030 следует учесть количество объектов, снятых с учета после 15 числа отчетного месяца.

В строке 040 следует учесть количество новых объектов, поставленных на учет после 15 числа отчетного месяца.

В строке 050 следует учесть количество объектов, снятых с учета до 15 числа отчетного месяца.

В строке 060 отмечают количество объектов, числящихся на учете в Федеральной налоговой службе на конец отчетного месяца.

Строка 060 = стр. 010 + стр. 020 — стр. 030 + стр. 040 — стр. 050.

При заполнении графы 3 имейте в виду, что значения являются суммами соответствующих показателей по игровым столам с различным количеством игровых полей, указанных в Подразделе 3.1 декларации.

Подраздел 3.1

Раздел заполняется только по игровым столам.

Если у вас есть столы с разным числом игровых полей, то на каждую группу таких столов заполняется свой раздел. При этом информация по числу игровых столов с равным количеством игровых полей отражается в разделе 3.1 на одной странице. Для столов с одним игровым полем будет заполнен один раздел 3.1, для столов с двумя полями — еще один раздел 3.1. и т.д.

В строке 010 отмечают количество игровых полей на столе.

В строке 020 указывают количество учтенных игровых столов на начало отчетного месяца.

В строке 030 указывают количество игровых столов, поставленных на учет в текущем месяце до 15 числа.

В строке 040 показывают количество игровых столов, снятых с учета после 15 числа отчетного месяца.

В строке 050 фиксируют количество игровых столов, поставленных на учет в отчетном месяце после 15 числа.

В строке 060 записывают количество игровых столов, снятых с регистрации в отчетном месяце до 15 числа включительно.

В строке 070 отмечают количество зарегистрированных игровых столов на конец отчетного периода.

Строка 070 = стр. 020 + стр. 030 — стр. 040 + стр. 050 — стр. 060.

Смотреть инструкцию по заполнению (Приказ ФНС России от 05.07.2021 № ЕД-7-3/634).

Чтобы упростить работу, заполните декларацию по игорному бизнесу в системе Экстерн. С помощью поиска выберите нужную форму, внесите необходимые сведения и сохраните. Вам не придется идти в ФНС, чтобы сдать отчет. Отчет можно легко отправить из Экстерна. Перед отправкой заполненной формы система проверит ее на ошибки. Вы сможете увидеть все этапы приема отчетности налоговой службой. При положительном исходе в системе появится уведомление о приеме. Если отчет не примут, вы узнаете об этом из уведомления. Также в Контур. Экстерн можно загрузить уже готовый отчет и отправить в ФНС.

Скачать бланк декларации на игорный бизнес

Скачать образец заполнения декларации на игорный бизнес

Зарегистрировано в Минюсте России 28 сентября 2021 г. N 65173

---

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 5 июля 2021 г. N ЕД-7-3/634@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 5, ст. 492), подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), а также в связи с принятием Федерального закона от 11.06.2021 N 199-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 1 и 2 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в связи с принятием Федерального закона «О федеральной территории «Сириус» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 24, ст. 4217), в целях реализации положений главы 29 «Налог на игорный бизнес» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2021, N 24, ст. 4217) приказываю:

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по налогу на игорный бизнес согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения налоговой декларации по налогу на игорный бизнес согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу:

приказ Федеральной налоговой службы от 28.12.2011 N ММВ-7-3/985@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронном виде» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 06.02.2012, регистрационный номер 23148);

пункт 3 приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17.04.2017 N ММВ-7-3/315@ «О внесении изменений в отдельные приказы ФНС России в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.06.2017, регистрационный номер 47057).

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования. Налоговая декларация представляется начиная с налогового периода, следующего за месяцем вступления настоящего приказа в силу.

4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов.

Руководитель
Федеральной
налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 05.07.2021 N ЕД-7-3/634@

Форма по КНД 1152011

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

<1> Отчество указывается при наличии.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Раздел 2. Расчет суммы налога

2.1. Сумма исчисленного налога

2.2. Расчет налога по игровым столам

Раздел 3. Изменение количества объектов налогообложения за налоговый период

3.1. Изменение количества игровых столов за налоговый период

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 05.07.2021 N ЕД-7-3/634@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

I. Общие положения

1.1. Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (далее — декларация) заполняется налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

К объектам налогообложения налогом на игорный бизнес в соответствии со статьей 366 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) относятся: игровой стол, игровой автомат, процессинговый центр букмекерской конторы, процессинговый центр тотализатора, процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора, процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы, пункт приема ставок тотализатора, пункт приема ставок букмекерской конторы.

1.2. Декларация состоит из:

Титульного листа;

Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;

Раздела 2 «Расчет суммы налога», включающего:

Подраздел 2.1 «Сумма исчисленного налога»;

Подраздел 2.2 «Расчет налога по игровым столам»;

Раздела 3 «Изменение количества объектов налогообложения за налоговый период», включающего:

Подраздел 3.1 «Изменение количества игровых столов за налоговый период».

1.3. Для заполнения декларации применяются:

коды, определяющие налоговый период, коды представления декларации в налоговый орган по месту учета, коды форм реорганизации и код ликвидации организации, коды, определяющие способ представления в налоговый орган декларации, согласно приложению к настоящему Порядку.

1.4. Декларация представляется за налоговый период.

1.5. Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляет показатель, значением которого является дата.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка).

1.6. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например, для первой страницы — «001»; для десятой страницы — «010».

1.7. Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей декларации осуществляется заглавными печатными символами.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

1.8. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля показателя.

В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее — ИНН) организации «5024002119» в поле «ИНН» из двенадцати знакомест показатель заполняется (слева направо, начиная с первого знакоместа) следующим образом: «5024002119- -«.

1.9. В поле «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее — код по ОКТМО).

При заполнении поля «Код по ОКТМО», под которое отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода, если код по ОКТМО конкретной территории муниципального образования имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698- -«.

1.10. При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

1.11. Все значения стоимостных показателей, отражаемых в декларации, указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

II. Заполнение Титульного листа декларации

2.1. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

2.2. При заполнении Титульного листа указываются ИНН и код причины постановки на учет организации (далее — КПП).

В поле «ИНН» указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

В поле «КПП» указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

Для обособленного подразделения КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет организации в налоговом органе.

ИНН и КПП для крупнейших налогоплательщиков указываются на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика.

При представлении декларации организацией-правопреемником в декларации за последний налоговый период, а также в уточненных декларациях за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе в поле «по месту учета (код)» указывается код «215» или «216», а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации- правопреемника. В поле «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены налоговым органом по месту нахождения реорганизованной организации до ее реорганизации.

При этом в Разделе 1 декларации указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в приложении к настоящему Порядку.

2.3. Номер корректировки.

При заполнении поля «Номер корректировки» для первичной декларации и уточненных деклараций за соответствующий налоговый период нумерация должна быть сквозная, где «номер корректировки» для первичной декларации за налоговый период принимает значение «О—«, для уточненных деклараций номер указывается последовательно («1- -«, «2- -«, «3- -» и так далее).

Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации за налоговый период.

2.4. Налоговый период, за который представляется декларация.

Поле «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, согласно приложению к настоящему Порядку.

2.5. Отчетный год, в котором представляется декларация.

В поле «Отчетный год» указывается год, за налоговый период которого представляется декларация.

2.6. Код налогового органа, в который представляется декларация.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который представляется декларация, согласно приложению к настоящему приказу.

2.7. Код представления декларации по месту учета налогоплательщика.

В поле «По месту учета (код)» указывается код представления декларации в налоговый орган по месту нахождения (учета) согласно приложению к настоящему Порядку.

2.8. Наименование налогоплательщика.

В поле «налогоплательщик» указывается полное наименование организации в соответствии с ее учредительным документом (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).

2.9. Код формы реорганизации (ликвидация).

В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код формы реорганизации (ликвидации) согласно приложению к настоящему Порядку.

2.10. ИНН/КПП реорганизованной организации.

В случае если декларация не является декларацией, представляемой за реорганизованную организацию, в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» проставляется прочерк.

2.11. Номер контактного телефона налогоплательщика.

В поле «Номер контактного телефона» указывается номер контактного телефона налогоплательщика с указанием телефонного кода страны, кода населенного пункта без пробелов, без скобок, без прочерков.

2.12. Количество страниц.

В поле «На ___ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация, а также количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика).

2.13. В разделе Титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указывается:

1) в верхней части раздела проставляется:

1 — если достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждены руководителем налогоплательщика;

2 — если достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждены представителем налогоплательщика;

2) в поле «фамилия, имя, отчество (при наличии) полностью» построчно указываются:

при представлении декларации налогоплательщиком — фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации полностью, проставляется его личная подпись (в месте, отведенном для подписи) и дата подписания;

при представлении декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом — фамилия, имя, отчество (при наличии) представителя налогоплательщика полностью, проставляется личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;

при представлении декларации представителем налогоплательщика — юридическим лицом — фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в декларации. При этом в поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика, проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество полностью», и дата подписания;

3) при представлении декларации представителем налогоплательщика в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указываются наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, и его реквизиты. При этом к декларации прилагается копия подтверждающего документа.

2.14. Раздел Титульного листа «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении декларации: код способа представления декларации согласно приложению к настоящему Порядку, количество страниц декларации, количество листов подтверждающих документов, приложенных к декларации, или их копий, дату представления декларации.

Все поля данного раздела заполняются работником налогового органа. Указываются фамилия и инициалы имени, отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего декларацию, и проставляется его подпись.

III. Заполнение Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» декларации

3.1. Раздел 1 декларации включает показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации (далее — КБК), в соответствии с которым подлежат зачислению в бюджет суммы налога на игорный бизнес, рассчитанные в декларации.

3.1.1. По строке 010 указывается КБК, в соответствии с которым производится зачисление суммы налога на игорный бизнес на счета органов Федерального казначейства.

3.1.2. По строке 020 указывается код по ОКТМО в соответствии с пунктом 1.9 настоящего Порядка.

3.1.3. По строке 030 указывается сумма налога на игорный бизнес, подлежащая уплате в бюджет, определяемая как сумма значений строк 070 — 140 графы 4 Подраздела 2.1 декларации за соответствующий налоговый период.

3.2. В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляется подпись лица, указанного в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» Титульного листа, и дата подписания.

IV. Заполнение Раздела 2 «Расчет суммы налога» декларации

4.1. Раздел 2 декларации включает сведения о количестве объектов игорного бизнеса, подлежащих налогообложению, а также расчет суммы исчисленного налога.

4.2. По строке 020 в графах 3 — 10 указывается количество объектов налогообложения.

Значение по строке 020 графы 3 определяется как сумма значений по строке 040 всех заполненных листов Подраздела 2.2 декларации.

Значение по строке 020 в графах 4 — 10 определяется как сумма значений по строкам 010, 020 и 040 Раздела 3 декларации.

4.3. По строке 030 указывается количество объектов налогообложения, налоговая ставка по которым установлена в соответствии со статьей 369 Кодекса.

Значение по строке 030 графы 3 определяется как сумма значений по строке 050 всех заполненных листов Подраздела 2.2 декларации.

Значение по строке 030 в графах 4 — 10 определяется как разность значения по строке 020 раздела 2 и суммы значений по строкам 040 и 050 Раздела 3 декларации по соответствующей графе.

4.4. По строке 040 указывается количество объектов, подлежащих налогообложению по одной второй ставки налога, установленной в соответствии со статьей 369 Кодекса с учетом пунктов 3 и 4 статьи 370 Кодекса.

Значение по строке 040 графы 3 определяется как сумма значений по строке 060 всех заполненных листов Подраздела 2.2 декларации.

Значение по строке 040 в графах 4 — 10 определяется как сумма значений по строкам 040 и 050 Раздела 3 декларации.

4.5. По строке 050 указывается количество игровых столов, подлежащих налогообложению по ставке налога, установленной в соответствии со статьей 369 Кодекса с учетом абзаца второго пункта 1 статьи 370 Кодекса.

Значение по строке 050 определяется как сумма значений по строке 070 всех заполненных листов Подраздела 2.2 декларации.

4.6. По строке 060 указывается количество игровых столов, подлежащих налогообложению по одной второй ставки налога, установленной в соответствии со статьей 369 Кодекса с учетом абзаца второго пункта 1 и пунктов 3 и 4 статьи 370 Кодекса.

Значение по строке 060 определяется как сумма значений по строке 080 всех заполненных листов Подраздела 2.2 декларации.

Заполнение Подраздела 2.1 «Сумма исчисленного налога» декларации

5.1. Подраздел 2.1 декларации включает расчет суммы исчисленного налога по объектам, подлежащим налогообложению, и соответствующей ставке налога.

5.2. По строке 070 указывается сумма исчисленного налога по игровым столам.

Значение по строке 070 определяется как сумма значений по строке 090 всех заполненных листов Раздела 2.2 декларации.

5.3. В графе 3 по строкам 080 — 140 указывается размер ставки налога по соответствующим объектам налогообложения.

5.4. В графе 4 по строкам 080 — 140 указывается сумма исчисленного налога по соответствующим объектам налогообложения.

5.4.1. Значение по строке 080 определяется как сумма произведения значений строки 080 графы 3 подраздела 2.1 и строки 030 графы 4 Раздела 2 декларации и произведения одной второй значения строки 080 графы 3 подраздела 2.1 и значения строки 040 графы 4 Раздела 2 декларации (стр. 080 гр. 3 х стр. 030 гр. 4 + 1/2 стр. 080 гр. 3 х стр. 040 гр. 4).

5.4.2. Значение по строке 090 определяется как сумма произведения значений строки 090 графы 3 подраздела 2.1 и строки 030 графы 5 Раздела 2 декларации и произведения одной второй значения строки 090 графы 3 подраздела 2.1 и значения строки 040 графы 5 Раздела 2 декларации (стр. 090 гр. 3 х стр. 030 гр. 5 + 1/2 стр. 090 гр. 3 х стр. 040 гр. 5).

5.4.3. Значение по строке 100 определяется как сумма произведения значений строки 100 графы 3 подраздела 2.1 и строки 030 графы 6 Раздела 2 декларации и произведения одной второй значения строки 100 графы 3 подраздела 2.1 и значения строки 040 графы 6 Раздела 2 декларации (стр. 100 гр. 3 х стр. 030 гр. 6 + 1/2 стр. 100 гр. 3 х стр. 040 гр. 6).

5.4.4. Значение по строке 110 определяется как сумма произведения значений строки 110 графы 3 подраздела 2.1 и строки 030 графы 7 Раздела 2 декларации и произведения одной второй значения строки 110 графы 3 подраздела 2.1 и значения строки 040 графы 7 Раздела 2 декларации (стр. 110 гр. 3 х стр. 030 гр. 7 + 1/2 стр. 110 гр. 3 х стр. 040 гр.7).

5.4.5. Значение по строке 120 определяется как сумма произведения значений строки 120 графы 3 подраздела 2.1 и строки 030 графы 8 Раздела 2 декларации и произведения одной второй значения строки 120 графы 3 подраздела 2.1 и значения строки 040 графы 8 Раздела 2 декларации (стр. 120 гр. 3 х стр. 030 гр. 8 + 1/2 стр. 120 гр. 3 х стр. 040 гр. 8).

5.4.6. Значение по строке 130 определяется как сумма произведения значений строки 130 графы 3 подраздела 2.1 и строки 030 графы 9 Раздела 2 декларации и произведения одной второй значения строки 130 графы 3 подраздела 2.1 и значения строки 040 графы 9 Раздела 2 декларации (стр. 130 гр. 3 х стр. 030 гр. 9 + 1/2 стр. 130 гр. 3 х стр. 040 гр. 9).

5.4.7. Значение по строке 140 определяется как сумма произведения значений строки 140 графы 3 подраздела 2.1 и строки 030 графы 10 Раздела 2 декларации и произведения одной второй значения строки 140 графы 3 подраздела 2.1 и значения строки 040 графы 10 Раздела 2 декларации (стр. 140 гр. 3 х стр. 030 гр. 10 + 1/2 стр. 140 гр. 3 х стр. 040 гр. 10).

Заполнение Подраздела 2.2 «Расчет налога по игровым столам» декларации

6.1. Подраздел 2.2 декларации отражает порядок расчета суммы налога по игровым столам исходя из количества игровых полей на игровом столе.

6.2. По строке 010 указывается количество игровых полей на игровом столе.

6.3. По строке 020 указывается размер ставки налога, установленной в соответствии со статьей 369 Кодекса.

6.4. По строке 030 указывается размер ставки налога, установленной в соответствии со статьей 369 Кодекса с учетом абзаца второго пункта 1 статьи 370 Кодекса.

Значение по строке 030 определяется как произведение значений по строкам 010 и 020 графы 3.

6.5. По строке 040 указывается количество игровых столов, имеющих игровые поля в количестве, указанном по строке 010.

Значение по строке 040 определяется как сумма значений по строкам 020, 030 и 050 Подраздела 3.1 декларации по игровым столам, имеющим количество игровых полей, указанное в строке 010.

6.6. По строке 050 указывается количество игровых столов, подлежащих налогообложению по ставке налога, установленной в соответствии со статьей 369 Кодекса.

Значение по строке 050 определяется как разность значения строки 040 и суммы значений строк 050 и 060 Подраздела 3.1 декларации.

Строка 050 заполняется в отношении игровых столов, имеющих одно игровое поле.

6.7. По строке 060 указывается количество игровых столов, подлежащих налогообложению по одной второй ставки налога, установленной в соответствии со статьей 369 Кодекса с учетом пунктов 3 и 4 статьи 370 Кодекса.

Значение по строке 060 определяется как сумма значений строк 050 и 060 Подраздела 3.1 декларации.

Строка 060 заполняется в отношении игровых столов, имеющих одно игровое поле.

6.8. По строке 070 указывается количество игровых столов, подлежащих налогообложению по ставке налога, установленной в соответствии со статьей 369 Кодекса с учетом абзаца второго пункта 1 статьи 370 Кодекса.

Строка 070 заполняется в отношении игровых столов, имеющих более одного игрового поля (количество игровых полей указано в строке 010).

Значение по строке 070 определяется как разность значения по строке 040 подраздела 2.2 и суммы значений строк 050 и 060 Подраздела 3.1 декларации.

6.9. По строке 080 указывается количество игровых столов, подлежащих налогообложению по одной второй ставки налога, установленной в соответствии со статьей 369 Кодекса с учетом абзаца второго пункта 1 и пунктов 3 и 4 статьи 370 Кодекса.

Строка 080 заполняется в отношении игровых столов, имеющих более одного игрового поля (количество игровых полей указано в строке 010).

Значение по строке 080 определяется как сумма значений по строкам 050 и 060 Подраздела 3.1 декларации.

6.10. По строке 090 указывается сумма исчисленного налога по игровым столам.

Значение по строке 090 в отношении игровых столов, имеющих одно игровое поле, определяется как сумма произведения значений строк 020 и 050 и произведения одной второй значения строки 020 и значения строки 060.

Значение по строке 090 в отношении игровых столов, имеющих более одного игрового поля, определяется как сумма произведения значений строк 030 и 070 и произведения одной второй значения строки 030 и значения строки 080.

6.11. При наличии игровых столов с различным количеством игровых полей Подраздел 2.2 декларации заполняется столько раз, сколько имеется вариантов количества игровых полей на игровых столах. При этом данные по количеству игровых столов, имеющих одинаковое количество игровых полей, и сумме исчисленного налога по данным игровым столам указываются в Подразделе 2.2 декларации на одной странице.

V. Заполнение Раздела 3 «Изменение количества объектов налогообложения за налоговый период» декларации

7.1. Раздел 3 декларации отражает изменения по количеству объектов налогообложения за налоговый период.

7.2. По строке 010 указывается количество объектов налогообложения, зарегистрированных в налоговом органе на начало налогового периода.

7.3. По строке 020 указывается количество объектов налогообложения, зарегистрированных до 15 числа текущего налогового периода.

7.4. По строке 030 указывается количество объектов налогообложения, выбывших (закрытых) после 15 числа текущего налогового периода.

7.5. По строке 040 указывается количество объектов налогообложения, зарегистрированных после 15 числа текущего налогового периода.

7.6. По строке 050 указывается количество объектов налогообложения, выбывших (закрытых) до 15 числа (включительно) текущего налогового периода.

7.7. По строке 060 указывается количество объектов налогообложения, зарегистрированных в налоговом органе на конец налогового периода. Значение по строке 060 определяется как разность между суммой значений строк 010, 020 и 040 и суммой значений строк 030 и 050.

7.8. При заполнении графы 3 имеется в виду, что значения являются суммами соответствующих показателей по игровым столам с различным количеством игровых полей, указанных в Подразделе 3.1 декларации.

VI. Заполнение Подраздела 3.1 «Изменение количества игровых столов за налоговый период» декларации

8.1. Подраздел 3.1 декларации содержит сведения об изменении количества игровых столов за налоговый период.

8.2. По строке 010 указывается количество игровых полей на игровом столе.

8.3. По строке 020 указывается количество игровых столов, зарегистрированных в налоговом органе на начало налогового периода.

8.4. По строке 030 указывается количество игровых столов, зарегистрированных до 15 числа текущего налогового периода.

8.5. По строке 040 указывается количество игровых столов, выбывших (закрытых) после 15 числа текущего налогового периода.

8.6. По строке 050 указывается количество игровых столов, зарегистрированных после 15 числа текущего налогового периода.

8.7. По строке 060 указывается количество игровых столов, выбывших (закрытых) до 15 числа текущего налогового периода (включительно).

8.8. По строке 070 указывается количество игровых столов, зарегистрированных в налоговом органе на конец налогового периода.

Значение по строке 070 определяется как разность между суммой значений строк 020, 030 и 050 и суммой значений строк 040 и 060.

8.9. При заполнении Подраздела 3.1 декларации имеется в виду, что при наличии игровых столов с различным количеством игровых полей Подраздел 3.1 декларации заполняется столько раз, сколько имеется вариантов количества игровых полей на игровых столах. При этом данные по количеству игровых столов, имеющих одинаковое количество игровых полей, отражаются в Подразделе 3.1 декларации на одной странице.

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 05.07.2021 N ЕД-7-3/634@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) передачи в налоговые органы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть XXI.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение NO_IGBISND;

А_К — идентификатор получателя информации, где: А — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (А) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;

О — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей).

GGGG — год формирования передаваемого файла, ММ — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version =»1.0″ encoding =»windows-1251″?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_IGBISND_1_021_00_05_03_xx, где хх — номер версии схемы. Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения

о них приведены в таблицах 4.1 — 4.18 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: п — минимальное количество знаков, к — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик — организация (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

Таблица 4.6

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Таблица 4.7

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Таблица 4.8

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (ИгБизНД)

Таблица 4.9

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (СумНалПУ)

Таблица 4.10

Расчет суммы налога (РасчНал)

Таблица 4.11

Расчет суммы налога по игровым столам, всего (РасчНалСтВс)

Таблица 4.12

Расчет налога по игровым столам (РасчНалСт)

Таблица 4.13

Изменение количества объектов налогообложения за налоговый период (ИзмКолОбПер)

Таблица 4.14

Изменение количества объектов налогообложения за налоговый период — игровые столы, всего (ИзмКолСтВс)

Таблица 4.15

Изменение количества игровых столов за налоговый период (ИзмКолСт)

Таблица 4.16

Расчет суммы налога (РасчНалТип)

Таблица 4.17

Изменение количества объектов налогообложения за налоговый период (ИзмКолОбТип)

Таблица 4.18

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

Приложение
к Порядку заполнения
налоговой декларации
по налогу на игорный бизнес,
утвержденному приказом ФНС России
от 05.07.2021 N ЕД-7-3/634@

Коды, определяющие налоговый период

Коды представления декларации в налоговый орган по месту учета

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации

Коды, определяющие способ представления в налоговый орган декларации

Официальный интернет-портал правовой информации

22 марта 2023 года

• СЕГОДНЯ

• НЕДЕЛЯ

• МЕСЯЦ
• ПОИСК
• КАЛЕНДАРЬ ОПУБЛИКОВАНИЯ

• 
• 
•