Налог по УСН за 2021 год
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года
Организации потребительской кооперации и хозяйственные общества, у которых единственные учредители — потребительские общества и их союзы.
Организации и ИП с основным кодом ОКВЭД 47, зарегистрированные в муниципальных районах области, кроме административных центров.
Налог по УСН за 2021 год
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года
Авансовый платеж по УСН за полугодие 2022 года
Следующие виды деятельности по ОКВЭД2 (основной на 01.03.2022):
- сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);
- обрабатывающие производства (раздел С);
- строительство (раздел F);
- предоставление продуктов питания и напитков (класс 56, кроме продавцов подакцизных товаров)
Организации, которые на 01.03.2022 входят в реестр СМП.
ОКВЭД-исключения:
- класс 36 «Забор, очистка и распределение воды»;
- класс 37 «Сбор и обработка сточных вод»;
- раздел G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» (кроме подкласса 45.2 «ТО и ремонт автотранспорта).
Кроме попавших под федеральную отсрочку по постановлению № 512.
ИП, которые на 01.03.2022 входят в реестр СМП.
ОКВЭД-исключения:
- класс 36 «Забор, очистка и распределение воды»;
- класс 37 «Сбор и обработка сточных вод»;
- раздел G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» (кроме подкласса 45.2 «ТО и ремонт автотранспорта)
- организации, у которых основной ОКВЭД на 01.03.2022 относится к разделу «С» — «Обрабатывающие производства»;
- организации, осуществляющие деятельность на земельных участках, расположенных на территории индустриальных парков Калужской области
30 июня 2022 года для организаций
31 июля 2022 года для ИП
Налог по УСН за 2021 год
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года
Налог по УСН за 2021 год
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года
Налог по ЕСХН за 2021 год
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года
1 сентября 2022 года
Организации, перечисленные в постановлении от 30.03.2022 № 512, а также следующие виды деятельности:
- 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта»
- 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания»;
- 58 «Деятельность издательская»;
- 62 «Разработка компьютерного ПО, консультационные услуги в данное области и др.»;
- 63 «Деятельность в области ИТ»
Налог по ЕСХН за 2021 год
Налог по УСН за 2021 год
30 сентября 2022 года для организаций
31 октября 2022 года для ИП
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года
Налог по ПСН со сроком уплаты во 2 квартале 2022 года
30 октября 2022 года
Организации, включенные в реестр субъектов МСП и осуществляющие основной вид деятельности из списка: 10, 11, 14, 15, 16, 17, 18, 20 (кроме 20.1), 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28, 23, 30, 31, 32, 33, 79, 86, 87, 88, 90, 91, 93, 96, 51.1, 51.2, 52.23.11 по ОКВЭД2.
Сведения об ОКВЭД должны быть в ЕГРЮЛ на 1 марта 2022 года
Налог по УСН за 2021 год
30 июня 2022 года для организаций
31 июля 2022 года для ИП
Организации и ИП из реестра СМП (на 01.03.2022), которые ведут деятельность в одной из 46 сфер, перечисленных в приложении к Постановлению Правительства Тульской области № 234
Налог по ЕСХН за 2021 год
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года
Налог по УСН за 2021 год
30 июня 2022 года
Организации и ИП, осуществляющие следующие виды деятельности по ОКВЭД2:
- сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);
- обрабатывающие производства (раздел С);
- оказание социальных услуг (классы 87, 88);
- деятельность турагентств (класс 79);
- разработка компьютерного ПО, консультационные и другие услуги в области IT (классы 62, 63);
- деятельность НКО по соцобслуживанию, поддержке и защите граждан, помощи беженцам и переселенцам и пр. (группа 94.99).
Код ОКВЭД должен быть основным на 1 марта 2022 года
Налог по УСН за 2021 год
Авансовые платежи по УСН за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2022 года
Налог по ЕСХН за 2021 год
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года
Налог по ЕСХН за 2021 год
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года
Налог по УСН за 2021 год
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года
Авансовый платеж по УСН за полугодие 2022 года
1 сентября 2022 года
Содержание страницы
- Перенос сроков
- Контрольные мероприятия
- Урегулирование задолженности
- Отраслевая поддержка
- Поддержка граждан
- Поддержка бизнеса с иностранным участием
- Контролируемые сделки
- Иные изменения
Перенос сроков
Уплата налога по УСН продлена на полгода
Продлены сроки уплаты страховых взносов
Срок уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль переносится на 28 апреля 2022
Контрольные мероприятия
Приостановлены выездные налоговые проверки IT-компаний
—
Урегулирование задолженности
Изменение расчета пеней
В период с 09.03.2022 по 31.12.2023 ставка пени с 31 дня просрочки исполнения обязанности по уплате налога действует в размере 1/300 (вместо 1/150) ставки рефинансирования
Мораторий на банкротство
Реструктуризация задолженности вместо банкротства
Приостановление блокировки счетов
Отраслевая поддержка
0% НДС для гостинично-туристического бизнеса
0% налог на прибыль для IT-компаний
Поддержка граждан
Изменение налоговой базы по НДФЛ
Освобождение от НДФЛ ряда доходов
Поддержка бизнеса с иностранным участием
Уменьшение НДФЛ на расходы
Освобождение от НДФЛ
Изменение налоговой базы по налогу на прибыль
Контролируемые сделки
Увеличен порог для контролируемых сделок
В два раза увеличен порог для признания сделок контролируемыми — с 60 млн рублей до 120 млн рублей
Освобождение от ответственности за непредоставление документов
Поддержка инвесторов
Освобождение от ответственности за неуплату налога
Иные изменения налогообложения
Ускоренное возмещение НДС
Специальный порядок для учета положительных курсовых разниц
Специальный порядок для учета отрицательных курсовых разниц
Скорректирован порядок определения предельной величины процентов по контролируемой задолженности, по долговым обязательствам, возникшим до 1 марта 2022 года
Аванс по фактической прибыли
Расширены интервалы процентных ставок
Мера по налогообложению дорогостоящих автомобилей
По транспортному налогу предусматривается отмена повышающих коэффициентов 1.1 и 2 для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 10 млн руб. Перечень автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 31.03. очередного налогового периода.
Мера по налогу на имущество
Мера по земельному налогу
Расширение поддержки малого бизнеса в регионах
Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)
Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.
При УФНС России по г. Москве создан Региональный ситуационный центр (РСЦ), в который можно обратиться по возникающим вопросам.
РСЦ осуществляет сбор и мониторинг информации, в том числе по обращениям налогоплательщиков, о рисках возникновения социальных и экономических проблем, выработке предложений по мерам поддержки, оперативного решения проблемы.
Контактные данные для обращения в РСЦ УФНС России по г. Москве:
- В письменном виде обращение можно направить по адресу: г. Москва, Хорошевское шоссе 12А, 125284;
- По электронной почте: d.krotkova.r7700@tax.gov.ru;
- А также обратившись по телефону:+7 (495) 400-61-12.
Налогоплательщики могут обратиться в РСЦ, направив информацию о факторах, которые оказывают негативное влияние на ведение деятельности организаций, создают препятствие для ведения бизнеса и риски неисполнения обязанности по уплате налога, а также необходимости получения отсрочки и других мер поддержки.
Документы
Федеральный закон от 08.06.2015 г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
pdf (3 002 кб)
Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
pdf (1 264 кб)
Условия отсрочки по УСН
Правительство продлило малому бизнесу на шесть месяцев срок уплаты налога по УСН за прошлый год и первый квартал 2022 года с последующей рассрочкой в течение полугода (постановление от 30.03.2022 № 512). Это позволит бизнесу перенести на осень начало данных платежей и высвободить деньги на бизнес.
Но касается это не всех «малышей» без исключения, а только определенных сфер деятельности. ОКВЭД перечислены в постановлении № 512.
ВАЖНО! В списке должен быть ваш основной ОКВЭД на 01.01.2022. Быстро узнать, есть ли право на отсрочку, поможет специальный сервис от ФНС.
Отсрочка и рассрочка предоставляются автоматически, без подачи в инспекцию каких-либо заявлений.
Новые сроки уплаты по УСН (таблица)
Как поясняет ФНС, в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а 1/6 часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по 1/6 суммы до полной уплаты налога или авансового платежа. В результате сроки уплаты налога по УСН за 2021 год переносятся:
- для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года;
- для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.
А срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.
Полный график расчетов упрощенцев с бюджетом за 2021-2022 годы с учетом отсрочки и рассрочки смотрите в нашей таблице:
|
Дата платежа |
Какой платеж |
|
|
Организации |
ИП |
|
|
25.07.2022 |
|
|
|
25.10 2022 |
|
|
|
31.10.2022 |
|
— |
|
30.11.2022 |
|
|
|
Первый рабочий день 2023 года (дата зависит от переноса выходных в 2023 году. Вероятно, 9 января) |
|
|
|
31.01.2023 |
|
|
|
28.02.2023 |
|
|
|
31.03.2023 |
|
|
|
25.04.2023 |
|
|
|
Первый после 1 мая рабочий день (дата зависит от переноса выходных в 2023 году. Вероятно, 2 мая) |
|
|
О новых мерах по смягчению административной ответственности читайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
В условиях санкций государство принимает меры, чтобы помочь бизнесу преодолеть непростое время и сохранить рабочие места. Мы собрали ключевые меры поддержки вместе.
Налоговые послабления и льготы
Много поправок в НК внесено законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ.
На что стоит обратить внимание.
1. Переход на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли
Нововведение касается предприятий, которые платят авансы ежемесячно с доплатой за квартал. Они вправе перейти на помесячную уплату налога исходя из фактической прибыли, не дожидаясь конца 2022 года.
Нужно только внести изменения в учетную политику и сообщить о своем решении налоговикам.
2. Учет курсовых разниц
Положительные курсовые разницы, которые образуются с 2022 по 2024 года, нужно включать в доходы только на дату прекращения или исполнения этих требований (обязательств). Каждый месяц учитывать в доходах положительную курсовую разницу не нужно.
Аналогичное правило действует и для отрицательных курсовых разниц, но только тех, которые возникнут в период с 2023 по 2024 годы.
3. Льготная ставка по налогу на прибыль для IT-компаний
За периоды с 2022 по 2024 годы IT-компании полностью освобождены от уплаты налога на прибыль как в федеральный, так и в региональный бюджеты.
4. Льготная ставка по НДС для гостиниц и турбизнеса
Ставка НДС 0% будет действовать с 01.07.2022 по 30.06.2027 для тех, кто:
- предоставляет места временного проживания в гостиницах;
- сдает в аренду объекты туриндустрии, введенные в эксплуатацию (реконструированные) после 01.01.2022.
Чтобы подтвердить право на льготу, нужно подать в налоговую отчет о доходах и документ, подтверждающий ввод объекта в эксплуатацию.
5. Ускоренное возмещение НДС
Восемь дней понадобится для возврата суммы НДС, не превышающую сумму уплаченных налогов и сборов за прошлый год, без подкрепления банковской гарантией. На сумму превышения нужна будет банковская гарантия либо поручительство.
6. Снижение транспортного налога
Теперь дорогими считаются автомобили дороже 10 млн рублей, а не 3 млн рублей как раньше. Повышающий коэффициент 3 следует применять, если авто:
- стоит от 10 до 15 млн рублей и не старше 10 лет,
- стоит от 15 млн рублей и не старше 20 лет.
7. «Заморозка» кадастровой стоимости для расчета налога на имущество и земельного налога
За 2023 год указанные имущественные налоги нужно будет рассчитать исходя из кадастровой стоимости, установленной в ЕГРН на 01.01.2022. Это не относится к ситуации, когда кадастровая стоимость увеличится при изменении характеристик объекта.
В этом случае для расчета налогов надо будет брать новую кадастровую стоимость.
8. Продление «налоговых каникул» для новых предпринимателей
До 01.01.2025 года регионам разрешили устанавливать нулевую ставку по УСН и ПСН для новых ИП, если они работают в производственной, социальной и (или) научной сферах. А также оказывают бытовые или гостиничные услуги населению.
Зарегистрируйте ИП онлайн и откройте счет в Локо-Банке. Все важные инструменты в одном месте за 0 рублей: РКО, сервис «Светофор», переводы на карту физлиц и терминал в аренду. Начать бизнес с нами – это просто!
9. Снижение пеней
За период с 09.03.2022 до 31.12.2023 пени для организаций будут исчисляться также, как и для ИП: исходя из 1/300 действующей в этот период ставки ЦБ.
Если раньше с 31-го дня просрочки пени начислялись в двойном размере, то теперь пени для за длительную просрочку будут считать по той же ставке, что и за просрочку до 30 дней включительно.
10. Освобождение от НДФЛ некоторых видов дохода
- в виде материальной выгоды, полученной в период с 2021 по 2023 года;
- по банковским вкладам, размещенным в отечественных банках и полученных в период с 2021 по 2022 год;
- в виде помощи (подарков) ветеранам, инвалидам, труженикам тыла, бывшим узникам и прочим льготникам. Освобождение действует с 2021 года без срока ограничения.
Отсрочки по уплате налогов и взносов
1. По УСН
- налог за 2021 год для юрлиц перенесен с 31.03.2022 на 31.10.2022, для ИП — с 30.04.2022 на 30.11.2022;
- авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года перенесен для организаций и ИП с 25.04.2022 на 30.11.2022.
Налог и авансовый платеж можно платить частями: 1/6 от суммы в указанный новый срок, и далее ежемесячно по 1/6 от суммы налога или авансового платежа до полной их уплаты (письмо ФНС от 31.03.2022 № СД-4-3/3868@).
Отсрочка на федеральном уровне дана не всем, а только тем упрощенцам, у которых основной ОКВЭД присутствует в Перечне из постановления Правительства от 30.03.2022 № 512.
Но есть еще «региональные» отсрочки, которые местные власти устанавливают сами (закон от 09.03.2022 № 52-ФЗ).
2. По страховым взносам
- сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и прочих вознаграждений в пользу физлиц с апреля по сентябрь 2022 года, продлеваются на 12 месяцев;
- срок уплаты страховых взносов ИП за себя за 2021 год с дохода более 300 тыс. рублей перенесен с 1 июля 2022 года на 3 июля 2023 года.
Право на отсрочку есть у организаций и ИП с основным видом деятельности, указанным в приложениях к постановлению Правительства от 29.04.2022 № 776.
Налоговая служба запустила сервис для проверки прав на отсрочку уплаты налогов и взносов. Для проверки доступности новых сроков уплаты достаточно указать ИНН.
Компенсации и субсидии
1. Компенсации затрат малому и среднему бизнесу на оплату банковских комиссий при использовании системы быстрых платежей (СБП).
Программа была запущена в 2021 году, но ее продлили до конца 2022 года. Субсидии выдаются банкам, а они переводят эти деньги на расчетные счета малых предприятий, которые пользовались СБП. Сумма комиссий компенсируется в полном объеме.
2. Каждый работодатель, который нанял сотрудника моложе 30 лет через ЦЗН, получит субсидию в размере 3-х МРОТ с учетом страховых взносов и районного коэффициента (постановление Правительства № 362 от 13 марта 2021 года). Условие невозврата субсидии: новичок должен проработать не менее полугода. В противном случае деньги придется вернуть.
Расчетный счет для бизнеса в Локо-Банке: бесплатное открытие, обслуживание и переводы физлицам до 2 млн рублей.
Нефинансовые меры поддержки
- До 03.03.2025 года освобождены от налоговых проверок IT- компании. Исключение: проверки, назначенные с согласия вышестоящего руководства или ФНС России (указ Президента от 02.03.2022 № 83, письмо ФНС от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@).
- Продлен мораторий на плановые и внеплановые надзорные проверки бизнеса на 2022 год (постановление Правительства от 10.03.2022 № 336). Прежние исключения остались: мораторий не распространяется на плановые проверки таких видов деятельности, как использование объектов повышенной опасности, здравоохранение, образование, теплоснабжение, электроэнергетика и др.
- До 01.07.2022 года не будут блокировать счета компаний и ИП, которые задолжали бюджету. При этом у налогоплательщиков будет еще две недели по истечении этого срока, чтобы погасить долги.
- На год продлены сроки действия лицензий и других разрешительных документов, истекающих в 2022 году (постановление Правительства от 12.03.2022 года № 353).
- Организации и ИП, которые ведут деятельность в отраслях из перечня постановления Правительства от 10.03.2022 года № 337, могут получить отсрочку по кредитам до шести месяцев.
Правительство продлило сроки уплаты налога для владельцев бизнеса на упрощенной системе налогообложения.
Теперь налог по УСН за 2021 год организации должны заплатить до 30 сентября 2022 года, а ИП до 30 октября. Авансовый платеж за первый квартал 2022 года нужно внести до 25 октября 2022 года. Платить можно в рассрочку. Отсрочка касается не всех.
Воспользоваться рассрочкой могут ИП и компании, которые занимаются, например:
- производством пищевых продуктов и напитков;
- деревообработкой;
- производством компьютеров и электрического оборудования;
- производством одежды;
- туристическим бизнесом;
- здравоохранением;
- спортом и сферой развлечений;
- бытовыми услугами и сферой красоты.
Как проверить, есть ли право на отсрочку
Чтобы проверить, распространяется ли на вас в 2022 году перенос платежей по УСН, воспользуйтесь специальным сервисом ФНС. Для этого понадобится ИНН компании или ИП.
Как платить налоги после отсрочки
После завершения отсрочки перечислять налог и авансовый платеж нужно будет ежемесячно в течение полугода, по 1/6 от суммы. Первый платеж нужно внести не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил перенесенный срок. Далее — не позднее последнего числа каждого месяца рассрочки.
Например, аванс по налогу по УСН за первый квартал — 300 000 Р. Его нужно заплатить до 25 апреля 2022 года. С учетом переноса срок уплаты теперь — до 25 октября 2022 года. Значит, вносить авансовый платеж можно по такому графику:
- 50 000 Р — до 30 ноября 2022 года;
- 50 000 Р — до 31 декабря 2022 года;
- 50 000 Р — до 31 января 2023 года;
- 50 000 Р — до 28 февраля 2023 года;
- 50 000 Р — до 31 марта 2023 года;
- 50 000 Р — до 30 апреля 2023 года.
Предоставлять отсрочки по «спецрежимным» налогам, включая УСН, могут и регионы. Но постановление правительства РФ имеет больший приоритет. Поэтому, даже если регион ввел свою отсрочку, для бизнеса на УСН с основным кодом ОКВЭД из постановления будут актуальны указанные выше сроки.
Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @tinkoffjournal.
| ПН | ВТ | СР | ЧТ | ПТ | СБ | ВС |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
| 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |
Календарь документов работает только для информации об избранных документах. Для системного поиска перейдите в раздел «Поиск по всем документам».
Подписка
- Ежедневная
- Еженедельная
На указанный Вами адрес электронной почты будет выслано письмо с подтверждением данной услуги и подробными инструкциями по дальнейшим действиям.
На указанный Вами адрес электронной почты будет выслано письмо с подтверждением данной услуги и подробными инструкциями по дальнейшим действиям.
Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам
Вы ввели некорректный ИНН!
На указанный ИНН не распространяется мера поддержки по отсрочке уплаты налога УСН
или страховых взносов.
Вы имеете право на:
продление на 6 месяцев срока уплаты УСН по итогам 2021 года
Первую часть платежа необходимо внести не позднее
31 октября 2022 года,
30 ноября 2022 года,
оставшуюся сумму равными частями ежемесячно (в течение пяти месяцев).
Таким образом:
- 1/6 суммы налога в октябре 2022
- 1/6 суммы налога в ноябре 2022
- 1/6 суммы налога в декабре 2022
- 1/6 суммы налога в январе 2023
- 1/6 суммы налога в феврале 2023
- 1/6 суммы налога в марте 2023
- 1/6 суммы налога в апреле 2023
продление на 6 месяцев срока уплаты авансового платежа за 1 квартал 2022 года
Первую часть платежа необходимо внести не позднее
30 ноября 2022 года,
оставшуюся сумму равными частями ежемесячно (в течение пяти месяцев).
Таким образом:
- 1/6 суммы налога в ноябре 2022
- 1/6 суммы налога в декабре 2022
- 1/6 суммы налога в январе 2023
- 1/6 суммы налога в феврале 2023
- 1/6 суммы налога в марте 2023
- 1/6 суммы налога в апреле 2023
Если вы воспользовались переносом платежей, то вам может быть предоставлена рассрочка по уплате страховых взносов, предусмотренная постановлением Правительства Российской Федерации от 17.01.2023 № 28 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 29.04.2022 г. № 776».
Для получения рассрочки необходимо направить заявление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
