23.04.2022
Изменено: 11.08.2022
Многие предприятия стали активно сотрудничать с самозанятыми лицами, привлекая их для удаленной работы. Взаимодействие с данной категорией исполнителей выгодно еще и по той причине, что организация не платит за них взносы в Пенсионный фонд и не выполняет социальные отчисления и НДФЛ.
Чтобы избежать проблем с налоговой службой, бухгалтерам важно заблаговременно узнать, какие существуют способы оплаты услугу самозанятому. Такое лицо самостоятельно осуществляет в ФНС отчисление по налогу на профессиональную деятельность (НПД). Однако бухгалтер со своей стороны должен правильно оформить платежный документ, передаваемый в банк, чтобы избежать проблем со службой финансового мониторинга банка.
Варианты оплаты услуг самозанятому лицу
Лицо, которое работает в режиме НПД, может получать вознаграждение за свои услуги разными способами, включая следующее:
- Перевод на банковскую карточку. Для получения вознаграждения самозанятый может оформить личную пластиковую карточку для физлиц в любом банке. Также ему нужно взять все необходимые реквизиты и передать их в бухгалтерию предприятия, с которым заключен договор на оказание услуги.
- Перевод на расчетный счет. Самозанятый имеет полное право открыть расчетный счет в банке и использовать его для получения вознаграждения от своей профессиональной деятельности. Ему не обязательно открывать его на юридическое лицо или ИП, поскольку достаточно р/с на обычное физическое лицо.
Преимущества оплаты услуг самозанятому по расчетному счету
Бухгалтерии любого предприятия выгоднее и проще производить оплату на расчетный счет самозанятого, нежели перечислять ему деньги наличными. При переводе на банковскую карту самозанятого также могут возникнуть определенные проблемы, поскольку далеко не всегда бухгалтерия может перечислять средства предприятия на личные карточки исполнителей, которые не являются штатными специалистами.
Чаще всего банки принимают оплату с зачислением на пластиковые карточки в рамках заключенного зарплатного проекта. Если же этого нет, то бухгалтеру приходится писать в платежке дополнительное обоснование по перечисляемому вознаграждению. Когда у самозанятого открыт расчетный счет, компаниям удобно производить оплату, поскольку бухгалтерам не требуется заключать отдельные договора.
Для самого самозанятого открытие расчетного счета также имеет определенные преимущества:
- Возможность разделять доходы от заказов на личные и рабочие. Это позволяет лучше отслеживать прибыль и рассчитывать рентабельность от своей деятельности.
- Возможность получения единоразового крупного перевода за какой-либо проект без привлечения излишнего внимания налоговой службы, поскольку счет будет позиционирован как р/с самозанятого.
- Подключение эквайринга, при помощи которого можно будет осуществлять безналичные платежи картой.
Порядок выставления счетов между компанией и самозанятым:
Чтобы компания взаимодействовала с самозанятым, предусматривается определенный порядок выставления счетов:
- Заключение письменного договора между обеими сторонами.
- Выставление счета после оказания услуги.
- Перечисление плательщиком на основании счета денежных средств получателю по безналичному каналу.
- Предоставление получателем кассового чека, который передается в бухгалтерию.
Счет требуется выставлять для того, чтобы в нем можно было указать банковские реквизиты получателя, причем документ также будет основанием для перечисления вознаграждения за выполненную работу.
Как выставить счет на оплату самозанятому
Для выставления счета на оплату, самозанятое лицо может найти образец счета в сети Интернет или же заказать в типографии специальный бланк, где будут сразу введены определенные реквизиты, если сотрудничество происходит на постоянной основе. В нем указываются такие данные:
- Назначение платежа;
- Сумма платежа;
- Банковские реквизиты;
- ИНН и наименование организации (для ИП и компаний).
Всегда соблюдаются такая очередность: самозанятый получает денежные средства путем перечисления средств по безналичному расчету, после чего формирует чек через приложение «Мой налог» и оплачивает налог.
Чтобы быстро, удобно и безопасно осуществлять оплату работы самозанятого, советуем зарегистрироваться на нашей онлайн-платформе «Мои самозанятые», которая имеет удобный и понятный интерфейс. Расширенный функционал дает возможность легко платить исполнителю по реквизитам счета, а также путем перевода денежных средств на карту или по номеру телефона. Чтобы заказать услугу, а также получить ответы на любые интересующие вопросы, просим звонить по телефону +7 (499) 553-09-77.
Часто задаваемые вопросы
- Нужно ли оформлять отдельный расчетный счет?
Согласно разъяснениям со стороны ФНС, самозанятый может получать вознаграждение любым удобным для него способом: наличными, переводом на карточный или расчетный счет. Для удобства отчисления налога НПД с поступающих платежей самозанятому лучше открыть отдельный карточный счет для дохода, поступающего от его деятельности.
- Где взять реквизиты самозанятого?
Для перевода самозанятому лицу вознаграждения, бухгалтеру необходимы такие реквизиты, как ИНН, номер счета (или номер банковской карты), БИК, корреспондентский счет, код подразделения банка и его адрес. Получить данную информацию можно у самозанятого.
Эти данные понадобятся бухгалтерии заказчика для оформления документов с самозанятым: договор, акт выполненных работ, назначение платежа. И следовательно, для выплат исполнителю.
Какие реквизиты есть у самозанятого
Самозанятому не нужно заводить специальный счет для того, чтобы принимать оплату от заказчиков. Достаточно любой банковской карты российского банка.Немного иначе дело обстоит у самозанятых ИП. Они могут использовать режим НПД с соответствующими привилегиями, но при этом пользоваться расчетным счетом.
Какие реквизиты указывает самозанятый в договоре
Реквизиты самозанятого лица выглядят так:
- ФИО получателя;
- Номер счета;
- Банк получателя;
- БИК и корреспондентский счет;
- ИНН и КПП банка.
Они понадобятся уже на этапе составления договора. Для последующих операций (акт выполненных работ, назначение платежа) их можно копировать оттуда же.
Где взять реквизиты самозанятого
Самозанятый предоставляет реквизиты заказчику по запросу. Он может найти эти данные в онлайн-банке или запросить в отделении по паспорту.
Какие есть реквизиты у самозанятого
Поскольку режим НПД задумывался максимально доступным и простым любому гражданину, работающим на нем лицам разрешили принимать безналичные платежи от заказчиков за свои товары, работы или услуги на личную банковскую карту.
Открывать расчетный счет, который используют компании и ИП для своей деятельности, нет необходимости. К тому же для рядового плательщика НПД, как физического лица, такая возможность вовсе не предусмотрена. Открыть расчетный счет могут, хоть и не обязаны, только самозанятые, зарегистрированные как ИП. Он будет полезен при оказании услуг компаниям, поскольку последним удобнее переводить деньги именно на расчетный счет. Переводы же на карту физлица связаны с дополнительными рисками и необходимостью подтверждать перечисление денег именно для оплаты услуг/работ по договору. В связи с этим некоторые компании предпочитают работать именно с самозанятыми ИП, у которых есть расчетный счет.
Самозанятые, не зарегистрированные как ИП, могут открывать только текущий счет, предназначенный для граждан, к которому привязывается банковская карта (номер карты и счета не совпадают). Для удобства это может быть отдельная карта, на которую будут поступать только платежи от клиентов.
Перечень реквизитов плательщика НПД для проведения платежа зависит от статуса заказчика. Если это:
- Физическое лицо – достаточно номера банковской карты, чтобы клиент мог перевести деньги с карты на карту.
- Юридическое лицо – в этом случае для перевода вознаграждения одного номера карты недостаточно. Нужно знать полные реквизиты, которые будут включать ФИО получателя (плательщика НПД), ИНН, номер счета (или банковской карты), БИК, корреспондентский счет, ИНН и КПП банка.
Где посмотреть реквизиты самозанятого
Единственный вариант для клиента узнать реквизиты – запросить у плательщика НПД. Открытых источников с этой информацией не существует. Тот, в свою очередь, может узнать их только в своем банке – взять реквизиты самозанятого в мобильном приложении «Мой налог» или еще где-либо не получится. Для этого можно:
- Обратиться в ближайшее отделение своего банка. Сведения может получить только владелец счета при предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность. Информация будет предоставлена на бумаге в виде выписки.
- Воспользоваться приложением банка или личным кабинетом на сайте. Например, чтобы посмотреть реквизиты самозанятого в Сбербанк Онлайн, нужно авторизоваться в личном кабинете, найти на главной странице нужную карту и выбрать для нее опции «Информация по карте» – «Реквизиты для перевода». Будет сформирован документ, который можно сохранить в памяти устройства, переслать на электронную почту или в виде смс-сообщения на номер телефона.
Чтобы каждый раз не задаваться вопросом поиска банковских реквизитов для проведения выплаты, можно указать эти сведения в договоре, рядом с общими реквизитами сторон. Чтобы не искать перед каждым переводом средств договор и максимально облегчить процесс выплат самозанятым можно использовать сервис Рокет Ворк. Он будет автоматически проверять актуальность статуса плательщика НПД и проводить оплату буквально в пару кликов. Исполнители в свою очередь смогут избавиться от необходимости вручную формировать счета на оплату (по запросу заказчика) и обязательные чеки, чтобы зафиксировать свой доход.
Чтобы принять вознаграждение самозанятого на расходы, заказчик должен получить чек. Как и любой первичный документ, чек должен быть правильно оформлен. Расскажем, какие реквизиты должны быть в чеке, в каком формате его может получить заказчик, какие ошибки допускают в чеке самозанятые, и как их исправить.
Реквизиты чека самозанятого
Перечень реквизитов чека самозанятого приведен в п. 6 ст. 14 закона № 422-ФЗ. Так, согласно требованиям закона, чек должен содержать 10 обязательных реквизитов:
- наименование документа;
- дату и время осуществления расчета;
- фамилию, имя, отчество (при наличии) физического лица — исполнителя;
- его ИНН;
- указание на применение режима «Налог на профессиональный доход»;
- наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
- сумму расчетов;
- ИНН организации или ИП — заказчика, для заказчиков-физлиц этот реквизит не формируется;
- QR-код;
- уникальный идентификационный номер чека в системе налоговой службы.
Образец чека:
Если в сделке между сторонами сделки принимает участие третье лицо — банк или электронная площадка, представляющая интересы самозанятого в ФНС, то в чек добавляется еще 2 реквизита:
- ИНН банка или электронной площадки;
- его (ее) наименование.
Например, эти реквизиты будут указаны в чеке, если вы нашли исполнителя на платформе «Мои самозанятые».
Формат чека
Самозанятый может передать чек заказчику тремя путями:
1. Отправить ссылку на чек или его изображение электронным способом.
Например: на электронную почту или в мессенджер.
2. Показать на экране своего мобильного устройства QR-код чека, чтобы заказчик смог его считать своим устройством.
3. Распечатать чек на принтере и передать его на бумажном носителе.
Сервис Мои самозанятые поможет вам не терять чеки своих исполнителей. Все чеки хранятся в личном кабинете, доступны в любой момент и отображается их актуальный статус.
Типичные ошибки в чеках
Реквизитов в чеке, которые заполняются вручную, немного. Однако самозанятые часто формируют их неправильно.
Вот список типичных ошибок:
Неверно указана сумма
Например, самозанятый запутался и оформил чек на сумму вознаграждения за минусом налога или за минусом удержанных комиссий. Ему на карту от организации пришла сумма — 1 000 рублей, а чек оформлен на 940 рублей (1 000 рублей — 60 рублей (налог 6%)).
Неправильно указан заказчик
Подобная ошибка возникает, еслизаказчиком выступила организация (ИП), а самозанятый при формировании чека в приложении «Мой налог» выбрал позицию «Физическое лицо». В результате в чеке не указан ИНН организации (ИП).
Другой пример:стороны сделки сотрудничают через посредника, который не является заказчиком по условиям договора. При этом самозанятый ошибочно выставил чек на посредника.
Комментарий эксперта: Алексей Петров, сооснователь и генеральный директор компании Apibank:
«Важный момент связан с тем, кто является получателем услуги, а кто посредником. Бывает, что компания занимается организацией каких-то работ и услуг, подбором исполнителей для интересов третьего лица. Соответственно тут нужно исходить из договора, кто конкретно является заказчиком.
Например, бизнес-центр, который через компанию находит исполнителей, и она их привлекает. Тогда чек должен быть от самозанятого, но на ту компанию, которой он конкретно оказывает услуги. Или же юрлицо-заказчик расплачивается с юрлицом, которое оказывает ему услуги от своего имени и привлекает уже исполнителей на себя. То есть от формы договора (кто, как и кому оказывает услуги) многое зависит. Также, если заказчики — физлица.
Например, если компания занимается клинингом и оказывает услуги физлицам по уборке помещения от своего имени, тогда чек самозанятого должен быть оформлен на компанию-клинера. Если же компания занимается только подбором клинеров и услугу он (самозанятый) оказывает напрямую физлицу, чью квартиру убирает, то тогда чек должен быть оформлен на физлицо и передан ему в момент завершения работ на полную сумму услуги без учета комиссии площадки, при этом не важно, что оплата исполнителю поступит от площадки.
Таким образом, оформление чека очень сильно зависит от бизнес-схемы и договора, по которому работают стороны. Сейчас в эпоху платформенной занятости, маркетплейсов, часто компании-посредники не оказывают услуги самостоятельно, а только занимаются подбором заказчиков для самозанятых, а заказчикам — исполнителей и тут как раз важно — на кого будет оформлен чек».
Неверно указан ИНН организации (ИП)
При заполнении ИНН самозанятый опечатался, в результате чек оказался оформлен на другую организацию (ИП).
Неверно указано название услуги (работы, товара)
Техническая ошибка: при выборе наименования самозанятый поторопился и в меню приложения «Мой налог» выбрал не ту позицию в выпавшем списке.
Другой случай: в чеке не расшифровано, какая именно работа была выполнена (услуга оказана), а вместо детализации указаны исключительно реквизиты акта или договора.
Комментарий эксперта: Алексей Петров, сооснователь и генеральный директор компании Apibank:
«В чеке нужно наиболее четко указывать и расшифровывать тип задания и выполненных работ. Часто пробиваются чеки на суммы раз в 2 месяца со ссылкой на акт или конкретный договор без детализации. Но так как закон № 422-ФЗ подразумевает, что это не формат занятости, а формат оказания услуг, то как правило, каждую услугу, оказанную самозанятым желательно оформлять отдельным доходом. А не указывать единый большой чек. Во-первых, это наводит на подозрения, что компания подменяет трудовые отношения. И это повод для возможной проверки. Причем как самозанятого, так и компании. Лучше формировать оплаты по факту выполненных заданий. И чем чаще это фиксируется в отдельном чеке, тем лучше».
***
Если чек будет оформлен неправильно, то организация (ИП) не сможет принять его на расходы. Поэтому важно, чтобы самозанятый исправил ошибки и выдал корректный документ.
Как исправить чек
Самозанятый должен аннулировать неправильный чек и оформить новый той же датой. Приложение позволяет оформлять чеки задним числом, никаких ограничений нет. Однако, если бухгалтер организации (ИП) обнаружил ошибку, когда сделка уже закрыта, а договор истек, то получить исправленный документ будет непросто или вовсе невозможно. Поэтому важно проверять чеки сразу после их поступления и мониторить их статус в течении месяца пока самозанятый не оплатит налоги.
Платформа «Мои самозанятые» автоматически регистрирует доход и формирует чеки за исполнителя, а также держит на контроле их, чтобы недобросовестные исполнители не аннулировали чеки после предоставления исходных в бухгалтерию заказчика. Работайте с нами, и ваши документы всегда будут в порядке.
Важно: бухгалтер должен отслеживать и актуальность полученных чеков. Если чек, который был принят на расходы, аннулирован — заказчику придется начислять НДФЛ и взносы, ведь получится, что доход был выплачен обычному физлицу.
Комментарий эксперта: Алексей Петров, сооснователь и генеральный директор компании Apibank:
«Когда бухгалтерия принимает чек к расходу, она прилагает скан и не отслеживает, не был ли документ позже аннулирован. Бухгалтерия считает, что если на момент принятия к расходу у них этот чек был действителен, то он действует. Но бывают случаи, что СМЗ аннулирует чек, и принятая к расходу сумма становится обычной выплатой физическому лицу. Получается, что на нее нужно доначислить взносы и НДФЛ. Аннулированный чек уже не действует, и нужно этот момент отслеживать».
Работаем с самозанятыми
25.12.2019
Как бизнесу безопасно платить самозанятым
Организация или ИП не может просто «закинуть» самозанятому деньги на карту — расходы нужно подтвердить документами. И ошибки в этих документах могут обернуться штрафами или блокировкой счёта. Рассказываем, как настроить выплаты самозанятым фрилансерам, чтобы не потерять деньги.
Содержание
Выберите способ оплаты
Самозанятому можно платить наличными, на банковскую карту или электронный кошелёк. Но процедура будет отличаться.
Наличный расчёт
Если вы работаете с самозанятым не удалённо, можно расплатиться наличными, законом это не запрещено. Главное — внести эту операцию в бухгалтерию и получить чек, чтобы вычесть расходы из налогооблагаемой базы.
А ещё исполнитель может сказать, что вы ему не заплатили и снова потребовать гонорар. И будет прав. Так что чек — «наше всё» даже при наличных расчётах.
Безналичный расчёт
Здесь всё немного усложняется. У ИП и ООО есть расчётный счёт, с которого можно проводить выплаты «с обоснованием». А у самозанятого (если он не ИП на НПД) есть только лицевой счёт или обычная банковская карта. ИП или ООО не может перевести деньги только по номеру карты, потому что:
- Платёж не пройдёт через бухгалтерию. Для перевода узнайте у самозанятого полные реквизиты: имя получателя, номер расчётного счета, наименование банка, БИК, корреспондентский счёт, код подразделения банка и его адрес.
Эти реквизиты самозанятый может найти в интернете или получить в банке.
- Банк может заблокировать счёт. Оплата поступает физлицу, а не ИП или ООО, а налоги и взносы вы при этом не платите. Это кажется подозрительным, и банк может временно заблокировать счёт. Чтобы снять блокировку, достаточно предоставить банку договор с самозанятым.
Сервис для выплат самозанятым 🧑💼
Поможем найти исполнителя, подготовим документы, автоматизируем процессы и повысим эффективность вашей компании
Подробнее
Оплата через сервис
С выплатами для пары-тройки самозанятых в месяц предприниматель может справиться сам. Проблемы возникают, когда число самозанятых в компании приближается к двузначным числам. Проводить выплаты, следить за документацией и чеками — большая нагрузка на бухгалтерию и высокая вероятность ошибок, которые приводят к штрафам.
Эту проблему решает сервис «Бизнес»: вам нужно только пополнить счёт для выплат исполнителям, а мы — подключим к вашей компании самозанятых, подготовим документы, оплатим услуги и пришлём чеки.
Чтобы подключиться к сервису «Бизнес», нужно:
- Связаться с нами: проконсультируем и откроем демо-доступ к сервису.
- Подписать договор: подберём индивидуальный тариф и подключим к платформе.
- Заполнить данные: добавить самозанятых и пополнить баланс для выплат.
Если вы планируете проводить выплаты самозанятым самостоятельно, то следующие пункты для вас.
Безопасная работа с самозанятым. Как защититься от блокировки расчётного счёта
Зафиксируйте способ и порядок оплаты в договоре
Договор с самозанятым понадобится для банка в случае блокировки счёта. В нём нужно указать:
- способ расчётов: наличными или на банковскую карту,
- сроки оплаты, например в течение 5 дней после принятия работы,
- условия предоплаты и постоплаты.
И самое главное — зафиксировать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Это объяснит, почему вы не платите за него налоги и взносы. В разделе с контактами и реквизитами нужно указать ФИО, ИНН, адрес фрилансера, а также полные реквизиты его банковской карты.
Когда можно платить самозанятым без договора?
Устные сделки возможны в ситуациях*Сноска: П. 2 ст. 159 ГК РФ, когда они совершаются моментально. Например, ИП заказал у самозанятого флориста цветы в офис, получил товар и тут же заплатил. В этом случае договор заменяет чек: с его помощью заказчик может подтвердить легальность расходов.
Составляем договор с самозанятым: инструкция для компаний и ИП
Получите от фрилансера счёт на оплату
Счёт на оплату подтверждает, что вы оплатили работу исполнителя, а не поездку начальника на Мальдивы — то есть дополнительно обосновывает эти расходы. И бухгалтерии так удобнее: не выяснять реквизиты самому, а использовать готовые.
Может ли самозанятый выставить счёт?
Такой обязанности по закону у самозанятого нет, получить оплату можно и без счёта. Но вы можете попросить его сформировать и отправить документ, займёт это пару минут.
В приложении «Мой налог» у самозанятого есть такая функция — здесь инструкция по заполнению. Если по каким-то причинам исполнитель не может прислать вам счёт из приложения, воспользуйтесь нашим шаблоном.
Правильно укажите назначение платежа
Чтобы провести безналичную оплату самозанятому через банк, нужно оформить платёжное поручение. Этот документ подтверждает, что деньги вы переводите самозанятому и налоги со страховыми взносами платить не должны. Обычно платёжку отправляют в банк вместе с копией договора.
Образец заполнения платёжного поручения — здесь. На что обратить внимание при заполнении:
- Попросить у исполнителя полные ФИО, номер лицевого счёта и реквизиты банка: название, ИНН/КПП, БИК, номер корреспондентского счета. К этому моменту информация об исполнителе у вас уже есть (в договоре и счёте на оплату).
- В поле «Вид оплаты» пишем код «01».
- В поле «Назначение платежа» — код «1». Он означает выплату самозанятым по договорам ГПХ.
- В поле «Очерёдность платежа» — код «5» (выплаты по договорам).
- Перед подписью остаётся поле «Назначение платежа»: там нужно подробно его описать. Например, «Оплата по договору подряда №51 от 10.03.2023 за услуги по дизайну корпоративного сайта».
Но ни в коем случае не писать «зарплата», «премия» или другие слова, которые намекают на трудовые отношения. Зарплату и премию можно платить только сотрудникам, а сотрудника вы обязаны устроить по трудовому договору и платить за него налоги и отчисления. За такую ошибку банк заблокирует счёт, а налоговая оштрафует за неуплату налогов и взносов.
И главное — перед каждой выплатой нужно проверять статус самозанятого. Исполнитель может «слететь» с налогового режима из-за превышения годового лимита или из-за других нарушений. И тогда заказчик заплатит не самозанятому, а обычному физику. А значит, к гонорару исполнителя нужно плюсовать 13% НДФЛ, страховые и пенсионные взносы. Проверить статус самозанятого можно здесь.
Сервис «Бизнес» автоматически проверяет статус исполнителя перед каждой выплатой, чтобы вам не пришлось переплачивать налог и страховые взносы.
Обязательно требуйте чек
При расчетах с самозанятыми вам не нужны акты. Их официально заменяет чек, который самозанятый формирует в приложении «Мой налог» и отправляет вам на электронную почту или в любой мессенджер. Чек можно приложить к бухгалтерским документам и использовать как доказательство, что вы приняли и оплатили работу. Ставить на нём подписи не нужно.
По закону самозанятый должен сам отправить вам чек. Если он забыл — напомните. Если всё равно не отправляет — пожалуйтесь в ФНС на сайте налоговой.
Понравилась статья?
Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь
материалом в
социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️
Самозанятыми называют людей, которые работают на себя: изготавливают товары или оказывают услуги другим людям или компаниям. Такие граждане платят налог на профессиональную деятельность (НПД). Он ниже, чем подоходный или налог на прибыль: 4 %, если доход получен от физлица, и 6 %, если от юрлица. Но такой налоговый режим могут использовать только те, кто зарабатывает меньше 2,4 млн ₽ в год. Если превысить лимит, статус самозанятого можно потерять.
Просто назвать себя самозанятым недостаточно: человек должен получить этот статус официально. Для этого нужно зарегистрироваться в специальном мобильном приложении или на сайте ФНС.
Гражданский кодекс говорит, что компании обязаны заключать договоры с физлицами, в том числе и с самозанятыми. Некоторые считают, что без договора можно обойтись, если сумма сделки меньше 10 тыс. ₽. Но это правило действует только на договоры между физическими лицами.
Да, договор — это дополнительные расходы. Сотрудники тратят время, чтобы составить документ. Бумажный договор нужно распечатать, а электронный — подписать в специальном сервисе. Все это стоит денег. Но в то же время договор — это защита компании. В случае разногласий у вас будет документ, в котором зафиксированы все условия сотрудничества. А при проверке — доказательство расходов.
Перейдите на электронный документ с самозанятыми и физлицами в сервисе Контур.Сайн. В нем исполнители могут получить неквалифицированную электронную подпись (НЭП) бесплатно и удаленно через портал Госуслуг. Документы, подписанные в сервисе, имеют юридическую силу. А подписание входящих документов бесплатно.
Предмет договора — это то, какие работы или услуги будет оказывать самозанятый. Например, он может приготовить торт на корпоратив, поменять картридж в принтере или сдать квартиру для командировочных сотрудников.
От предмета зависит, какой именно договор нужно заключить, например, договор подряда, оказания услуг, аренды. Важно помнить, что некоторые услуги самозанятые оказывать не могут по закону, например:
- продавать товары, которые изготавливали не они,
- продавать маркируемые товары,
- работать в интересах организации-заказчика по агентскому договору, поручения или комиссии,
- перевозить грузы,
- сдавать в аренду офисы и другие нежилые объекты,
- работать водителями, если у них нет статуса ИП.
В договорах с самозанятыми есть стандартные пункты, которые есть и в договорах с другими контрагентами, и особенные, которые нужны только в сделках с плательщиками НПД:
- Сведения о сторонах договора. Здесь указывают ФИО самозанятого и данные юрлица, а также банковские реквизиты, на которые будет производится оплата.
- Налоговый режим. Это не обязательный, но желательный пункт. Можно прописать, что исполнитель платит НПД и не может претендовать на льготы и компенсации от компании.
- Кто оказывает услуги. Желательно перестраховаться и прописать условие, что исполнитель оказывает услуги лично, т.к. самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовому договору. При этом, он вправе привлечь к выполнению своих обязательств третьих лиц на разовые поручения на основании гражданско-правовых договоров.
- Подтверждение статуса. Укажите, что исполнитель должен подтверждать свой статус на момент заключения договора, подписания акта и оплаты. А также оперативно предупреждать о том, что лишился статуса. Желательно в течение двух или трех рабочих дней.
- Какие услуги оказываются. В этом пункте важно прописать конкретный результат работы самозанятого. Чем точнее будут формулировки, тем лучше. Это нужно, чтобы налоговая не заподозрила компанию в том, что она пытается замаскировать трудовые отношения с самозанятым.
- Какой товар вы закупаете. Здесь все, как и в договоре с другими контрагентами. Нужно указать характеристики и количество товара.
- Сроки исполнения. Это тоже стандартный пункт, в котором нужно указать, когда самозанятый должен выполнить работы или поставить товар.
- Срок предоставления чека. Это важный пункт, ведь налоговая не станет учитывать расходы, если организация получила чек позднее, чем указано в законе. При наличном расчете чек нужно передать сразу. А при безналичном — не позже девятого числа следующего после оплаты месяца.
- Нужно ли оформлять закрывающие документы. Если вам недостаточно только чека, стоит прописать, что после завершения работы исполнитель обязан подписать акт.
- Сумма и условия оплаты. Пропишите, сколько будут стоить услуги или работы самозанятого и когда вы их оплатите. Не забудьте указать, что цена включает все издержки исполнителя.
Единственный документ, который самозанятый обязан передать заказчику после выполнения договора, — чек. В нем будет вся необходимая информация: сведения о заказчике и исполнителе и предмет договора. Главное — проверить статус самозанятого перед тем, как осуществить оплату. Для этого можно запросить справку у исполнителя.
Однако некоторые организации оформляют также акт приема-передачи или выполненных работ: закон этого не запрещает. Подписание актов обычно инициирует организация-заказчик. Этот документ — его дополнительная защита от переквалификации отношений с самозанятым в трудовые, а также от предъявления претензий со стороны контролирующего органа. В документе обычно указывают:
- сведения о заказчике и исполнителе, а также реквизиты договора,
- какие товары или работы выполнил или произвел исполнитель,
- есть ли у заказчика претензии к выполненной работе или товару,
- когда прошла приемка.
И электронные, и бумажные договоры могут иметь одинаковую юридическую силу. Бумажные — когда в них есть реквизиты и подписи, а также печать, если стороны или одна из них — юридическое лицо.
А электронные договоры обретают юридическую силу в следующих случаях:
- Если стороны подписали их квалифицированной электронной подписью (КЭП).
- Если стороны подписали их неквалифицированной электронной подписью (НЭП) и при этом подписали соглашение о том, что согласны использовать такие подписи в документообороте.
- Если стороны подписали их простой электронной подписью (ПЭП) и подписали соглашение, в котором установили правила, по которым определяют подписанта, а также обязанность соблюдать конфиденциальность закрытой части ключа ПЭП.
Компании постепенно отказываются от бумажного документооборота. Такой отказ поддерживают и госорганы. Например, Федеральная налоговая служба (ФНС) принимает отчетность только в электронном виде. А Фонд социального страхования (ФСС) и Пенсионный фонд России (ПФР) наложили ограничения на сдачу отчетности на бумаге. Поэтому организации, которые уже сдают отчетность онлайн, могут легко перейти на ЭДО и с контрагентами.
Например, сделать это можно в сервисе Контур.Сайн. В нем удобно подписывать документы с физлицами и самозанятыми, у которых нет электронной подписи. В Сайне такие пользователи бесплатно и удаленно получают неквалифицированную электронную подпись (НЭП). Сервис соответствует всем требованиям законодательства, поэтому документы, которые в нем подписаны, имеют юридическую силу.
Плательщики налога на профессиональный доход вправе принимать платежи на обычные банковские карты. Однако самозанятому нужен расчетный счет, если у него имеется статус ИП и он оказывает услуги другим ИП или юридическим лицам, чтобы значительно облегчить работу с ними.
Нужен ли расчетный счет самозанятым
Самозанятые — это физические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход. Порядок применения этого налогового режима и статус самозанятых урегулирован Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Налог на профессиональный доход — это относительно новый для российского законодательства режим, он создавался простым и удобным, чтобы его использовали простые граждане. Чтобы работать в качестве самозанятого, достаточно скачать приложение «Мой налог», пройти несложную регистрацию, а после получения оплат услуг от клиентов вносить информацию об их суммах в то же приложение. Система автоматически посчитает налог и предложит его оплатить. От самозанятых не требуется никаких деклараций или отчетов.
Таким образом, режим НПД задумывался максимально доступным любому человеку.
Руководствуясь соображениями простоты работы с налоговым режимом, законодатель решил и вопрос о том, нужно ли открывать отдельный счет самозанятому, — нет, это не обязательно. Но в современном мире чрезвычайно сложно обойтись без возможности принимать безналичные деньги, поэтому самозанятым разрешено получать выплаты на обычные банковские карты.
Напомним, существуют два вида банковских счетов: расчетные, которые используют юридические лица и ИП для коммерческой деятельности, текущие — предназначенные для обычных граждан, те самые, которые обслуживаются с использованием банковских карт.
Таким образом, по общему правилу, ответ на вопрос, имеет ли самозанятый расчетный счет, — нет, не имеет, причем его вправе не иметь как самозанятый физическое лицо, так и ИП.
При этом важно понимать, что для граждан вовсе не предусмотрена возможность открыть РС. А вот индивидуальный предприниматель его открыть вправе, хоть и не обязан.
Для ИП иметь РС нередко полезно, если он оказывает услуги не простым гражданам, а коммерческим организациям. Дело в том, что компании по бухгалтерии проще перевести деньги на РС — это не вызовет вопросов в налоговой. Возможность перевести деньги на карту у компаний также имеется, но это потенциально грозит проблемами с налоговиками, которым придется подтверждать, что деньги перечислены в качестве оплаты услуг по договору. По этой причине некоторые коммерческие заказчики отказываются от работы с самозанятыми без РС и предпочитают тех, у кого они есть.
Таким образом, возможность открыть расчетный счет самозанятого в банке имеется только у плательщиков НПД, зарегистрированных в качестве ИП, но это их право, а не обязанность.
Простое физическое лицо, даже зарегистрированное как самозанятый, не вправе открыть РС, но некоторые плательщики НПД для удобства работы получают отдельные карты, на которые принимают платежи от клиентов. То есть, говоря о том, можно ли открыть счет самозанятому физическому лицу, — да, но только текущий.
Могут ли самозанятые работать по безналу
Режим НПД не ограничивает его пользователей в способах приема платежей, то есть ответ на вопрос, работает ли самозанятый по безналу, — да, такая возможность у самозанятых имеется.
Самый очевидный вариант, как принять деньги в безналичной форме, — сообщить клиенту номер банковской карты, дождаться от него оплаты, а затем вручную ввести информацию о поступившем платеже в «Мой налог».
Приложение «Мой налог» постоянно совершенствуется, и в недавнем прошлом в него добавили новый функционал, еще больше облегчающий безналичный расчет с самозанятым, — теперь плательщики НПД вправе выставлять документы на оплату. После поступления денег платеж автоматически фиксируется в приложении, а клиенту автоматически направляется чек.
Подробнее об этом: самозанятые будут принимать безнал: доработали приложение «Мой налог»
Как открыть РС самозанятому
Инструкция, как открыть расчетный счет самозанятому индивидуальному предпринимателю, следующая:
Шаг 1. Изучить рынок кредитных организаций и выбрать банк, который предлагает наиболее выгодные для ИП условия сотрудничества.
Шаг 2. Подать в выбранный банк заявление на открытие РС и предоставить необходимые документы, в числе которых паспорт, СНИЛС, выписка из ЕГРИП. Большинство современных банков принимает такие заявки онлайн.
Шаг 3. Заключить договор.
Самозанятые физические лица, не имеющие статуса ИП, в качестве РС используют простые текущие счета. Открыть их еще проще, для этого необходимо:
Шаг 1. Выбрать банк.
Шаг 2. Подать заявку на оформление карты.
Шаг 3. Получить карту, явившись в офис банка или через курьера.
Если выбранный банк не принимает онлайн заявок, придется сразу идти в отделение, но процедура оформления все равно проста и займет 10-15 минут, после чего человек сразу получит карту.
Где посмотреть номер счета плательщика НПД
Открытого реестра или иного источника информации, где посмотреть расчетный счет самозанятого, не существует — эту информацию предоставляет сам гражданин.
Проще всего запросить эти сведения у самозанятого напрямую. Если плательщик — физическое лицо, ему достаточно номера карты, чтобы осуществить платеж с карты на карту. Если плательщик — организация, ему необходимы полные реквизиты, в том числе наименование банка и БИК.
Еще один вариант, где посмотреть номер счета самозанятого, — в договоре с ним, в разделе с реквизитами стороны указывают банковские данные.
