КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2021 ГОД
ТОРГОВЫЙ СБОР
ТОРГОВЫЙ СБОР, УПЛАЧИВАЕМЫЙ НА ТЕРРИТОРИЯХ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ
182 1 05 05010 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 05 05010 02 2100 110 | Пени по платежу |
182 1 05 05010 02 2200 110 | Проценты по платежу |
182 1 05 05010 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Перейти к образцу заполнения платежного поручения по уплате торгового сбора за II квартал 2021 года
КБК торгового сбора 2022 — 2023 года регламентирован разными приказами Минфина. Какой код использовать при уплате сбора в 2023 году? Изменился ли КБК в связи с переходом на ЕНП? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.
Правовая база торгового сбора
Торговый сбор введен законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ «Об изменениях в НК РФ» и применяется с 01.07.2015. Он относится к категории налогов местного уровня. Поэтому основные его положения (круг плательщиков, перечень налогооблагаемых объектов, верхние пределы ставок, налоговый период, порядок расчета и срок уплаты) описаны в гл. 33 Налогового кодекса, а право установления конкретных правил применения возложено на те субъекты РФ, которые решат ввести у себя этот налог.
Введение торгового сбора в регионе осуществляется на основании местного законодательного акта, в котором допустимо прописать региональный порядок:
- отнесения к налогоплательщикам и разбивки их на группы;
- деления объектов по категориям;
- установления особенностей для обложения сбором отдельных видов деятельности;
- установления территориальных особенностей налогообложения;
- применения ставок, которые НК РФ допускает устанавливать равными нулю;
- сбора и предоставления в ИФНС той информации об объектах налогообложения, которую инспекция затем будет использовать для контроля подаваемых налогоплательщиками данных.
С 01.07.2015 торговый сбор начал применяться в единственном субъекте Российской Федерации — Москве — в соответствии с законом от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе». В прочих субъектах РФ этот сбор по состоянию на 2023 год не введен.
В сравнении с текстом Налогового кодекса в законе города Москвы от 17.12.2014 № 62 предусмотрен ряд льгот как по видам деятельности, так и по кругу налогоплательщиков. Изменения, внесенные в первоначальный текст этого документа законом «Об изменениях в законах Москвы» от 24.06.2015 № 29, расширили первоначальный перечень льгот.
Торговый сбор — это ежеквартальный платеж, который с 2023 года надлежит уплачивать не позднее 28-го числа месяца, наступающего после завершения квартала (п. 2 ст. 417 НК РФ), на основании самостоятельно сделанного расчета.
Налогоплательщику, не вставшему на учет в связи с обязанностью платить этот сбор, а также предоставившему недостоверные сведения об объекте налогообложения, ИФНС не позднее 30 дней с даты выявления такого факта направит требование об уплате сбора, в котором соответствующая сумма будет рассчитана по данным ИФНС. Если срок уплаты налога при этом окажется нарушенным, то придется платить пени. А на налогоплательщика, не вставшего на учет, будет наложен штраф по п. 2 ст. 116 НК РФ.
Если постановка на учет в качестве плательщика сбора была ошибочной, исправить ситуацию можно. Читайте об этом в материале «Что делать, если вы ошиблись, встав на учет по торговому сбору?».
Как правильно рассчитать сумму торгового сбора к уплате, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Особенности платежного документа
С 2023 года введена уплата налогов и взносов с единого налогового счета. В том числе так уплачивается торговый сбор.
При этом для 2023 года действует переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести либо по новой схеме — посредством ЕНП, либо по прежней — отдельная платежка на каждый налог.
При уплате единым платежом налогов, по которым отчетный срок предшествует сдаче отчетности, либо отчетность не предусмотрена, в общем случае подается уведомление о ЕНП. Но по торговому сбору такое уведомление не требуется. Его плательщики обязаны вставать на учет в налоговой инспекции. Для этого они подают уведомление по форме № ТС-1 (утв. приказом ФНС от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249@). В этом уведомлении указывается в том числе сумма торгового сбора за квартал. На основании этого уведомления ФНС и будет списывать деньги с ЕНС в счет уплаты сбора.
При уплате сбора отдельной платежкой (не ЕНП) следует обращать внимание на выбор места, по которому будет делаться платеж. ФНС РФ в письмах от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229@ и от 14.10.2015 № СД-4-3/17948@ указывает, что сбор нужно уплачивать по месту постановки на учет:
- объекта недвижимости, используемого для ведения торговли, — в платежный документ заносят код ОКТМО, отвечающий месту, в котором плательщик сбора в отношении этого платежа поставлен на учет;
- юрлица или ИП, уплачивающих сбор при использовании движимого имущества, — в этой ситуации в платежном документе указывают код ОКТМО, соответствующий месту осуществления торговли.
Как заполняют платежный документ для оплаты торгового сбора, можно посмотреть в статье «Платежное поручение по торговому сбору — образец».
КБК торгового сбора 2022 — 2023
КБК торгового сбора с 2023 года нужно выбирать исходя из принятого способа расчетов.
Если решились на ЕНП, то перечисляя торговый сбор, в платежке нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП.
Если платите торговый сбор на отдельный КБК, указывайте 18210505010021000110.
Что касается пеней, то с 2023 года чтобы их заплатить, составлять отдельные платежки по торговому сбору не надо. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в погашение пеней. Пени погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. То есть знать КБК на пени по торговому сбору в 2023 году не обязательно. Но на всякий случай сообщаем, что они в целом остались прежними:
- КБК для пеней — 1821050501002 2100 110;
- для штрафа — 1821050501002 3000 110.
Итоги
Платежный документ на оплату торгового сбора не имеет существенных отличий в отношении порядка оформления документов по иным налоговым платежам. В 2023 году сбор можно платить как на КБК для ЕНП, так и на собственный КБК. Следует внимательно отнестись к правильности данных, вносимых в него, а также соблюдать сроки платежей. В 2023 году срок уплаты торгового сбора изменился на 28 число месяца по окончании квартала.
Таблица кодов бюджетной классификации на торговый сбор в 2021 году.
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения
Наименование | КБК |
---|---|
Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 05 05010 02 1000 110 |
Пени по соответствующему платежу | 182 1 05 05010 02 2100 110 |
Проценты по соответствующему платежу | 182 1 05 05010 02 2200 110 |
Суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации | 182 1 05 05010 02 3000 110 |
Попробуйте сдать отчетность через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Попробовать бесплатно
Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарокГлавное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
В 2023 году для предпринимателей и компаний действует новый способ уплаты сборов, взносов, налогов и штрафов — единый налоговый платеж (ЕНП). При уплате обязательных платежей, в том числе торгового сбора, налогоплательщик указывает единый код бюджетной классификации (КБК) — 18201061201010000510. Новые правила помогут избежать ошибок при составлении платежного поручения.
Содержание:
- ЕНП: образец платежного поручения
- Как оплатить торговый сбор через ЕНП
- Онлайн-калькулятор для расчета торгового сбора
- Ответы на вопросы
ЕНП: образец платежного поручения
С 2023 года ЕНП обязаны применять все ИП и компании, кроме самозанятых и ИП на НПД. Для каждой компании или ИП налоговая заведет единый налоговый счет — ЕНС.
По новым требованиям в платежке по ЕНП достаточно указать ИНН, КБК и сумму платежа. Не имеет значения, оплачиваете вы торговый сбор, штрафы или пени — КБК один и тот же 18201061201010000510.
Налоговый платеж можно заплатить через личный кабинет налогоплательщика. Организации могут перечислить ЕНП со счета в банке и через личный кабинет налогоплательщика. ИП вправе пополнить ЕНС еще наличными деньгами через банк, МФЦ, почту или местную администрацию.
Срок уплаты торгового сбора — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:
I квартал — 25 апреля
II квартал — 25 июля
III квартал — 25 октября
IV квартал — 25 января.
Как оплатить торговый сбор через ЕНП
Для ИП и компаний переход на ЕНП автоматический. Проверьте, чтобы в личном кабинете на сайте налоговой была информация о едином налоговом счете (ЕНС).
Самый простой способ пополнить ЕНС — сформировать платежку на перечисление денег на счет ЕНП. Если у ИП или компании недостаточно денег, перевести их на счет ЕНП могут третьи лица.
Вносить деньги за торговый сбор можно частями, главное — чтобы вся сумма на счете была к сроку уплаты. При этом считать размер торгового сбора по-прежнему — обязанность налогоплательщика.
Онлайн-калькулятор для расчета торгового сбора
Расчет торгового сбора для налоговой предприниматели делают самостоятельно. Это произведение ставки и физических характеристик точки. Используйте наш бесплатный калькулятор для расчета онлайн.
Выберите необходимые параметры: вид деятельности и район Москвы, в котором расположен объект торговли. При необходимости укажите количество квадратных метров. Онлайн-калькулятор рассчитает актуальную в 2023 году стоимость торгового сбора в Москве.
Ответы на вопросы
Если у предпринимателя несколько торговых объектов, как правильно рассчитывать торговый сбор? Суммировать по всем объектам?
Торговым сбором облагается конкретный объект движимого или недвижимого имущества, используемый для торговой деятельности. Рассчитывать торговый сбор нужно по каждому объекту отдельно.
Если за отчетный период предприниматель оказался в убытке, торговый сбор все равно подлежит оплате?
Да.
Какие последствия возникнут, если торговая деятельность на объекте больше не ведется, но уведомление о прекращении ведения торговой деятельности не подано?
Предприниматель будет считаться плательщиком торгового сбора и налоговая будет его начислять. Неуплата торгового сбора будет считаться нарушением законодательства о налогах и сборах. Налоговая может забрать сумму с дохода и назначить административный штраф.
Автоматизировать работу розничного магазина поможет МойСклад. Все процессы по продаже и учету товаров бесплатно — рабочее место кассира и CRM в комплекте.
- контролируйте остатки на складах и товаров на реализации;
- создавайте автоматические заказы поставщикам на основе статистики продаж или неснижаемого остатка;
- смотрите реальную прибыль по каждому товару;
- печатайте ценники и чеки, более 100 готовых форм документов;
- работайте с маркированными товарами: бесплатная поддержка всех операций;
- продавайте пиво и слабоалкогольные напитки: интеграция с ЕГАИС с отправкой данных об обороте через УТМ.
- быстрый старт, поддержка 24/7, есть бесплатный тариф.
Реквизиты для уплаты налогов с 1 января 2023 года
Реквизиты для уплаты налогов
с 1 января 2023 года
С 1 января 2023 года все налоговые платежи уплачиваются на единый казначейский счет (ЕНС) Управления Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), вне зависимости от адреса регистрации и ведения деятельности ООО или ИП
Новые реквизиты для заполнения платежного поручения на уплату налогов приведены в таблице:
Образец заполнения платежного поручения для уплаты налогов, входящих в ЕНП
с 1 января 2023 года
Образец заполнения платежного поручения для уплаты налогов, не входящих в ЕНП
с 1 января 2023 года
Образец заполнения платежного поручения при уплате платежей на основании которых формируется уведомление об исчисленных суммах
Новая форма учета налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации с 01 января 2023 года
Единый налоговый платеж создан для упрощения уплаты налогов для НП. Плательщикам не понадобится указывать КБК, ОКТМО, назначение платежа, отчетный период, сроки по каждому налогу. Вместо разных платежек на отдельные налоги нужно будет перечислять общую сумму на единый налоговый счет Федерального казначейства.
В рамках ЕНП понадобится перечислять платеж в счет уплаты налогов и взносов, а также представлять отчетность не позднее единых установленных сроков (за некоторыми исключениями)
При этом появится еще одно важное новшество – обязанность налогоплательщиков, кроме сдачи деклараций (расчетов) представлять в налоговые инспекции уведомления об исчисленных суммах налогов
Единый налоговый счет это:
- консолидация всех обязательств по налогоплательщику
- свернутое сальдо по всем налогам в целом по налогоплательщику с учетом всех его обособленных подразделений. Оно может быть положительное, отрицательное и нулевое)
Перечисленные на единый счет денежные средства в качестве ЕНП будут автоматически распределяться инспекциями в счет уплаты налогов, страховых взносов и иных обязательных платежей в соответствии с установленной очерёдностью.
Единый налоговый платеж будет распределяться в следующей последовательности (очередности):
- недоимка
- текущие налоги и страховые взносы
- пени
- проценты
- штрафы
Если на дату платежа на ЕНС денег не достаточно, их распределят пропорционально величине обязательств. Одной из причин, когда обязанность по уплате не признается исполненной, является неправильное указание номера счета Федерального казначейства и наименование банка получателя
Какие налоги с 01 января 2023 года платятся единым платежом, а какие нет
Налоги, перечисленные в левом столбце, с 2023 года будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа
Что будет при ошибках в платежах
С 2023 года перестают действовать правила, которые разрешают уточнять платежи практически при любой ошибке (главное — чтобы платеж попал в бюджет)
С 2023 года налог считается неуплаченным, если платеж вы отправите не в ту ИФНС, в которую бы следовало (п. 13 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ). В этом случае уточнить платеж не получится
Если же ошибку вы сделали в отчетности — дело поправимое: как обычно, нужно подать уточненку, и налоговики скорректируют данные на вашем ЕНС (п. 9 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ)
Способы уплаты ЕНП
В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и несколько «модернизированным»:
- Вариант 1. Уплачивать всё одним платежным поручением
- Вариант 2. Отправлять на каждый налог отдельные платежные поручения-распоряжения
При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2021 год, все равно ее зачислят на ЕНС
Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты
По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:
- уведомлений по ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ), их надо подавать в ИФНС до 25 числа месяца, в котором платится налог
- распоряжений, в роли которых будут обычные платежки на уплату конкретных налогов (п. 12 ст. 4 263-ФЗ)
Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8 по ЕНП
Примечание: об особенностях нового механизма уплаты налогов, действующего с января 2023 года, предприниматели могут узнать с помощью промостраницы от ФНС
У нас часто заказывают
База знаний о ЕНП и ЕНС
Интернет-бухгалтерия «Контур. Эльба» Новым ИП — год бесплатно
Интернет-бухгалтерия «Контур. Эльба» Новым ИП — год бесплатно
О реквизитах
Уважаемые природопользователи!
Обращаем Ваше внимание на то, что с 1 января 2021 году были внесены изменения в реквизиты Межрегионального управления Росприроднадзора по Ростовской области и Республике Калмыкия!
Убедительная просьба обновить данные, а также проверять актуальность реквизитов перед совершением каждого платежа!
Спасибо!
О внесении платы за административные штрафы
Уважаемые природопользователи!
Убедительно просим Вас вносить денежные средства в счёт уплаты штрафов и иных административных взысканий, наложенных Межрегиональным управлением Росприроднадзора по Ростовской области и Республике Калмыкия только от лица, в отношении которого применены меры административного воздействия в виде штрафа.
Уплата штрафа от имени другого физического, юридического лица или индивидуального предпринимателя повлечет за собой образование задолженности и привлечение к административной ответственности за неуплату штрафа в установленные законодательством сроки лица, в отношении которого были применены административные взыскания.
РЕКВИЗИТЫ
Межрегионального управления Федеральной службы по надзору в сфере
природопользования по Ростовской области и Республике Калмыкия
для оплаты платежей за негативное воздействие на окружающую среду
Получатель: УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону (Межрегиональное управление Росприроднадзора по Ростовской области и Республике Калмыкия (л/с 045 817 804 20)
ИНН 6164226375
КПП 616801001
Отделение Ростов-на-Дону Банка России/УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону
БИК 016015102 Единый казначейский счёт 401 028 108 453 700 000 50
Расчетный счет 031 006 430 000 000 158 00 (для перечисления госпошлины, уплаты административных штрафов, платежей за негативное воздействие на окружающую среду, пеней, экологического сбора)
ОКТМО 60701000 (для перечисления госпошлины, уплаты административных штрафов)
ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположен объект негативного воздействия (для внесения платежей за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор)
КБК в платежном поручении указывается в соответствии с видом негативного воздействия на окружающую среду:
— КБК за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами – 048 1 12 01010 01 6000 120
— КБК за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты – 048 1 12 01030 01 6000 120
— КБК за размещение отходов производства – 048 1 12 01041 01 6000 120 (обратить особое внимание плательщиков)
— КБК за размещение твердых коммунальных отходов (для региональных операторов и операторов по обращению с ТКО) – 048 1 12 01042 01 6000 120
Реквизиты для оплаты государственной пошлины, НВОС и административных штрафов согласно постановлений, вынесенных на территории Республики Калмыкия
Получатель: УФК по Республике Калмыкия (Межрегиональное управление Росприроднадзора по Ростовской области и Республике Калмыкия, л/с 040 517 804 20)
ИНН 6164226375
КПП 616801001
Отделение—НБ Республика Калмыкия Банка России/УФК по Республике Калмыкия
БИК 018580010
Единый казначейский счёт 401 028 102 453 700 000 72
Расчетный счет 031 006 430 000 000 105 00
ОКТМО: согласно перечня ОКТМО Муниципальных образований по Республике Калмыкия
Уважаемые природопользователи! Вашему вниманию предлагаем образцы заявлений о возврате, о зачете уплаченных платежей, и иные документы
Уважаемые природопользователи!
Обращаем Ваше внимание на то, что с 1 января 2021 году были внесены изменения в реквизиты Межрегионального управления Росприроднадзора по Ростовской области и Республике Калмыкия!
Убедительная просьба обновить данные, а также проверять актуальность реквизитов перед совершением каждого платежа!
Спасибо!
Заявление о возврате штрафа
DOC , 34.5 Kb
13.09.2020 18:30
Заявление о зачёте платежей за юридическое лицо
DOC , 33.5 Kb
13.09.2020 18:30
Заявлении об уточнении
DOC , 35.5 Kb
13.09.2020 18:30
Уважаемые налогоплательщики!
УФНС России по Ростовской области сообщает, что с 1 января 2023 года, в соответствии с Федеральным законом РФ от 14.07.2022 №263-ФЗ, изменяется порядок расчетов с бюджетом в виде уплаты Единого налогового платежа и устанавливаются единые реквизиты для перечисления налоговых платежей на всей территории Российской Федерации!
В связи с этим, при заполнении платежных поручений, для перечисления налогов, сборов, страховых взносов и других обязательных платежей посредством Единого налогового платежа необходимо использовать следующие обязательные реквизиты:
Реквизиты уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, начиная с 1 января 2023 года
Номер (поля) реквизита платежного документа |
Наименование (поля) реквизита платежного документа |
Значение |
13 |
Наименование банка получателя средств |
«ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула» |
14 |
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) |
«017003983» |
15 |
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
«40102810445370000059» |
16 |
Получатель |
«Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» |
17 |
Номер казначейского счета |
«03100643000000018500» |
61 |
ИНН получателя |
«7727406020» |
103 |
КПП получателя |
«770801001» |