Представители рынка клининга и технической эксплуатации, а также других отраслей, по которым ФНС реализует так называемые Проекты обеления, в желании доказать свою налоговую добросовестность и законопослушность, к сожалению, часто забывают, что в России действует не только Налоговый кодекс, но и Кодекс об административных правонарушениях с Законом о персональных данных.
Участники отраслевых проектов, которые послушались «рекомендаций» и решили вступить в различные сообщества, «созданные при участии ФНС», раскрывают для этого часть своей налоговой тайны. Однако мало кто из руководителей этих компаний задумывается, что такой избирательный подход к законопослушности может привести к многомиллионным штрафам от Роскомнадзора. Некоторым может не хватить даже квартальной выручки, чтобы рассчитаться по долгам за несоблюдение требований по обработке и распространению персональных данных собственных работников. А общая сумма штрафных санкций для отрасли фасилити способна достичь 10-значных величин.
В рамках раскрытия налоговой тайны на основании п. 1 ст. 102 НК РФ раскрываемые сведения становятся общедоступными, то есть доступ к ним ничем не ограничен и они могут использоваться любыми лицами по их усмотрению при соблюдении установленных федеральными законами ограничений в отношении распространения такой информации (ст. 7 Закона «Об информации информационных технологиях и о защите информации»).
Зам. руководителя ФНС России Д.С. Сатин в своем письме от 19.03.2020 №СД-4-2/4748@ разъяснил, что согласия, данные налогоплательщиками с кодами «1000», «1100», «1300» и «1400», с указанием в поле «1400» последовательности букв и символов GRUZ, выражают согласие налогоплательщика на признание общедоступными в том числе сведений о застрахованных лицах (код тарифа, ИНН, ФИО).
Участникам Реестра БелыйФМ его держатель рекомендует период таких согласий указывать с первого дня текущего года и без указания конечной даты, то есть раскрывать налоговую тайну без ограничений по времени.
БелыйФМ.рф — информационный ресурс, созданный совместно с Федеральной налоговой службой в рамках отраслевого Проекта по повышению прозрачности рынка фасилити-услуг
Согласно разъяснениям Роскомнадзора (письмо № 08-20922 от 07.04.2021), информация в объеме фамилия, имя, отчество физического лица и ИНН является персональными данными, обработка которых должна осуществляться в строгом соответствии с требованиями Закона № 152-ФЗ. Таким образом, вместе с налоговой тайной, раскрытой по кейсу GRUZ, становятся бессрочно общедоступными персональные данные работников компаний-участников отраслевых проектов ФНС. Речь идет обо всех штатных сотрудниках компании (от генерального директора до уборщицы) и работниках по гражданско-правовым договорам, за которых производились выплаты в ФСС в период действия Согласия налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными. В это число входят и «старослужащие», и «срочники», и «вахтовики», и те, кто всего один день отработал в компании.
С 1 марта 2021 года общедоступные персональные данные называются «персональными данными, разрешенными субъектом персональных данных для распространения» (ПДнРР), а их обработка должна осуществляться с учетом положений статьи 10.1, введенной ФЗ от 30.12.2020 № 519-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О персональных данных».
Новая статья оговаривает необходимость оформления субъектом персональных данных (работником) отдельного Согласия на обработку ПДнРР, которое предоставляется конкретным операторам на конкретный срок.
Операторами таких персональных данных, согласно разъяснениям Роскомнадзора, являются как работодатель, так и третьи лица, среди которых ИФНС и организации, получающие информацию о юрлице на основании запроса по форме КНД 1110070 «На предоставление сведений, составляющих налоговую тайну, признанных общедоступными в соответствии с пунктом 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации».
Однако к ФНС требования Закона о персональных данных не применяются, так как она обрабатывает их «в целях выполнения возложенных законодательством Российской Федерации на федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления функций, полномочий и обязанностей». То есть, действуя в рамках ст. 102 НК РФ, налоговики лишь выполняют возложенные на них обязанности по обработке запроса налогоплательщика на раскрытие его налоговой тайны и предоставление по запросам раскрытых им общедоступных сведений третьим лицам.
По смыслу положений Закона о персональных данных, компания-работодатель, решившая принять участие в отраслевом проекте по обелению отрасли и раскрыть свою налоговую тайну по кейсу GRUZ, становится оператором персональных данных, разрешенных к распространению, так как планирует обрабатывать и распространять ПДнРР своих работников (ФИО ИНН).
Подать согласие на раскрытие налоговой тайны по кейсу GRUZ без предварительного получения вышеуказанного согласия от работника юридическое лицо не имеет права, так как «молчание или бездействие субъекта персональных данных ни при каких обстоятельствах не может считаться согласием на обработку персональных данных, разрешенных субъектом персональных данных для распространения». При этом Согласие должно содержать прямое разрешение на распространение ПДнРР и прописанное отсутствие запретов на их обработку.
Перед подачей согласия в ФНС будущий участник Реестра БелыйФМ или иных реестров, использующих информацию, раскрытую по кейсу GRUZ, должен:
- откорректировать локальные нормативные акты организации в области обработки персональных данных;
- подготовить и разместить на своем сайте Политику в отношении обработки персональных данных;
- ознакомить с Политикой своих работников и разъяснить им их права в части отзыва согласия и запретов на обработку ПДн;
- получить Согласия от работников, предоставляющие право оператору ПДн раскрывать неограниченному кругу лиц и делать общедоступными персональные данные субъекта (ФИО ИНН) с конкретными сроками действия этих согласий и указанием операторов, которым предоставляется право обрабатывать и распространять раскрытые персональные данные (как минимум, должна быть указана компания-работодатель);
- опубликовать информацию об условиях обработки и о наличии запретов и условий на обработку ПДнРР неограниченным кругом лиц в срок не позднее трех рабочих дней с момента получения соответствующего согласия субъекта персональных данных (прим. ред. — в настоящий момент регулятором не определен формат и места публикации такой информации).
Стоит отметить, что оператор (работодатель) не имеет права принуждать субъекта к подписанию Согласия, так как в соответствии с п. 1 ст. 9 ФЗ-152, гражданин принимает решение о предоставлении его персональных данных и дает согласие на их обработку свободно, своей волей и в своем интересе. То есть пугать увольнением или расторжением договора за отказ подписать Согласие — противозаконно. А полученный под угрозами документ не будет иметь юридической силы.
Помимо работодателей, Согласия на обработку персональных данных, разрешенных к использованию, с работников компаний, раскрывших налоговую тайну по кейсу GRUZ, должны собирать и те, кто планирует запросить общедоступную информацию о таких организациях через форму КНД 1110070, — ИП и юридические лица любой формы собственности (коммерческие и некоммерческие). Перед запросом такой информации на сайте организации-получателя должна быть опубликована Политика в отношении обработки персональных данных и сведения об условиях обработки ПДнРР по полученным Согласиям.
До 01.07.2021 Согласия на обработку ПДн должны передаваться субъектом либо его представителем по нотариальной доверенности непосредственно оператору персональных данных в письменной форме на бумажном носителе или в форме электронного документа, подписанного в соответствии с федеральным законом электронной подписью. Роскомнадзор своим приказом утвердил Требования к содержанию согласия на обработку персональных данных, разрешенных для распространения. Они вступают в силу 01.09.2021, но использовать эти рекомендации лучше уже сейчас, чтобы не собирать согласия заново в сентябре.
Закон предупреждает, что оператору ПДн в случае проверки Роскомнадзора или в судебном процессе придется самому доказывать наличие у него Согласий на обработку соответствующих персональных данных. То же касается и случаев раскрытия ПДн неопределенному кругу лиц вследствие правонарушения, например, когда работодатель «забыл» получить Согласие на предоставление неограниченному кругу лиц персональных данных от работника перед отправкой согласия в ФНС на раскрытие налоговой тайны по кейсу GRUZ. В этом случае и работодатель, и получатель общедоступной информации, как и любое лицо, осуществившее распространение или иную обработку ПДн работника, будут обязаны предоставить доказательства законности последующего распространения или иной обработки таких персональных данных.
За нарушение законодательства в области ПДн предусматривается административная ответственность в соответствии с положениями ст. 13.11 КоАП, в которой с 27.03.2021 ужесточены наказания: штрафы удвоены, а предупреждения отменены. То есть при выявлении нарушения платить придется в любом случае. А в соответствии с положениями статьи 2.1 КоАП виновным в совершении административного правонарушения юридическое лицо признается, «если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению». В случае выявления конкретных должностных лиц, по вине которых закон был нарушен, их привлекут к административной ответственности по той же норме, как и юридическое лицо. Таким образом, за одно правонарушение будут судить и компанию, и ее ответственных сотрудников.
Нарушение Закона о персональных данных участниками отраслевых проектов обеления будет являться длящимся, начиная с момента подачи Согласия на раскрытие налоговой тайны в ФНС, благодаря бессрочности такого согласия. При таком правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения должностным лицом, уполномоченным составлять протокол об административном правонарушении, выявило факт его совершения. Однако, судебная практика по этому вопросу разнородна. Поэтому привлечение к административной ответственности по срокам давности (3 месяца) останется на усмотрение конкретного суда.
Заинтересованные могут ознакомиться и самостоятельно рассчитать величину возможных штрафных санкций для компаний и их руководителей за нарушение Закона о персональных данных при участии в отраслевых проектах обеления ФНС.
Для справки: в настоящий момент в Реестре БелыйФМ 328 организаций и ИП со среднесписочной штатной численностью — 343 человека.
1. За использование компанией-работодателем стандартного Согласия работника, не предоставляющего прав на раскрытие информации неопределенному кругу лиц, в качестве основания для подачи Согласия на раскрытие налоговой тайны по кейсу GRUZ (п.1 ст. 13.11 КоАП) возможны штрафы:
- для должностных лиц — от 10 тыс. до 20 тыс. руб.;
- для юридических лиц — от 60 тыс. до 100 тыс. руб.
2. За раскрытие компанией-работодателем налоговой тайны по кейсу GRUZ без предварительного получения Согласия на обработку ПДнРР работника, не получение (отсутствие) Согласия у нового работника, принятого на работу после раскрытия налоговой тайны по кейсу GRUZ, использование Согласия с неполным составом сведений, установленным законом, в том числе сроков действия и операторов, которым разрешено обрабатывать и распространять персональные данные работника (п.2 ст. 13.11 КоАП) возможны штрафы:
- для должностных лиц — от 20 тыс. до 40 тыс. руб.;
- для юридических лиц — от 30 тыс. до 150 тыс. руб.
3. За отсутствие опубликованной Политики в отношении персональных данных у компании-работодателя или компании-получателя общедоступной информации по кейсу GRUZ (п.3 ст. 13.11 КоАП) возможны штрафы:
- для должностных лиц — от 6 тыс. до 12 тыс. руб.;
- для юридических лиц — от 30 тыс. до 60 тыс. руб.;
- для ИП — от 10 тыс. до 20 тыс. руб.
4. За нарушение сроков (3-10 рабочих дней) выполнения требования субъекта ПДн по прекращению обработки или удалению персональных данных при их неправомерной обработке компанией-работодателем или компанией-получателем общедоступной информации по кейсу GRUZ (п.5 ст. 13.11 КоАП) возможны штрафы:
- для должностных лиц — от 8 тыс. до 20 тыс. руб.;
- для юридических лиц — от 50 тыс. до 90 тыс. руб.;
- для ИП — от 20 тыс. до 40 тыс. руб.
Согласие на раскрытие налоговой тайны компания подает в налоговую, чтобы обнародовать закрытые сведения или их часть. Зачем это делают?
Раскрытие налоговой тайны — это право, а не обязанность налогоплательщика. Но иногда такая откровенность в интересах их владельца.
Зачем раскрывать налоговую тайну
Проявление осмотрительности — обязательный пункт при выборе контрагента. Нужно убедиться, что он работает легально и не игнорирует уплату налогов. Иначе налоговый орган откажет в вычете НДС и не признает расходы компании.
Будущий партнер может перед сделкой запросить у компании устав и лицензии на осуществление деятельности.
Согласие на раскрытие тайных данных также актуально для заемщиков. Только так банк проверит достоверность бухгалтерской и налоговой отчетности, которую предоставила фирма.
Тайна может подлежать раскрытию при обмене документами, без которых нельзя подписать договор при проведении некоторых аукционов, тендеров и торгов.
Контрагент может запросить сведения, которые составляют налоговую тайну и у самой компании. Это является доказательством проявления осмотрительности.
Кто может запросить данные и какие именно
В ФНС можно запросить сведения о контрагентах, в отношении которых не действует режим налоговой тайны: узнать, соблюдает ли контрагент налоговое законодательство и какой режим налогообложения применяет.
Запросить информацию, которая относится к налоговой тайне, могут:
-
государственные органы и их сотрудники для исполнения служебных обязанностей;
-
контрагенты налогоплательщика (поставщики, покупатели, кредитные организации и другие).
Можно запросить:
-
персональные данные физического лица;
-
данные о финансовом положении налогоплательщика, его активах и т.д.;
-
маркетинговые исследования, технологии, стратегические планы развития — то, что может относиться к коммерческой тайне;
-
информация о банковских операциях, кредитах, вкладах, выписки с расчетного счета — то есть сведения, составляющие банковскую тайну.
Налогоплательщик может не дать согласия на раскрытие данных. Однако банки, организаторы тендеров и госзакупок, а также потенциальные контрагенты могут посчитать отказ признаком нечестной игры.
Как оформить согласие на раскрытие налоговой тайны
Согласие на раскрытие налоговой тайны составляют по форме из приложения № 1 к приказу ФНС № ММВ-7-17/615@. Заявление предоставляют в ИФНС лично или в электронной форме через кабинет на сайте nalog.ru.
Чтобы не допустить разглашения важных сведений, действие согласия на раскрытие тайны можно прекратить после заключения контракта. Для этого нужно составить отзыв на согласие в произвольной форме.
Важно четко сформулировать, что компания просит закрыть конкретные сведения о себе и охранять их в режиме налоговой тайны. За разглашение таких данных последует ответственность, о которой мы писали в прошлой статье о налоговой тайне.
Налоговую тайну нельзя разглашать. Но бывает, что налоговая передает сведения о налогоплательщике, составляющие налоговую тайну, другим лицам и это не считают разглашением. Об одном из таких случаев читайте в статье.
Получите доступ к полной базе судебной практики
подробнее
Что такое налоговая тайна
Налоговой тайной признают любые сведения о налогоплательщике, которые получила налоговая. Например, о контрагентах, условиях сделок с ними, остатках денег на счетах и депозитах, способах налогового учета отдельных операций. Также к налоговой тайне относят коммерческую тайну, например секреты производства и другие производственные, технические, экономические, организационные сведения.
Закон говорит, что налоговой тайной не являются такие сведения (п. 1 ст. 102 НК РФ):
- общедоступные сведения, например данные об организации из ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 6 ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ) или данные бухотчетности, которые можно получить в государственном информационном ресурсе по запросу (ч. 9 ст. 18 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ);
- о применяемом спецрежиме, о среднесписочной численности работников;
- о налоговых нарушениях и ответственности за них, в том числе о недоимке и задолженности по пеням и штрафам;
- о примененных инспекцией обеспечительных мерах;
- об уплаченных за прошлый год налогах и сборах;
- о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за прошлый год;
- об участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
- сведения, направляемые налоговым (таможенным, правоохранительным) органам других государств по международным договорам о взаимном сотрудничестве.
Взаимодействуйте уверенно с надзорными органами и органами власти
подробнее
Запрет на разглашение налоговой тайны
Налоговую тайну нельзя разглашать. Этот запрет не относится к общедоступным сведениям из ЕГРЮЛ и сервиса ФНС «Прозрачный бизнес».
В некоторых случаях налоговая инспекция обязана передавать сведения, составляющие налоговую тайну (п. 2 ст. 102 НК РФ). Например, по запросу полиции или судей (подп. 29 ч. 1 ст. 13 ФЗ от 07.02.2011 № 3-ФЗ, ч. 6 ст. 1 Закона РФ от 26.06.1992 № 3132-1).
Но есть особые случаи, когда передача инспекцией сведений о налогоплательщике, составляющих налоговую тайну, другим лицам не будет являться ее разглашением. Например, в ситуации, когда сам налогоплательщик даст на это согласие. Оно необходимо для того, чтобы контрагент, проявляя свою должную осмотрительность, смог оценить налогоплательщика, с которым он планирует сотрудничать.
Когда раскрывают налоговую тайну
Налоговые органы могут предоставить организации (ИП) конфиденциальную информацию о других налогоплательщиках в таких случаях:
- если интересующая организация дала согласие на признание налоговой тайны о ней общедоступной (подп. 1 п. 1 ст. 102 НК РФ). Соответственно, получить можно только эти разрешенные сведения. К остальным доступ будет закрыт;
- право на получение конфиденциальной информации предоставлено федеральным законом. Например, можно запросить у инспекции сведения о банковских счетах должника и другую информацию, указанную в пп. 1‒3 ч. 9 ст. 69 ФЗ от 02.10.2007 № 229-ФЗ, если компания является взыскателем и у нее есть исполнительный лист, срок предъявления которого не истёк (ч. 8 ст. 69 данного Закона, Письмо ФНС России от 10.04.2014 № СА-4-14/6708@);
- компания ‒ ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков желает получить данные о других участниках КГН, которые относятся к налоговой тайне (п. 2.1 ст. 102 НК РФ);
- интересующая организация (ИП, физлицо) дала согласие на передачу сведений, составляющих налоговую тайну.
Сложная правовая ситуация? Получите пошаговый алгоритм действий
подробнее
Как получить доступ к налоговой тайне контрагента
Порядок представления налоговым органом сведений, составляющих налоговую тайну, иному лицу утвержден Приказом ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@. Налоговый орган предоставит конфиденциальную информацию на основании согласия или запроса.
Порядок составления и направления запроса зависит от того, какую информацию запрашивают. Для получения информации, которая представляется с согласия интересующей организации (ИП, физлица), направлять запрос не нужно.
Согласие на раскрытие налоговой тайны
Согласие на доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, можно дать:
- любому лицу (в этом случае сведения признаются общедоступными подп. 1 п. 1 ст. 102 НК РФ);
- определенному лицу (п. 2.3 ст. 102 НК РФ).
В обоих случаях необходимо определить, о какой информации идет речь: обо всех сведениях, составляющих налоговую тайну, или об ограниченном перечне сведений.
Предоставление согласия происходит по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@. Согласие подается в электронной форме по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или через официальный сайт ФНС России. Подать документ могут следующие лица (пп. 29, 30 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@):
- вы или ваш представитель, если формируется согласие, чтобы сделать сведения общедоступными;
- вы (ваш представитель) или лицо, которому в соответствии с согласием предоставляются сведения (его представитель). В последнем случае это лицо передает вам проект согласия, вы его подписываете и представляете в инспекцию.
Согласие должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью. В некоторых случаях налоговая может отказать в приеме согласия. Подробнее о таких случаях читайте в документе СПС КонсультантПлюс:
Готовое решение: Как заполнить и подать согласие на раскрытие налоговой тайны (форма по КНД 1110058)
Как заполнить согласие на раскрытие налоговой тайны
Форму согласия заполняют по правилам, изложенным в разд. II Приложения 2 к Приказу ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@.
Чтобы правильно составить согласие на раскрытие налоговой тайны, можно воспользоваться образцом заполнения этого документа в СПС КонсультантПлюс по ссылке:
Форма: Согласие на раскрытие налоговой тайны (Форма по КНД 1110058) (Образец заполнения)
Коды сведений, составляющих налоговую тайну
В согласии необходимо отразить код сведений, к которым предоставляется доступ. Коды указывают в соответствии с классификатором сведений, составляющих налоговую тайну. Актуальная версия классификатора размещается на сайте ФНС России по адресу https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/privacy/.
Можно, например, указать код комплекта сведений, если в классификаторе есть подходящий комплект, или отдельные коды сведений, если нужного вам комплекта нет. На каждый комплект сведений нужно подать отдельное согласие. Кодов сведений в одном согласии может быть несколько (пп. 26, 28 Приложения 2).
Если дается согласие на предоставление сведений определенному лицу, приводим его данные: ИНН; наименование организации (как в ЕГРЮЛ) или Ф.И.О. физлица (как в документе, удостоверяющем личность); признак физлица ‒ 1 (ИП) или 2 (не ИП); сведения о документе, удостоверяющем личность физлица, если сведения будут предоставляться физлицу и его ИНН не указан.
Если предоставляем сведения нескольким лицам, необходимо заполнить отдельное согласие на каждого из них (п. 27 Приложения 2).
Как отозвать согласие на раскрытие налоговой тайны
Согласие на раскрытие налоговой тайны может быть отозвано. Для этого надо заполнить ту же форму, что и при его предоставлении. Заполняем форму аналогично. В поле «Признак документа» указываем 2. Автоматически сформируется согласие с признаком отзыва. Его нужно подписать и передать в инспекцию в электронном виде по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или через сайт ФНС России. В ответ поступит квитанция о приеме с указанием даты получения документа инспекцией.
Через сутки после этой даты прекратится действие согласия на предоставление сведений иному лицу или на признание их общедоступными (пп. 2, 10 Приложения 2).
Берегите свою налоговую тайну и закрывайте к ней доступ при каждой возможности, после того как позволили вашему контрагенту изучить вашу компанию, проявив должную осмотрительность.
Как заполнить налоговые расчеты и не упустить сроки сдачи
подробнее
Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г.
Контакты редакции: +7 (495) 784-73-75, smi@4dk.ru
Контрагент требует отправить в ИФНС согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными: правомерно ли это?
Здравствуйте.
ИП на ЕСХН, от НДС освобожден. В прошлом году работали с одной фирмой по приему с/х продукции. Сейчас получила от них письмо.
Вот что в письмо в эл. почте написано:
Добрый день!
Для продолжения сотрудничества в течение 10 календарных дней с момента получения настоящего письма просим предоставить в территориальный налоговый орган по месту своей регистрации Согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными (см. вложение к письму) и в этот же срок направить нам скан-копию Согласия с отметкой о получении Налоговым органом на электронную почту 00000000.ru. В самом Согласии должен быть указан срок действия: с начала календарного квартала — бессрочно.
С уважением,
Вот письмо вложенное: (прилагаю скан.)
Были ранее еще письма: Гарантийное письмо и Письмо о налоговой тайне (прилагаю скан.)
Законно ли это?
Добрый день!
В письме же написано
Цитата (Lena новичек):просим предоставить
так что никто у вас ничего не требует 😀
Поэтому ответ на вопрос
Цитата (Lena новичек):Законно ли это
будет: конечно, законно. Никто не запрещает контрагенту просить вас совершить те или иные действия. А уж совершать их или нет по его просьбе — решать вам.
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
г. Ростовская область16 938 баллов
Алексей Крайнев, смущает, что если эти сведения мы не передадим, то не будут с нами работать. Получается если мы хотим с ними работать, то надо соглашаться на эти условия. А если откажемся, то никто не заставит их с нами работать. Верно?
Цитата (Lena новичек):если эти сведения мы не передадим, то не будут с нами работать
из того текста, что Вы привели в первом посте темы, это совсем не следует…
Цитата (Lena новичек):никто не заставит их с нами работать. Верно?
по общему правилу — да. В отношениях между коммерческими организациями понуждение к заключению договора возможно в строго ограниченных ситуациях.
Цитата (Гражданский кодекс РФ):Статья 421. Свобода договора
1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством.
г. Ростовская область16 938 баллов
Алексей Крайнев, все передала руководителю. Будем решать как быть. Спасибо.
Здравствуйте. Точно такая же история-новое в отношениях с крупными контрагентами в 2019году. По собственному опыту скажу, что список документов, необходимых для заключения договоров, а 2017г- состоял из 11 пунктов, в 2018- 19 пунктов, в 2019- 21 пункт. Согласие также пришлось делать с кодами 1400-касается НДС, 1100- наше имущество. Ничего страшного в этом нет, пусть удостоверятся, что вы не сдаете декларацию по НДС и что у вас 10 тракторов и 5 комбайнов, ну и н-цать га плодородной земли в собственности😀😉💃. К большему данное согласие не обязывает и у него можно самой установить срок годности. Классно, что его быстренько можно сделать в сбиске.
Проверить себя или контрагента по «чёрным спискам» ФНС
г. Ростовская область16 938 баллов
Люда Архангельская, спасибо за совет. Я его там уже и набрала, жду вот команды от шефа. Как скажет — сразу отправляю.
Добрый день!
Причину таких действия понять несложно.
Покупатели хотят оградить себя от будущих снятий расходов и вычетов путем предварительного анализа всех своих поставщиков.
Кстати, если Вы сделаете свои данные открытыми, это не означает, что они обязательно заключат с вами долгосрочный договор.
Если у Вас на балансе не будет основных средств, то это уже повод задуматься, а не однодневка ли Вы 😀
Все их действия «законны», как писал выше Алексей Крайнев, поскольку они Вас ник чему не обязывают. Они просят. И надеются на понимание.
Если Вы не откроете свои налоговые сведения, кончено, скорее всего, договор с Вами не подпишут. И не потому, что это так предписывает закон. А просто они не захотят с вами сотрудничать. Мол, скрываете свои данные, мы лучше поищем другого поставщика.
Увы, это проза жизни.
И решать Вам, открывать свои налоговые тайны или нет.
Оборотная сторона медали — масса жуликов, которые так и норовят использовать открытые данные Вам во вред.
У меня в 90-е годы был случай. У меня была в Питере маленькая аудиторская фирма, была лицензия, аттетсат, всё в открытом доступе на сайте Минфина.
И вдруг ко мне в офис приезжают два оперативника (милиционера) из Великого Новгорода.
Какой-то проходимец воспользовался моим именем и названием фирмы, сделал печать и ходил по предприятиям великого Новгорода, предлагал свои (как бы мои) услуги.
Одно предприятие уговорил, взял аванс 5 т.р. (тогда это были другие деньги) и, главное, папку с документами — аудит делать. И пропал.
Через месяц они обратились в милицию. И вот они у меня, пока только опрашивают.
Просят показать образцы моих деловых бумаг, нумерацию договоров, оттиск печати, образец подписи — всё абсолютно другое, с другими принципами и рисунками. Естественно, подпись не моя, да и словесный портрет на меня совсем не похож.
Единственное, что совпадало — это открытые данные: адрес, ФИО директора (меня, то есть) номер лицензии и номер моего аттестата аудитора.
Почему-то это внушало доверие.
Так что, излишняя открытость тоже имеет свои негативные последствия. 😀
Успехов!
г. Ростовская область16 938 баллов
Александр Погребс, спасибо за информацию. Сегодня «нашли» еще одну фирму для приема с/х продукции. В перечне документов, которые им надо предоставить для заключения договора помимо всего остального написано, что надо предоставить:
Уведомление об освобождении от НДС (с отметкой ИФНС о принятии) или Согласие по налоговой тайне.
Мы предоставили им Уведомление об освобождении от НДС. За вышеописанную мною выше ситуацию — руководитель еще не сказал, что надо отправлять согласие в налоговую. Может и не будем 🧮
Добрый день!
Это, как с «согласием на обработку персональных данных».
Нет согласия, нет страховки, например… 😀
Цитата (Lena новичек):руководитель еще не сказал, что надо отправлять согласие в налоговую.
Это правильно — пусть решение принимает руководитель. На себя брать ответственность не надо.
Вы можете только свою точку зрения доложить…
Успехов!
Сдать всю отчетность в ИФНС через интернет
г. Ростовская область16 938 баллов
Цитата (Александр Погребс):Это, как с «согласием на обработку персональных данных».
Я такое не писала, это наверно в письмах где-то было?
В общем жду решения шефа 💐
Цитата (Lena новичек):Я такое не писала, это наверно в письмах где-то было?
Нет, не писали, это я сам придумал… 😉
г. Ростовская область16 938 баллов
автор статьи, консультант по юридическим вопросам; Н. А. Яковлева, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Одной из частых причин отказа в вычетах по НДС или в признании расходов по налогу на прибыль необоснованными является то, что контрагент не исполняет своих налоговых обязательств. Это подразумевает, что организацию обвиняют в том, что она не проявила должной осмотрительности и осторожности при выборе партнера. Чтобы обезопасить свою компанию, многие бухгалтеры обращаются в налоговые органы, где состоит на учете их контрагент, за дополнительной информацией, чтобы узнать, не нарушает ли тот налоговое законодательство. В частности, своевременно ли контрагент уплачивает налоги, не привлекался ли он к налоговой ответственности, сдает ли отчетность.
При таком запросе налоговые органы не спешат делиться имеющейся у них информацией, ссылаясь на налоговую тайну. Какие же сведения считаются налоговой тайной?
Что является налоговой тайной?
Условия отнесения информации к сведениям, которые составляют коммерческую, служебную и иную тайну, обязательность соблюдения конфиденциальности такой информации, а также ответственность за ее разглашение устанавливаются федеральными законами (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»).
Одним из таких федеральных законов является Налоговый кодекс РФ. В нем урегулированы правоотношения в области налоговой тайны.
Налоговая тайна — это любые сведения о налогоплательщике, которые получены инспекцией и иными госорганами (п. 1 ст. 102 НК РФ). Например, о контрагентах и условиях сделок с ними, об остатках денег на счетах и депозитах, о способах налогового учета отдельных операций.
К налоговой тайне относится коммерческая тайна. Например, секреты производства и иные производственные, технические, экономические, организационные сведения (п. 2 ст. 102 НК РФ).
Налоговая тайна не подлежит разглашению. В настоящее время действуют несколько законов, которые определяют, в каких случаях и кому налоговые органы могут разгласить сведения о налогоплательщике, составляющие налоговую тайну (п. 2 ст. 102 НК РФ). Например, по запросу полиции или судей (пп. 29 ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 07.02.2011 N 3-ФЗ «О полиции», ч. 6 ст. 1 Закона РФ от 26.06.1992 N 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации»).
Не являются налоговой тайной, в частности п. 1 ст. 102 НК РФ):
- общедоступные сведения, например, данные об организации из ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 6 Закона о регистрации юрлиц и ИП) или данные бухотчетности, которые можно получить в Росстате по запросу (ч. 1 ст. 18 Закона о бухгалтерском учете, п. 5.10 Положения о Федеральной службе государственной статистики, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 02.06.2008 N 420);
- о применяемом спецрежиме, о среднесписочной численности работников;
- о налоговых нарушениях и ответственности за них, в том числе о недоимке и задолженности по пеням и штрафам;
- об уплаченных за прошлый год налогах и сборах;
- о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за прошлый год;
- об участии в КГН;
- сведения, направляемые налоговым (таможенным, правоохранительным) органам других государств по международным договорам о взаимном сотрудничестве.
Ваш поставщик просит, чтобы вы подали в налоговую инспекцию согласие о признании сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными? Обязаны ли вы это делать, и какие последствия влечет представление такого согласия?
Многие налогоплательщики столкнулись с новым «веянием», когда поставщики или покупатели стали просить, чтобы организация подала согласие о признании сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными в налоговые органы, либо сами его составляют за вас и просят подписать. С чем связан такой запрос? Надо ли подписывать данное согласие и предоставлять его в налоговые органы?
Обязательно ли предоставление согласия о признании сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными?
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 102 НК РФ, представление согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными (далее – согласия) осуществляется налогоплательщиком на добровольной основе.
Вы вправе отказаться от режима налоговой тайны в отношении всех или части сведений. Для этого оформите согласие на признание налоговой тайны общедоступной (пп. 1 п. 1 ст. 102 НК РФ).
Представление согласия обычно связано с необходимостью получения сведений о налогоплательщике каким-либо третьим лицом (государственным органом, кредитной организацией и др.) для оказания налогоплательщику услуг, предоставления сервисов или выполнения этим третьим лицом функций, возложенных на него в соответствии с законодательством Российской Федерации (проверка сведений, выдача лицензий и т.д.).
После получения согласия налогоплательщика сведения, которые становятся общедоступными, на открытых информационных ресурсах не размещаются, а предоставляются любым третьим лица на основании письменного запроса по форме по КНД 1110070.
При выданном согласии с кодом 1400 общедоступной будет информация, указанная самим налогоплательщиком, в том числе информация о поставщиках и покупателях.
При этом в поле «Для кода 1400» вносятся те сведения, которые не входят в другие коды и которые налогоплательщик сам пожелает сделать общедоступными (п. 26 Приказ ФНС России от 15.11.2016 N ММВ-7-17/615@ «Об утверждении формы, формата согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, порядка заполнения формы, а также порядка его представления в налоговые органы» (Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2016 N 44786)).
Согласие на признание налоговой тайны общедоступной подайте в инспекцию по месту своего нахождения или жительства (п. 3 Порядка представления согласия).
Представить форму в инспекцию можно одним из следующих способов (п. п. 2, 4, 7 Порядка представления согласия):
- в бумажном виде: лично (через представителя) или по почте;
- в электронной форме: по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика с использованием усиленной электронной подписи (квалифицированной или неквалифицированной).
Разглашение налоговой тайны: как доказать и что грозит виновным?
Знайте, разглашением налоговой тайны считается не только результат каких-либо действий, но также бездействие и утрата документов, содержащих сведения, составляющие налоговую тайну (п. 4 ст. 102 НК РФ). Если из-за этого организация получит убыток, то можно потребовать возмещение ущерба за счет федерального бюджета (п. 1 ст. 35). Хотя доказать разглашение практически нереально.
Кроме того, для виновных лиц предусмотрена дисциплинарная (ст. 12 Закона от 21.03.91 N 943-1;
статьи 57, 58 Закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ) и даже уголовная ответственность за разглашение налоговой тайны (ч. 2—4 ст. 183 УК РФ). Правда, рассчитывать, что это кого-то остановит, не стоит.
Сегодня мы рассмотрим важное Письмо Минфина от 12.12.2019 № ЕД-4-2/[email protected] «О пределах раскрытия территориальными налоговыми органами информации на основании данных налогоплательщиками согласий на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными»
О чем это письмо
В целях легализации бизнеса налоговики создали программу, где налогоплательщик дает согласие на раскрытие налоговой тайны, а взамен его уведомляют о наличии неточностей в счетах-фактурах с контрагентами и дают возможность это устранить.
Допустим, поставщик направил вам товар, а в программе АСК НДС-2 разрыв по НДС. В таком случае до проведения камеральной или выездной налоговой проверки вам направят информационное письмо о несоответствии по полученному вами и уплаченному вашим поставщиком НДС. У вас будет 30 дней, чтобы заранее скорректировать все недочеты, не дожидаясь налоговой проверки, и избежать доначислений.
Хотим обратить ваше внимание еще на один важный момент. У налогоплательщиков появилась тенденция прописывать в договоре с контрагентами обязательство быть участником этой программы о раскрытии информации.
В чем плюс
Налоговикам запрещено раскрывать информацию о налоговой тайне без вашего согласия. То есть, без вас они не могут узнать, сколько НДС вы уплатили и уплатили ли вообще. Если вы соглашаетесь на раскрытие налоговой тайны, то становитесь участником программы о раскрытии информации. У вас появится возможность заранее знать о не схождении вашего поставщика с вами или у вашего поставщика с его поставщиком. Соответственно, вы сможете все скорректировать, не дожидаясь проверки.
А предпринимателям, которым грозит налоговая проверка, мы советуем обратить внимание на нашу услугу «Подготовка к налоговой проверке». Это своеобразная репетиция визита инспекторов, после которой консультант предоставит юридическое заключение и рекомендации по снижению рисков.
